税务会计教案模块五企业所得税的会计核算

单元(模块)名称：企业所得税的会计核算 1教学教学目标一、教案头础授课对象：大数据会计班能力(技能)目标2.纳税期限和缴纳期限的3.准确进行会计科目设置理。知识目标1.读懂原始凭证，获取经济2.熟悉企业所得税的概念；3.掌握企业所得税会计科目素质目标1、培养团队合作能力，认真细2、提高独立学习、获取新知识稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上本课题由企业的企业所得税项目引入，课前，我们给学生分好组。学生通的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答，有针对性(1)企业所得税纳税人的确定b非居民企业纳税人(2)征税对象的确定a企业生产经营所得(3)税率的选择2【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知的具体要求。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位转得资所得得资资红利等权益性投租金所得特许权使用费所得按照交易活动发生地确定务发生地确定不动产所在地确定按照被投资企业所在地确定按照分配所得的企业所在地确定3教教学组织率标准123%%件的小型微利企业务企业集成电路设计企4.企业所得税的征收管理规定(1)居民企业纳税地点：登记注册地；实际管理机构所在地(2)非居民企业纳税地点：境内设置机构场所所在地，扣缴义务人所在地。缴，年终汇算清缴，多退少补。得税的会计科目设置(一)会计科目设置企业所得税一般设置所得税费用、递延所得税资产、递延所得税负债、应在学生掌握企业所得税的基本概念，征税范围，税率等相关知识后，老师给我们的校外实训基地中大贝莱特进行纳税人的调查，纳税人会计科目的设置，企业所得税相关操作。所得额的相关内容，观看职教云相关视频。学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。4多媒多媒体教学设备，电子课件，记账凭证，账簿、签章、印台等教学材料作业单元(模块)名称：企业所得税的会计核算5 计一、教案头授课对象：大数据会计班能力(技能)目标教学熟练进行企业所得税目应纳税所得额收入的标计算素质目标培养团队合作能力，认真细致一丝不苟的工作态度，精益2、提高独立学习、获取新知识知识目标1、了解企业所得税应纳税所得额的计算，2、掌握不同情况下应纳税所得额的不同计算和不同划分6化视频以及其他相关素学生记忆。应纳税所得额是企业所得税的计税依据。按照企业所得税法的规定，应纳税所得额企业会计利润总应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(1)销售货物收入：企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。(3)转让财产收入：企业转让红利等权益性投资收益：企业因权益性投资从被投资方取得的收入。(5)利息收入：企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本(6)租金收入：企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。(7)特许权使用费收入：企业提供专用权、非专利技术、商标权、著接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。(9)7教学组织教学材料作业逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已做坏账损失处理后又教学组织教学材料作业收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。(1)国债利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。(4)符合条件的非营利组织的收入。导书”为依据，对学生的任务提出新的要求。给我们的校外实训基地中大贝莱特进行当年收入的调查布置作业：到税务局办证中心了解纳税人企业所得税收入的确定情况。8单元(模块)名称：企业所得税的会计核算 计一、教案头9授课对象：大数据会计班能力(技能)目标教学熟练进行企业所得税应目纳税所得额的扣除项目标的计算知识目标1、了解企业所得税应纳2、掌握不同情况下应纳税所得额的不同计算和不同划分素质目标1、培养团队合作能力，认真细2、提高独立学习、获取新知识稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上本课题由企业的企业所得税项目引入，课前，我们给学生分好组。学生通学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答，有针对性本课题由企业的企业所得税计算项目引入，课前，我们给学生分好组。学组织学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答。(1)利润总额=营业收入—营业成本—税金及附加—期间费用—资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入—营业外支出教学组织教学组织首先，要明确企业利润总额的计算公式及各部分内容.(1)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额(2)直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除损(3)间接法：应纳税所得额=会计利润总额-纳税调整增加额-纳税调整减少额总额的概念，收入按来源进行分类的类别，收入的确认时益性支出项目的扣除情况。主要包括不得税前扣除给我们的校外实训基地中大贝莱特进行纳税人的调查，纳税人会计科目的设置，企业所得税的税率的选择。税人企业所得税的税率的选择。多媒体多媒体教学设备，电子课件，入库单、记账凭证，账簿、签章、印台等教学材料作业单元(模块)名称：企业所得税的会计核算 教教学目标计一、教案头授课对象：大数据会计班能力(技能)目标知识目标素质目标1、掌握企业所得税应税所得额调整的基本知识，1、培养团队合作能力，认真细熟悉企业所得税的核定进行纳税调整，计算应税致一丝不苟的工作态度，精益求征收方法，计算核定征征收方法，计算核定征所得额；时预缴的所得税额和年度汇算清缴的所得税额；2、提高独立学习、获取新知识稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上本课题由企业的企业所得税税项目引入，课前，我们给学生分好组。学生有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织学生进行互动，以小组抢答的方式对所得税基本知识进行回答，有针对性的本课题由企业的企业所得税计算项目引入，课前，我们给学生分好组。学台的学习资源，已经对本节课的学习内(1)利润总额=营业收入—营业成本—税金及附加—期间费用—资产减值损益+投资收益+营业外收入—营业外支出点解析，明确企业的具体要求。2．无形资产的税务处理。3.长期待摊费用的税务处理。4.存货的税务处理。5.投资资产的税务处理。用税率-减免税额-抵免税额(4)直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除(5)间接法：应纳税所得额=会计利润总额-纳税调整增加额-纳税调整减少额总额的概念，收入按来源进行分类的类别，收入的确认时书”为依据，对学生的任务提出新的要求。给我们的校外实训基地中大贝莱特进行纳税人的调查，纳税人会计科目的布置作业：到税务局办证中心了解企业所得税征税范围的确定，不同纳税学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。多媒体教学设备，电子课件，入库单、记账凭证，账簿、签章、印台等教学组织教学材料作业单元(模块)名称：企业所得税的会计核算 计一、教案头素质目标1、培养团队合作能力，认真细2、提高独立学习、获取新知识知识目标1、掌握企业所得税应税2、所得税费用的确认和授课对象：大数据会计班能力(技能)目标熟悉企业所得税的永久性差异和暂时性差异及核算并计算企业所得税教学目标稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上本课题由企业的企业所得税税项目引入，课前，我们给学生分好组。学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织学生进行互动，以小组抢答的方式对所得税基本知识进行回答，有针对性的忆常用的所得税知识。本课题由企业的企业所得税计算项目引入，课前，我们给学生分好组。学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答。和纳税调整额中出现的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。债，但会对当期的所得税造成影响，尤其是在当年亏损(税法标准)的情况下(1)业务招待费的超支。(3)工资及工会经费、职工教育经费、职工福利费的超支(工效挂钩的另(4)业务宣传费超支。(5)利息超过规定部分。(6)资产损失的扣除。(7)销售佣金。(8)社会保险超过规定部分。(9)总机构管理费超过标准部分。(10)公益性救济捐赠超过标准部分或者是不能扣除部分。(11)资产取得时没有合法有效的凭证，而在当期计提的折旧部分。(12)企业在纳税年度内应计而未计的扣除项目。(13)贿赂等非法支出。(14)免税的收入。础存在的差异，可产生以下四种情(1)资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所(2)资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所(3)负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所(4)负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所递延所得税负债教学组织教学材料作业性差异计算的减少未来期间应交所得税教学组织教学材料作业流和税所得额=税前会计利润总额+税收调整增加额-税收调整减少额-弥补+递延所得税在学生掌握企业所得税的基本概念，征税范围，税率等相关知识后，老师书”为依据，对学生的任务提出新的要求。给我们的校外实训基地中大贝莱特进行纳税人的调查，纳税人会计科目的学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。多媒体教学设备，电子课件，入库单、记账凭证，账簿、签章、印台等单元(模块)名称：企业所得税的会计核算 教学教学目标一、教案头授课对象：大数据会计班能力(技能)目标方式，填制预缴纳税申报表、年度纳税申报表知识目标1、掌握企业所得税征收2、熟悉企业所得税平时预缴和年度汇算清缴办素质目标1、培养团队合作能力，认真细2、提高独立学习、获取新知识本课题由企业的企业所得税税项目引入，课前，我们给学生分好组。学生有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织学生进行互动，以小组抢答的方式对所