2023年一季度财务分析

澄城卷烟厂一季度财务分析目录TOC\o"1-3"\h\u2349一、前期（上年）会议纪要安排工作完毕状况 -2-28604二、重要财务指标（3月底合计） -3-10543三、生产成本分析 -4-30004（一）一季度生产成本同比分析 -4-29526（二）可比牌号分析（卷烟延安（软）、出口烟丝红鹰2#） -7-15162（三）生产成本预算执行状况 -9-6202四、三项费用状况 -10-2828五、预算执行状况 -16-25699六、降本增效状况 -19-11604七、存在问题及提议 -20-前期（上年）会议纪要安排工作完毕状况成本费用分析会共提出问题14项，去年已整改完毕13项，剩余一项正在贯彻整改。电单耗同比上升，动力车间通过去年的整改，季度环比用电单耗下降，动力车间应在后来持续关注能耗的用量，制定出节能降耗措施,保证能耗定额完毕。整改措施：1.对制丝、卷包、动力、办公楼、餐浴月度实际消耗登记表进行记录分析，掌握各用能部门的实际消耗状况。3.为了深入加强大功率设备的能源消耗，车间规定各有关部门及时沟通，生产结束后规定期限能源供应，减少能源挥霍，杜绝空机运转。2.能源管理办公室组织各用能部门专兼职能源管理员召开能源消耗记录分析会，于五月份将能源消耗指标分解表重新下发各部门。为了保证综合能耗的有效管控及有关车间的提议，将煤耗考核指标重新作了调整。一、四季度供暖季（制丝10%、卷包5%、动力车间60%、物流分中心1%、办公楼5%、餐浴19%）；二、三季度非供暖季（制丝30%、动力60%、餐浴10%）3月份车间重新修订了《能源管理措施》《燃煤管理措施》，对原煤的采购的质量做了补充，严格把好原煤的质量关。将炉渣进行了二次回炉，大大减少了燃料的整改成果：去年生产耗电数量实际8.47千瓦时/万支，超过预算定额7.58千瓦时/万支。二、重要财务指标重要财务指标完毕状况对比表单位：箱、万元项目1-3月1-3月增减项增减率（%）产量2150027570-6070-22.02销量2202727473-5446-19.82主营业务收入1630820341-4033-19.83主营业务成本869583982973.54营业税金及附加72558963-1708-19.06销售费用123695478.26管理费用15821781-199-11.17内部利润-13391151-2490-216.33实现税金74148745-1331-15.22实现税利60759896-3821-38.611、生产卷烟21500箱，同比减少6070箱，减幅22.02%。2、销量卷烟22027箱，同比27473箱，减少5446箱，减幅19.82%；成品库存885.6箱，同比上年98.6箱，增长787箱，增幅较大。3、实现销售收入16308万元，同比减少4033万元，减幅19.83%；单箱收入7403.63元，同上年牌号：延安（软红）。4、销售成本8695万元，同比8398万增长297万元，增幅3.54％，与19.83%的收入降幅，形成潜亏。5、销售税金及附加7255万元，同比减少1708万元，减幅19.06%。6、三项费用总额1705万元，同比1850万元下降145万元，降幅7.84%。7、实现税金7414万元，同比减少1331万元（其中：消费税、增值税分别减少738万元、472万元），减幅15.22%；单箱3365.87元，同比3183.13元，增长182.74元/箱，增幅5.74%。8、实现内部利润-1339万元，同比1151万元，利润减少2490万元，减幅较大。9、实现税利6075万元，同比9896万元，减少3821万元，减幅38.61%。成本、税金、三项费用、利润占收入对比表项目1-3月占收入比重%1-3月占收入比重%比重增长点主营业务成本869553.32839841.2912.03营业税金及附加725544.49896344.060.42三项费用170510.4518509.091.36主营业务利润-1339-8.2111515.66-13.87主营业务收入16308100.0020341100.000.00三、生产成本分析（一）一季度生产成本同比分析一季度生产卷烟21500箱，同比减少6070箱，减幅22.02%；生产总成本7422.44万元，同比减少1031.76万元，减幅12.2%；其中卷烟成本7142.88万元，出口烟丝成本279.56万元，卷烟单箱成本3322.27元，同比增长264.02元，增长8.63%。出口烟丝红鹰2#单位成本62.3元/kg,同比增长5.79元/kg,总成本减少原因重要是卷烟产量下降使成本减少1856.36万元，出口烟丝产量增长使成本增长230.96万元，卷烟单箱成本增长引起总成本增长567.64万元，出口烟丝红鹰2#单位成本增长使总成本增长25.99万元叠加后形成。1.原料成本(同比、环比）一季度原料总成本3817.76万元，同比减少457.95万元。影响原料总成本减少的原因：因产量减少导致原料成本减少779.38万元，因单耗下降影响成本减少87.08万元。同步，因烟叶配方单价上升影响成本上升408.51万元。卷烟同比：烟叶单耗下降0.4848kg/箱,影响总原料成本减少55万元;出口烟丝红鹰2#烟叶单耗下降，使成本减少0.18kg/kg,成本下降32.67万元，卷烟混合香精香料单耗下降0.027kg/箱，使金额下降1.18万元；出口烟丝红鹰2#香精香料单耗上升0.01kg/kg,影响成本增长1.53万元，原料配方构成单价上升使成本增长389.49万元。混合香精香料单价上升成本增长7.63万元，烟叶费用增长11.39万元。原料成本环比:3月696.73万元，比2月减少248.24万元，减幅为26.27%，影响原料总成本环比减少重要是产量环比减少影响成本减少257.88万元，单箱单耗下降0.05381kg/箱使原料成本减少1.24万元，单价上升使成本增长10.71万元。2.重要材料一季度，重要材料成本1393.58万元，同比减少404.8万元，下降22.51%。一季度因产量影响成本减少395.94万元，因单耗影响成本减少1.48万元，因单价影响成本减少7.38万元。同比消耗基本持平，节省较大的是胶带。环比重要材料成本减少97.81万元，减少27.51%。其中因产量影响成本减少96.97万元，因单耗影响成本减少0.25万元，因单价影响成本减少0.58万元。由此可以看出，3月与2月相比，影响成本下降的主是原因是产量下降，3月产量4000箱，2月产量5500箱，3月与2月相比减少1500箱，下降27.3%。3.燃料动力一季度燃料动力成本571.57万元，同比减少73.46万元，下降11.39%。成本中水电煤金额同比下降27.35万元（单箱成本耗电量为33.34度/箱，同比减少1.58度/箱，单箱成本耗煤为17.81kg/箱，同比减少2.95kg/箱），工资福利下降44.05万元，折旧下降4.19万元，下降原因是部分设备已到折旧年限。同比发现动力车间用电单耗有所上升，应关注。3月燃动费用成本为165.03万元，环比增长11.53万元，上升率为7.51%，重要原因是工资福利及搬运费环比增长。而环比水电煤下降，单箱成本耗电量为37.95度/箱，环比减少8.77度/箱。4.制造费用一季度制造费用总额283.6万元，同比减少55.43万元，下降16.34%。单箱制造费用127.9元/箱（出口烟丝折合卷烟673.05箱），同比增长5.2元/箱。单箱制造费用增长的重要原因是工资薪酬同比增长6.07元/箱，车间搬运费同比增长4.51元/箱，增长重要是因去年业务外包费用在第二季度才报销费用，物料消耗单箱增长0.17元/箱。（折旧同比减少5.84元/箱）相比同期制造费用总额减少，但因今年一季度产量相比减少，导致单箱制造费用增长。3月份生产成本中制造费用合计100.21万元，环比增长10.94万元，增幅为12.25%，重要是车间搬运费增长10.52万元，重要是工资薪酬增长0.97万元，折旧费减少0.16万元，物料消耗减少0.83万元。单箱制造费环比增长105.91元，重要是制造费用中不可控原因（折旧、薪酬）单箱增长78.4元，车间搬运费单箱增长26.3元，物料消耗单箱环比减少0.03元。同比及环比物料消耗单箱成本上升重要是制丝车间用柴油单价上升引起,同比柴油单耗下降0.03kg/箱，环比柴油单耗上升0.01kg/箱。人工费用一季度直接人工总额1352.72万元，同比减少43.34万元，下降3.1%。单箱人工费用610.07元（出口烟丝折合卷烟673.05箱），同比单箱人工费用505.27元，增长104.8元。单箱人工费用增长的原因重要是产量同比下降，分摊率加大。环比人工费用增长19.34万元，基本与持平。与预算相比，人工费用除福利费用外大部分项目执行23%左右，福利费执行12.16%。福利费用中部分项目因时间性限制，导致执行率偏低。（二）可比牌号分析（卷烟延安（软）、出口烟丝红鹰2#）一、一季度生产卷烟延安（软）21500箱，比上年同期27570箱减少6070箱，减幅22.02%，卷烟成本金额7142.88万元，同比减少1288.73万元，减幅为15.28%；单箱成本3322.27元，同比增长264.02元，上升8.63%。1、单箱原料成本同比增长132.1元，重要由于一是烟叶成本增长108元（单耗下降0.4848kg/箱使成本减少25.58元，烟叶单价上升使成本增长133.58元）；二是梗丝成本上升1.59元（单耗下降0.099kg/箱使成本减少0.21元，梗丝单位成本上升1.8元）；三是薄片丝成本上升18.46元（薄片丝单位成本上升使成本增长18.67元）；2、单箱重要材料成本同比减少4.01元，单耗下降影响单位成本下降0.68元，单价影响单位成本下降3.33元，重要由于一是烟用滤棒单价下降使成本减少2.19元；其他材料基本同比持平。3、单箱燃料动力增长21.11元；单箱工资福利增长108.53元；单箱制造费用增长6.28元。延安（软）单位成本项目同比增减原因分析表成本要素1-3月1-3月增长额原因分析增长率（元/箱)（元/箱)(元/箱)单耗影响（元/箱）单价影响（元/箱）（%）原料小计1677.321545.22132.10-26.55158.668.55原料-片烟（数量：KG）1550.561,442.56108.00-25.58133.587.49原料-梗丝（数量：KG）19.1217.531.59-0.211.809.06原料-薄片丝（数量：KG）57.4138.9518.46-0.2118.6747.38原料-烟叶费用金额13.078.154.9204.9260.33原料-香糖料（数量：KG）37.1638.02-0.86-0.55-0.31-2.26重要材料小计648.18652.19-4.01-0.68-3.33-0.61卷烟纸（数量：KG）42.2642.260.000-0.02-0.01接装纸（数量：KG）56.9956.950.040.0400.07盒包装材料（数量：WZH）53.6153.610.00000.00条包装材料（数量：WZH）82.2582.250.00000.00内衬纸（数量：KG）46.5847.24-0.660-0.66-1.39封签纸（数量：WZH）4.964.950.010.0100.26透明包装膜（数量：KG）22.5322.71-0.180.01-0.19-0.81拉线（数量：M）2.312.310.0000-0.02烟用纸箱（数量：PC）15.8515.810.0400.050.26胶带纸（数量：M）0.740.740.010.0101.17烟用胶粘剂（数量：KG）8.068.99-0.93-0.75-0.18-10.38烟用印刷油墨（数量：KG）0.000.000.0000自产嘴棒（数量：WZI）297.45299.64-2.190-2.19-0.73其他烟用材料金额14.5914.73-0.150-0.14-0.99燃动力254.07232.9621.119.06工资福利小计613.78505.25108.5321.48制造费用小计128.92122.646.285.12合计3322.273058.25264.028.63其二、出口烟丝红鹰2#一季度生产44.87T，比上年同期4T增长40.87T，增幅1021.75%，出口烟丝红鹰2#成本279.56万元，同比增长256.96万元，增幅为1136.99%；单公斤成本62.31元，同比增长5.81元，上升10.28%。其中：可比出口烟丝红鹰2#总成本项目构成对比表成本项目1-3月1-3月增长额增长率（万元）（万元）(万元）（%）原料211.5215.55195.971260.26重要材料3.210.32.91970燃料动力25.312.7522.56820.36工资福利33.103.130967.74制造费用6.420.95.52613.33合计279.5622.60256.961136.99可比出口烟丝红鹰2#单位成本对比表(成本项目)成本项目1-3月1-3月增长额增长率（元/kg）（元/kg）（元/kg）（%）原料47.1438.868.2821.31重要材料0.720.75-0.03-4燃料动力5.646.89-1.25-18.14工资福利7.387.74-0.36-4.65制造费用1.432.26-0.83-36.73合计62.3156.55.8110.28（三）生产成本预算执行状况一季度生产总成本（延安软）为7142.88万元，较均衡预算成本7856.1万元节713.22万元，节幅9.08%。=1\*GB2⑴原料总成本3606.23万元，较预算成本3755.41万元减少149.18万元，重要由于一是烟叶成本减少149.6万元(其中烟叶单耗影响下降0.4946kg/箱，使成本减少62.93万元，单价影响使成本减少86.67万元）；二是薄片丝成本增长12.81万元（其中单耗下降0.044kg/箱，使成本减少3.57万元，单价影响成本增长16.38万元），其他原料在单耗及单价均有不一样程度下降。=2\*GB2⑵重要材料总成本1393.58万元，比预算成本1438.78万元节45.2万元（其中单耗影响使成本节5.83万元，单价影响使成本节39.37万元），节3.14%。单耗影响成本重要是接装纸与烟用胶粘剂比预算少使成本总额减少5.2万元，使用循环烟箱使成本节36.88万元，其他材料在单耗及单价都比预算有所下降。=3\*GB2⑶燃料动力成本546.26万元，比预算成本658.22万元减少111.96万元，节17.01%；工资福利费1319.63万元，比预算成本1660.66万元减少341.03万元，节20.54%；制造费用277.18万元，比预算成本343.03万元减少65.85万元，节19.2%。这三大费用与预算相比，节省较多，重要是大部分费用都是在年度中期发生。卷烟单位成本项目预算对比表成本要素1-3月预算增长额原因分析增长率（元/箱)（元/箱)(元/箱)单耗影响（元/箱）单价影响（元/箱）（%）原料小计1677.321746.70-69.38-31.29-38.09-3.97原料-片烟（数量：KG）1550.561618.290-67.87-29.27-38.58-4.19原料-梗丝（数量：KG）19.1219.250-0.11-0.360.23-0.57原料-薄片丝（数量：KG）57.4151.4606.07-1.667.6211.80原料-烟叶费用金额13.0720.400-7.330.00-7.33-35.93原料-香糖料（数量：KG）37.1637.300-0.140.00-0.03-0.38重要材料小计648.18669.20-21.02-2.99-18.03-3.14卷烟纸（数量：KG）42.2642.260.00-0.010.00-0.01接装纸（数量：KG）56.9957.82-0.83-0.830.00-1.44盒包装材料（数量：WZH）53.6153.610.00-0.010.000.00条包装材料（数量：WZH）82.2582.26-0.010.00-0.01-0.01内衬纸（数量：KG）46.5846.70-0.12-0.190.07-0.26封签纸（数量：WZH）4.964.97-0.01-0.010.00-0.18透明包装膜（数量：KG）22.5322.74-0.21-0.220.00-0.95拉线（数量：M）2.312.200.11-0.020.125.07烟用纸箱（数量：PC）15.8533.06-17.21-0.07-17.15-52.06胶带纸（数量：M）0.740.77-0.03-0.030.00-3.29烟用胶粘剂（数量：KG）8.069.47-1.41-1.590.20-14.90自产嘴棒（数量：WZI）297.45298.57-1.11-0.01-1.06-0.37其他烟用材料金额14.5914.77-0.18-0.20燃动力254.07306.15-52.08-17.01直接人工613.78772.4-158.62-20.54制造费用小计128.92159.55-30.63-19.20合计3322.273654.00-331.73-9.08三项费用状况一季度三项费用合计1703.29万元，同比节省7.85%；较预算进度节省额444.84万元，预算进度执行率79.29%。其中销售费用123.37万元，管理费用1582.46万元，财务费用-2.5529万元。（一）管理费用同比分析一季度管理费用1582.46万元，同比下降198.34万元，降幅11.14%。其中：不可控费用1337.88万元，同比下降206.5万元，降幅13.37%。可控费用244.58万元，同比增长8.16万元，增幅3.45%。一季度管理费用同比对比表项目预算3月实际一季度一季度增减额增减率（万元）（万元）（万元）（万元）（万元）%职工薪酬5915.26407.891220.721,379.35-158.63-11.50其中：工资3,466.29247.48756.49879.66-123.17-14.00职工福利507.6429.0470.3353.6416.6931.11医疗保险407.3716.2149.1655.84-6.68-11.96工伤保险17.821.293.916.66-2.75-41.28生育保险12.630.922.796.51-3.72-57.12补充医疗保险00.00住房公积金441.5731.5895.32106.30-10.98-10.33工会经费69.324.9515.1317.59-2.46-14.00职工教育经费52.003.7111.3513.19-1.85-14.00养老保险720.7655.32166.64183.82-17.18-9.35企业年金194.6415.5344.0247.28-3.26-6.90失业保险25.221.855.578.85-3.27-37.00无形资产摊销109.619.1327.4028.83-1.43-4.95残疾人就业保障金15.000.00水利建设基金39.003.3213.0516.30-3.25-19.93坏账准备0.000.00保险费35.480.0021.3423.81-2.47-10.37排污费38.000.00-0.04-0.04折旧费219.8818.4755.4096.09-40.69-42.34税金176.000.00不可控费用小计6,548.23438.821,337.881544.38-206.50-13.37业务招待费2.000.090.0900.09租赁费8.550.371.2501.25办公费52.002.239.225.064.1682.36会议费3.500.980.980.900.088.37水电费28.001.5610.8711.13-0.26-2.37差旅费58.003.7610.694.596.10132.79修理费463.2029.7293.45120.23-26.78-22.27其中：车辆修理费18.500.892.640.582.06354.62诉讼费5.000.00绿化费6.000.200.300.68-0.38-56.41中介费6.800.080.080.08其中：征询费0.00劳动保护费49.890.00警卫消防费140.486.0312.0412.20-0.16-1.29燃料费24.001.752.761.131.64145.04车杂费8.200.341.291.50-0.21-14.24仓储费212.700.3370.1870.97-0.79-1.11企业文化建设费10.000.000.351.33-0.99-74.05运杂费233.3322.2322.273.0519.22631.33劳务费0.0000.00协会会费4.100.00信息系统维护费15.000.480.480.48物业管理费89.008.308.308.30其他15.873.65-3.65-100.00低值易耗品摊销3.000.00可控管理费用合计1,438.6278.44244.58236.428.163.45管理费用合计7,986.85517.251,582.461780.80-198.34-11.141.一季度不可控费用同比下降的重要项目：（1）职工薪酬1220.72万元，同比下降158.63万元，降幅11.5%。（2）无形资产摊销27.4万元，同比下降1.43万元，降幅4.95%。（3）水利建设基金13.05万元，同比下降3.25万元，降幅19.93%。（4）保险费21.34万元，同比下降2.47万元，降幅10.37%。重要原因是财产保险费减少（烟叶库存减少），车辆保险费用暂无支出。（5）折旧55.4万元，同比下降40.69万元，降幅42.34%，重要是电子设备-建筑消防安防系统折旧到期。2.一季度不可控费用同比增长的重要项目是职工薪酬中的职工福利70.33万元，同比增长16.69万元。3.一季度可控费用同比减少的重要项目：（1）水电费10.87万元，同比减少0.26万元。重要原因是一季度产量同比减少。（2）修理费93.45万元，同比减少26.78万元，同比减少22.27%。详见下表。修理费一季度同比对比表项目一季度一季度增减额增长率（万元）（万元）（万元）（%）产量（万箱）2.212.76-0.55-20平常修理及备品备件领用动力车间26.0125.880.131制丝车间7.6117.40-9.79-56卷包车间52.9270.92-18.00-25总务科1.721.88-0.16-9生产设备科2.553.54-0.99-28物流分中心0.03-0.03-100大修理费车辆修理2.640.582.06355合计93.45120.23-26.78-22动力车间修理费26.01万元，同比增长0.13万元。制丝车间修理费7.61万元，同比减少9.79万元。卷包车间修理费52.92万元，同比减少18万元。总务科修理费1.72万元，同比减少0.16万元。生产设备科修理费16.06万元，同比减少4.10万元。物流分中心未发生修理费。车辆修理费2.64万元，同比增长2.06万元，重要原因是合用车辆增长。（3）绿化费0.3万元，同比减少0.38万元。（4）警卫消防费12.04万元，同比减少0.16万元。基本持平。（5）车杂费1.29万元，同比减少0.21万元。（6）仓储费70.18万元，同比减少0.79万元。（7）企业文化建设费0.35万元，同比减少0.99万元。4.一季度可控费用同比增长的重要项目：（1）业务招待费0.09万元，同比增长0.09万元。（2）租赁费1.25万元，同比增长1.25万元，重要原因是网络租赁费缴纳方式变化，上年度一年一次性缴纳，今年网络租赁费按月报销。（3）办公费9.22万元，同比增长4.16万元，增长82.36%。重要原因一是今年按照制度规定硒鼓、清洁用品按月分摊；二是相较上年，增长记录印刷费2.3万元，党报费用0.9万元。（4）会议费0.98万元，同比增长0.08万元。（5）差旅费10.69万元，同比增长6.1万元，增长132.79%，重要原因是一是自今年1月1日起执行新差旅费管理措施，伙食补助费、住宿费原则提高；二是新进大学生青州培训时间较往年推迟，产生费用2万元报账在今年1月。（6）中介费0.08万元，同比增长0.08万元。（7）燃料费2.76万元，同比增长1.64万元，重要原因是使用车辆增长。（8）运杂费22.27万元，同比增长19.22万元，其中装卸费增长22.23万元，运杂费减少3.01万元。重要原因一是上年度未准时报销1-2月生产搬运费，二是上年度发生的烟叶转运费3.05万元，应计入装卸费，已在次月改正。一季度运杂费同比对比表项目预算1-3月1-3月增减额管理费用-装卸费198.7322.230.0022.23运杂费34.60.043.05-3.01（9）物业管理费8.3万元，同比增长8.3万元。重要原因是上年度未准时报销1-2月物业管理费。（10）信息系统维护费0.48万元，同比增长0.48万元。（二）销售费用同比分析一季度发生销售费用123.37万元，同比增长54.67万元。一季度销售费用占年度预算608.65万元的20.27%，较预算进度节支28.79万元。1.不可控费用一季度117.33万元，同比增长77.27万元，重要原因是记录口径不一样样，今年将市场营销科及驻外营销见习人员14人纳入销售费用核算。一季度超预算进度9.87万元，重要原因是驻外营销人员4人及驻外营销见习人员14人工资由市场营销中心核算。2.可控费用一季度6.05万元，同比减少22.59万元，较预算进度节省38.66万元。重要原因是国内市场营销费、差旅费执行率偏低。装卸费同比增长5.32万元，重要原因是上年度未准时报销1-2月生产搬运费。一季度销售费用同比对比表项目预算3月实际1-3月1-3月增减额增减率较预算进度节超额预算执行率（万元）（万元）（万元）（万元）（万元）%（万元）%职工薪酬429.5437.87117.2540.0677.19192.689.8627.30其中：工资300.1124.7477.6425.6951.95202.222.6125.87职工福利34.230.581.741.000.7474.36-6.815.09医疗保险8.801.594.781.653.13189.842.5854.35工伤保险1.210.130.390.170.22127.480.0831.96生育保险0.970.090.280.200.0838.110.0328.48补充医疗保险住房公积金15.883.159.503.306.20187.895.5359.83工会经费6.000.491.550.511.04204.460.0525.88职工教育经费4.500.371.160.390.77198.600.0425.88养老保险45.945.5216.675.5111.16202.505.1836.28企业年金10.191.032.981.371.61117.420.4329.23失业保险1.710.180.550.270.28104.800.1332.34折旧费0.270.030.080.080.0130.00不可控费用小计429.8137.90117.3340.0677.27192.889.8727.30装卸费20.485.325.325.320.2025.97保管费4.910.00-1.230.00差旅费40.000.000.100.100.004.14-9.900.25国内市场营销费106.1528.01-28.01-100.00-26.540.00修理费0.03-0.03-100.000.00保险费0.000.150.22-0.07-30.770.15办公费0.85-0.210.00劳动保护费6.44-1.610.00水电费0.110.480.290.1964.410.48可控费用小计178.835.436.0528.64-22.59-78.89-38.663.38合计608.6543.33123.3768.7054.6779.58-28.7920.27五、预算执行状况1、资本性支出预算执行资本性支出预算19762.94万元，其中：项目管理类19350万元，非项目管理类412.94万元。1季度资本性支出资金预算执行6438.13万元，执行率32.58%。2、薪酬支出预算执行1季度职工薪酬支出3197.01万元，占年预算14646.71万元的21.8%：其中工资支出2052.5万元，占年预算8953万元的22.9%，职工福利支出129.2万元，占年预算990万元的13.05%。3、管理费用预算执行1季度管理费用发生1582.4万元，完毕年预算7986.85万元的19.8%，其中：不可控费用发生1337.86万元，占年预算6548.23万元的20.43%；可控费用发生244.56万元，占年预算1438.62万元的17%。管理费用预算执行状况表单位：万元项目实际年度预算执行率%不可控管理费用1337.886548.2320.43可控管理费用244.581438.6217.00合计1582.467986.8519.81执行率偏差的费用:不可控费用：由于政府性收费时间性原因，排污费、残疾人就业保障金没有发生。可控费用中：未发生的费用有诉讼费、低值易耗品摊销、劳动保护费、协会会费、其他等。节支的费用有：业务招待费、租赁费、办公费、差旅费、绿化费、燃料费、车杂费、宣传费等执行率较低。一季度管理费用预算执行表项目预算1-3月预算执行率1月-3月预算预算进度增减额预算进度增减率（万元）（万元）%（万元）（万元）%职工薪酬5915.261220.7220.641,478.82-258.10-17.45其中：工资3,466.29756.4921.82866.57-110.08-12.70职工福利507.6470.3313.85126.91-56.58-44.58医疗保险407.3749.1612.07101.84-52.68-51.73工伤保险17.823.9121.944.46-0.55-12.25生育保险12.632.7922.113.16-0.37-11.56补充医疗保险0.00住房公积金441.5795.3221.59110.39-15.07-13.65工会经费69.3215.1321.8317.33-2.20-12.70职工教育经费52.0011.3521.8213.00-1.65-12.71养老保险720.76166.6423.12180.19-13.55-7.52企业年金194.6444.0222.6248.66-4.64-9.53失业保险25.225.5722.096.31-0.73-11.62无形资产摊销109.6127.4025.0027.400.000.00残疾人就业保障金15.000.003.75-3.75-100.00水利建设基金39.0013.0533.469.753.3033.86坏账准备0.00保险费35.4821.3460.168.8712.47140.63排污费38.00-0.04-0.109.50-9.54-100.39折旧费219.8855.4025.2054.970.430.79税金176.000.0044.00-44.00-100.00不可控费用小计6,548.231,337.8820.431,637.06-299.18-18.28业务招待费2.000.094.350.50-0.41-82.60租赁费8.551.2514.652.14-0.88-41.40办公费52.009.2217.7313.00-3.78-29.07会议费3.500.9827.910.880.1011.62水电费28.0010.8738.817.003.8755.24差旅费58.0010.6918.4314.50-3.81-26.28修理费463.2093.4520.17115.80-22.35-19.30其中：车辆修理费18.502.6414.294.63-1.98-42.86诉讼费5.000.001.25-1.25-100.00绿化费6.000.304.931.50-1.20-80.27中介费6.800.081.131.70-1.62-95.47其中：征询费0.00劳动保护费49.890.0012.47-12.47-100.00警卫消防费140.4812.048.5735.12-23.08-65.71燃料费24.002.7611.516.00-3.24-53.95车杂费8.201.2915.682.05-0.76-37.28仓储费212.7070.1833.0053.1817.0131.98企业文化建设费10.000.353.462.50-2.15-86.16运杂费233.3322.279.5458.33-36.06-61.82劳务费0.000.00协会会费4.100.001.03-1.03-100.00信息系统维护费15.000.483.193.75-3.27-87.24物业管理费89.008.309.3222.25-13.95-62.71其他15.870.003.97-3.97-100.00低值易耗品摊销3.000.000.75-0.75-100.00可控管理费用合计1,438.62244.5817.00359.66-115.07-31.99管理费用合计7,986.851,582.4619.811,996.71-414.25-20.754、资金预算执行状况1季度上报资金需求18583万元（报技改资金3142万元），实际支出18058万元，资金执行率达97.2%。5、定额执行分析1季度销售环节、研发环节、采购环节、卷烟生产成本环节、物流环节、人力成本环节、专题费用环节等99项预算指标定额均控制在定额原则值内。生产耗电数