第三章企业风险分析1

第三章企业风险分析本章主要内容企业财产风险分析企业责任风险分析企业人身风险分析第一节

企业财产风险分析一、企业财产和权益二、企业财产损失形态三、企业财产损失原因分析四、财产直接损失的评估五、财产间接损失的评估一、企业财产和权益

㈠企业财产分类从实物形态的角度，企业财产分为有形财产和无形财产。有形财产指具有实物形态的财产，如房屋建筑、机器设备等。无形财产指诸如版权、发明权、商誉等不具有实物形态的财产。企业财产分类企业的有形财产按其能否移动可分为动产与不动产。不动产指不能移动的财产，如闲置的空地、办公建筑、厂房、仓库、车库和其他附属建筑设施。动产指能够移动的财产，包括机械设备、模具、家具、房屋装饰品、原料、在制品和制成品、待销商品、存货、货币和有价证券等。所有财产都包含着不同程度的风险因素。㈡企业财产权益企业主要因所有权及其他权利对一些财产享有合法权益。企业合法权益主要有以下几类：1.所有者权益根据我国法律，“财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有占用、使用、收益和处分的权利”。财产损失最通常的后果是所有人的所有权遭受损失。2.债权人权益（放款人权益）企业可能因贷款或赊销等原因产生债权。企业如果就某一债权与债务人签订了抵押或质押合同，就产生了抵押权或质押权，即对抵押物(主要指不动产)或质押物(主要指动产)享有权益。如果这些抵押或质押物受到损坏，企业就会面临收不回贷款的风险。同样企业对部分权利质押中的权利凭证，如汇票、本票、债券、提单等拥有权益，其损毁也会导致企业债权难以主张。3.受托人权益

我国《担保法》规定，因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。例如，进行来料加工的加工商在已通知客户在某一期限内履行债务但逾期仍未履行的情况下，加工商可以以留置物折价或依法拍卖、变卖留置物。但加工商在来料加工和留置期间，必须保证留置物安全，否则会影响其对债权的主张。企业受委托人委托处理财产（修理、仓储、运输等）时，若企业有过错造成委托人财产损失，应对委托人负赔偿责任。

4.承租人权益财产所有者可以将财产出租给他人一定时期，并从承租人处取得租金。出租期间净租金收入的现值是租赁价值(出租人权益)。承租人有义务在租期满后归还该财产，也可以在其取得的合法权益内享有对财产的利益。当市场上的租金高于承租人按租约支付的租金时，市场租金超出租约租金的那部分价值的现值即为承租人的租权利益（租赁权益）。如果财产发生损毁这部分利益就丧失了。另外，承租人对租赁财产所进行的改良具有财产权益。如果租约到期这些改良不能带走，承租人将丧失这一权益。

二、企业财产损失形态根据导致损失的原因是直接还是间接，财产损失分为直接损失和间接损失。1.直接损失，是财物本身因事故而造成的经济价值减少，如厂房或仓库被烧毁，机器被破坏，产品在运输途中因撞车而受损，财会室保险箱内现金和有价证券被盗等等，都属于直接损失。2.间接损失，指由其他财产的直接损失而导致的财物损失、收人损失、费用损失和责任损失等。间接损失⑴间接财产损失。⑵收入损失指由于财产受损影响生产经营中断或缩减导致收入减少。⑶费用损失指因财产受损而引发的费用支出，⑷责任损失指因财产受损而引发违约而支付罚款财产损失其他分类据财产权益的性质分为所有权权益损失、抵押权或质押权权益损失、留置权权益损失、租赁合同权益损失、委托合同权益损失、等。据财产损失是否可通过保险得到补偿分为可保损失和不可保损失。据财产性质可分为动产损失和不动产损失。据损失原因分为火灾损失、爆炸损失、飓风损失、盗窃损失、地震损失、洪水损失等。三、企业财产损失原因分析自然原因也有人为原因，㈠火灾，造成财产损失的主要原因之一。例：据中国公安部消防局报告，我国火灾直接损失20世纪80年代年均3.2亿元，90年代年均10.6亿元，2000～2004年年均15.5亿元。火灾造成的直接经济损失正呈现随着工业化和城市的发展而相应增加的态势。例：据美国消防协会研究报告，2004年在1550500起报告的火灾中有19%是汽车火灾。在297000起汽车火灾中总共造成大约550人死亡和1500人受伤，导致经济损失超过13亿美元。

2010（01-08）统计电气火灾排在首位，有15起，占33.3%。如沈阳“8.28”万达广场售楼处火灾和广东省阳江市造成4人死亡4人受伤的“9.5”火灾；其次是用火不慎，有9起，占20%。如浙江省金华市造成3人死亡3人重伤的“7.20”火灾、广东省江门市造成3人死亡的“7.9”火灾。三是小孩玩火，有5起，占11.1%。如新疆乌鲁木齐市造成12人死亡17人受伤的“7.19”火灾、广西宾阳县造成4名儿童死亡的“2.23”火灾、内蒙古呼和浩特市造成3名儿童死亡的“2.8”火灾。火灾风险因素分析1.实质风险因素，主要指点火源和可燃物。可能引起火灾的点火源有电线短路、雷击、静电、化学反应热、表面高温过热、吸烟等；由于各企业生产经营的形态不同，可燃物的形态、数量千差万别，固体、液体、气体和粉尘都是可能的可燃物。2.心理风险因素，3.道德风险因素，火灾火灾是由于失控的异常燃烧而导致财产损失或人身伤亡的意外事故。火灾必定包含三个因素：⑴点火源，指引起可燃物燃烧的诱因。⑵可燃物，指进行实质性燃烧的物质。⑶助燃物，指与可燃物结合进行燃烧的物质，如氧气。有效的防止火灾，只需将三个因素有效地相互隔离起来。

㈡爆炸爆炸是指物体在瞬间产生出大量气体，对限制其扩散的周围环境或容器产生强大压力而导致的破坏现象。爆炸常成为导致火灾损失的原因。爆炸爆炸的类别一般分为：⑴物理性爆炸。压力容器、锅炉、真空空气的破裂及电线爆炸等。⑵化学性爆炸。气体、粉尘、液滴、火药及其他爆炸物，两种或更多物质聚合所引起的爆炸等。⑶核爆炸。如核子分裂、核聚合。针对上述不同性质的爆炸损失风险，应采取相应措施加以防范。㈢雷电雷电是发生在积雨云中的放电、雷鸣现象。带有电荷的雷云接近大地时可能剧烈放电，称为雷击，会危及人的生命与财产安全。对建筑物或设备安装避雷设施可以减少雷击损失。但建筑物的避雷设施只能接收闪电电流的50％，其余的电流要依靠建筑物本身的导电能力。因此即使有避雷设施，城市发生雷灾的趋势也在增强。主要原因是城市多高层建筑以及电子设备增多。baidu闪电的受害者有2/3以上是在户外受到袭击。他们每3个人中有两个幸存。在闪电击死的人中，85%是女性，年龄大都在10岁至35岁之间。死者以在树下避雷雨的最多。苏利文也许是遭闪电袭击的冠军。他是退休的森林管理员，曾被闪电击中7次。闪电曾经烫焦他的眉毛，烧着他的头发，灼伤他的肩膀，扯走他的鞋子，甚至把他抛到汽车外面。他轻描淡写地说：“闪电总是有办法找到我。baidu刚果民主共和国的benatshadi俱乐部是这个悲剧的主角，在一场比赛中，一道闪电突然降临，酿成了这个悲哀的突发事件。那是在1998年10月，刚果民主共和国首都金沙萨的一场比赛中，主队benatshadi暂时同basanga战成1-1平，这时一道闪电击中了一名球员身上的螺丝钉，“闪电杀死了benatshadi在场上的11名球员，从20岁到35岁。”这是金沙萨的l'avenir日报的报道。场边也有30多人受伤，最奇怪的是，客队的11名队员都安然无恙。雷电（例）重庆是个雷击多发城市，特别是在夏季，雷击事故时有发生，造成的损失每年都在亿元以上。2007年4月1日18时左右，重庆垫江县境内雷雨大作，一在建高速路工地正在工棚里吃晚饭的10名工人遭遇雷击，造成4名工人当场死亡、5人重伤的严重事故。据初步调查事故原因是在雷雨天气下使用电饭褒而引发雷击，雷击产生的巨大声波让工人们死亡或者受伤。2007夏重庆遭遇雷击的瞬间雷电（例）2007年5月23日下午4点30分左右，雷暴袭击了重庆开县位于义和镇山坡上的兴业村小学。一声巨响之后正在上课的两个班教室里腾起了黑烟，共95名学生和老师几乎全部倒在了地上，7个孩子死亡，轻重伤有39人。2006年4－7月江西各地因雷击致死50多人，大多为户外干农活的农民。河北省石家庄市一中年男子在接打手机时被雷击中，不幸身亡。专家提醒，雷雨天气切勿在空旷地接打手机。㈣洪水洪水指江河洪水、山洪、融雪或冰凌洪水、潮水上岸及倒流或暴雨积水。洪水往往使企业财产遭受泡损、淹没、冲散、冲毁等损失。我国有近一半人口、1/3的耕地和70％以上的GDP产值集中在大江河中下游的约100万平方公里的土地上，我国有100多个大中城市处于江河洪水位以下。平均每年遭受洪水的面积约7.3万平方公里，成灾面积达4.6万平方公里。2010洪灾泛滥3月初江西

4月中旬福建4月中下旬湖南、桂林5月3日重庆5月5日贵州5月5日湖北5月6日江西5月16日广东5月20日-23日湖南北部、江西北部5月28日-31日西藏、四川、云南、贵州

6月初贵州、广西

Cont.6月7日-10日湖北、湖南、江西07-19山东07-20安徽07-21陕西

截至8月6日,今年洪涝灾害造成全国2亿人(次)受灾,1454人死亡,669人失踪,1214.8万人(次)紧急转移安置,1347.1万公顷农作物受灾,其中209万公顷绝收,136.4万间房屋倒塌,358.1万间房屋损坏,因灾直接经济损失2751.6亿元。

雨雪冰冻灾害2008年1月10日至2月2日，中国南方地区连续遭受四次低温雨雪冰冻天气过程袭击。此次强度达百年一遇。影响范围涉及全国2／3省区。共造成全国20个省区不同程度受灾，影响涉及电力、交通、农业等行业及生产生活各个方面，直接经济损失之大、受灾人口之多为近五十年来同类灾害之最。此灾害造成129人死亡，4人失踪，紧急转移安置166万人。农作物受灾面积1.78亿亩；倒塌房屋48.5万间；因灾直接经济损失1516.5亿元。㈤地震地震是因为地壳发生急剧的自然变化，使地面发生震动。天然地震主要有：构造地震，其破坏性很大，影响范围很广；火山地震，一般其强度比较小，波及面也不大。地震损害的防范只能靠事前的各种防震措施、及时准确的预报和灾后有效的施救。2008年5月12日14时28分，四川汶川发生里氏8.0级地震。确认69225人遇难，374643人受伤，失踪17923人。造成直接经济损失8451亿元人民币。北京时间2010年2月27日14:34，智利第二大城市康塞普西翁发生里氏8.8级特大地震，死亡大约1300人

印尼强烈地震引起的海啸、火山

2004年12月26日上午，印尼北部苏门答腊岛海域发生里氏8.9级地震，并引发强烈海啸波及周围国家，造成29.2万人死亡或失踪2010年10月25日22时42分，印尼西苏门答腊省明打威群岛南巴盖岛附近发生7.2级地震。并引发海啸、火山夹击㈥盗窃盗窃是故意非法侵犯、夺取或转移他人的动产，是引起财产损失的常见原因。盗窃行为可以分为内盗与外盗两种。外盗指企业外部人员对企业财产的盗窃，这可以通过提高警惕，加强防范措施来减少发生；内盗主要是企业内部的不忠雇员单独或与外部人员内外勾结进行的盗窃，对此应加强对内部人员的监管。例：中国连锁经营协会2009年初针对全国63家超市、大卖场连锁企业的防损调查结果显示，每间大卖场平均每月发现外盗约36起，平均盗窃金额501元；每间超市平均每月发现外盗33起，平均盗窃金额160元。盗窃是企业损耗的主要原因。企业损耗中内盗占28％，外盗占34％。个人偷窃、团伙盗窃、商品调包、偷换条码是最主要的偷窃手段。企业收银员最常见的内盗手法中与亲友串通的高达7成多，其他有少输数量、利用作废或更正、虚假退货、直接偷钱、偷换条码。目前商场因受团伙盗窃导致损失大大提高，目前平均每商场遭遇团伙偷盗2次，每次损失950元。失盗机率最高的商品依次为：洗发水、奶粉、保健美容品、口香糖、巧克力。盗窃（例）2007年4月14日邯郸市农业银行金库发生特大盗窃案，被盗现金人民币近5100万元。该行现金管理中心管库员任晓峰、马向景几天后被抓获。两人用1个多月时间先后盗窃3295.605万元，任晓峰用其中3125万元在彩票投注站购买彩票，但几乎没有中过奖。得知上级将派人来检查金库。2007年4月14日上午8时许，二人从金库盗出现金6箱共计1800万元，用其中1410.1万元购买彩票。得知彩票未中奖后分头潜逃。2007年9月二审两人被判处死刑。巨额的现金被盗凸现出金融部门的防范漏洞。案件发生后中国农业银行迅速做出处理决定：责令农行河北省分行行长瞿建耀引咎辞职，对主管会计工作的副行长、主管保卫工作的纪委书记、邯郸分行行长、主管会计的副行长、主管保卫工作的副行长、现金管理中心正、副主任予以免职。邯郸分行现金管理中心在岗员工全部下岗接受审查。盗窃据北京电力公司不完全统计，北京地区2001至2003年外力破坏电力设施1860起，直接经济损失1926万元；盗窃破坏电力设施349起，直接经济损失583万元。据广州供电局负责人介绍，2005年广州地区共发生盗窃、破坏电力设施的案件超过1万宗，设备直接损失达到约2976万元。电力设施安全关系到工厂的正常运转和广大市民日常生活的正常运行，电力设施一旦被破坏，不仅相关工厂和人民生活受到直接影响，供电部门还要付出大量人力、物力和财力对被破坏的电力设施进行更新和抢修。据报道，矿业大国南非由于团伙盗窃和抢劫钻石、黄金、铂金、有色金属等矿产品，每年蒙受的经济损失高达25亿兰特(约合3.7亿美元)。此外，人为因素还有破坏、贪污、玩忽职守、赖帐、罢工、暴乱等。四、财产直接损失的评估财产直接损失是财物本身因事故而造成的经济价值减少，可用资产评估方法评估。据国务院颁布的《国有资产评估管理办法》，重置成本法、现行市价法和收益现值法等是常用的直接损失计算法。四、财产直接损失的评估㈠重置成本法(ReplacementCost)此法是按被评估资产的现时完全重置成本(重置全价)扣除损耗或贬值来确定被评估资产价值的方法。根据定义可描述为：财产重置成本＝重置全价－有形损耗－无形损耗