税收征收管理法律制度

第六章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.以下各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。车辆购买税B.营业税C.房产税城镇土地使用税以下各项中，不需要办理税务登记的是（）。A.从事生产经营的事业单位B.获得薪资、薪金的个人C.公司在外处建立的分支机构个体工商户依据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应该在法定限时内将财务、会计制度或许财务、会计办理方法报送税务机关存案。该法按期限为（）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内依据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭据、完税凭据及其余纳税资料应该保留一按限时，可是法律、行政法例还有规定的除外。该限时为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年依据《发票管理方法》及其实行细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保留限时是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年6.增值税专用发票由（）印制。国家税务总局指定的公司B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定公司C.地方人民政府主管部门指定的公司省、自治区、直辖市国家税务机关指定公司依据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定同意的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不可以正确计算计税依照的个体工商户，合用的税款征收方式为（）。查账征收查定征收检验征收按期定额征收依据《税收征收管理法》的规定，税务机关能够采纳的税款征收举措不包含）。A.加收滞纳金B.责令供给纳税担保撤消税收优惠采纳税收保全举措依据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长同意，税务机关能够依法对纳税人采纳税收保全举措。以下各项中，不属于税收保全举措的是（）。A.责令纳税人临时休业，直至缴足税款扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结识税入的金额相当于应纳税款的存款依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限时更正；逾期不更正的，税务机关能够采纳的举措是）。A.处以2000元以上10000元以下罚款提请工商行政管理机关撤消其营业执照C.充公其经营所得D.提请公安机关查封其财富依据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超出应纳税额缴纳的税款，能够在一按限时内向税务机关要求退还。该限时是（）。自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内纳税人有归并、分立情况的应该向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人归并时未缴清税款的应该由（。归并后的纳税人持续执行未执行的纳税义务归并前的纳税人持续执行未执行的纳税义务归并后的纳税人对未执行的纳税义务担当连带责任归并前的纳税人对未执行的纳税义务担当连带责任13.甲公司2011年10月应纳营业税税款300000元，该单位会计因为去外处开会，11月23日才将10月税款缴纳。依据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为）元。A.450B.1050C.1200D.1300依据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长同意，税务机关能够依法对纳税人采纳税收保全举措。以下各项中，不属于税收保全举措的是）。责令纳税人临时休业，直至缴足税款扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结识税人的金额相当于应纳税款的存款依据《税收征收管理法》的规定，以下各项中，属于税收保全举措的是（）。A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物依据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一按限时内能够追收税款和滞纳金，该一按限时是（A.1年B.3年C.7年D.10年17.以下项目中，不属于税务机关能够履行的税务检查职权的是（）。向扣缴义务人咨询与代扣代缴有关的问题B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物件的票据和来往函电依法查问从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其余财富以下（）情况，纳税人应该先向复议机关申请行政复议，对行政复议定定不服，能够再向人民法院提起行政诉讼。税收保全举措B.税收强迫执行举措停止出售发票D.纳税人对纳税限时有异议的纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，一定第一执行税务机关的决定，而后才能够（）。仲裁行政复议民事诉讼行政诉讼甲公司对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处分行为不服，向丙法院提起行政诉讼。以下对于该案件审理过程的表述中，不切合法律规定的是（）。丙法院构成合议庭负责对该案件进行审讯B.丙法院对甲和乙进行了调停乙地方税务局决定停止执行行政处分决定D.丙法院裁决更改乙地方税务局的行政处分决定二、多项选择题纳税人办理以下（）事项时，一定供给税务登记证件。A.开立银行账户申请减税、免税办理休业、停业领购发票依据税收征收管理法的规定，纳税人从事以下事项时，应该出示税务登记证的有（）。申请减税办理休业、停业申请办理缓期申报纳税开立一般存款账户依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的以下情况中，应办理税务注销登记的有（）。纳税人破产B.纳税人更改法定代表人纳税人更改经营场所纳税人暂停经营活动以下能够不办理纳税登记的是（。县教育局社区诊所人民法院下岗员工开的餐饮店依据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，公司在申报办理税务登记时，应该向税务机关提交的证件和资料有（。工商营业执照B.有关合同、章程、协议书组织机构一致代码证书法定代表人的居民身份证在税款征收的过程中，纳税人依法享有必定权益并担当必定的义务。以下各项中，属于纳税人义务的有（。如期办理税务登记按规定设置账簿C.接受税务检查D.保密义务以下各项中，属于纳税主体权益的有（）。缓期申报恳求权拜托税务代理权税收保全权D.减税、免税、出口退税恳求权8.以下各项中，能够成为税收法律关系主体的有（）。税务部门B.在我国境内有所得的外国公司海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人依据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采纳的举措有（）。A.调出发票检验B.查阅、复制与发票有关的凭据、资料C.向当事人各方咨询与发票有关的问题和状况D.检查领购、开具和保留发票的状况依据《税收征收管理法》的规定，以下各项中，属于税务机关职权的有（）。税务管理权税款征收权行政处分权D.法例起草制定权11.以下项目中，属于纳税申报方式的有（）。自行申报简并征期邮寄申报数据电文依据《税收征收管理法》的规定，以下情况中，税务机关有权审定纳税人应纳税额的有（）。有偷税、骗税前科的拒不供给纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目杂乱，难以查账的某大型商场在2011年度缴纳的以下税种中，属于地方税务局征收的有（）。增值税房产税C.印花税D.车船税14.纳税担保的范围包含（）。税款B.滞纳金罚款保留担保财富的花费依据《税收征收管理法》的规定，以下各项中，属于税收强迫执行举措的有）。暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款书面通知纳税人开户银行冻结识税人的金额相当于应纳税款的存款对于税收优先权的以下表述中，正确的有（）。A.除法律还有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情况而又以其财富设定抵押的，税收优先于抵押权纳税人以其财富设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款依据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实行税务检查时，能够采纳的举措有（）。检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物寄存地的应纳税商品检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的票据、凭据经法定程序同意，查问纳税人在银行的存款账户纳税人对税务机关的以下（）行为不服的，能够提出行政复议。A.税务机关作出的强迫执行举措B.税务机关作出加收滞纳金的决定税务机关责令纳税人供给纳税担保D.税务机关对于详细贯彻落实税收法例的规定以下各项中，属于偷税行为的有（）。隐藏财富，阻碍税务机关追缴欠缴税款私自销毁账簿，不缴应纳税款在账簿上少列收入，少缴应纳税款D.隐藏账簿、凭据，少缴应纳税款依据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，以下选项中，不正确的有（。由税务机关向扣缴义务人追缴税款由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款三、判断题公司在外处建立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理一致税务登记，而分支机构不用办理税务登记手续。（）对N.错纳税人发生解散、破产、撤除以及其余情况，依法停止纳税义务的，应该自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，拥有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）Y.对N.错纳税人发生解散、破产、撤除以及其余情况，依法停止纳税义务的，应该先向工商行政管理机关办理注销登记，而后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）Y.对N.错纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（）对错下岗员工赵某创办了一个商品经销部，按规定享受一按限时内的免税优惠。他以为既然免税就不需要办理税务登记。（）对错纳税人丢掉发票，应于丢掉第二天书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等流传媒介上通告申明作废。（）对错一般发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的公司印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的公司一致印制。对错增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的公司印制。（）对错税务机关履行代位权、撤除权的，难免去欠缴税款的纳税人还没有执行的纳税义务和应担当的法律责任。（）对错经税务机关同意能够缓期办理纳税申报、报送事项的，应该在纳税期内依照上期实质缴纳的税额或许税务机关审定的税额预缴税款，并在同意的缓期内办理税款结算。（）对错经同意缓期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，可是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。（）对错检验征收方式合用于纳税人财务制度不健全，生产经营不一样定，零星分别、流动性大的税源。（）对错加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法例规定或许税务机关依照法律、行政法例的规定确立的税款缴纳限时届满第二天起至纳税人、扣缴义务人实质缴纳或者解缴税款之日止。（）对错欠缴税款的纳税人或许其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关能够通知出境管理机关阻挡其出境。（）对错纳税人分即刻未缴清税款的，分立后的纳税人对未执行的纳税义务不担当责任。（）对错税务机关采纳强迫执行举措时，个人及其所扶养家眷保持生活必要的住宅和用品，不在强迫执行举措的范围以内。（）对错17.人民法院接到起诉状，经审察，应该在7日内立案或许作出裁定不予受理。原告对裁定不服的，能够提起上诉。（）对错对于抗税行为，情节稍微，未构成犯法的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（）对错纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（）对错纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。（）对错答案部分一、单项选择题1[答案]：A[分析]：此题查核税收征收管理的范围。选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。[该题针对“税收征收管理体系”知识点进行查核]2[答案]：B[分析]：此题查核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。[该题针对“税务登记范围”知识点进行查核]3[答案]：D[分析]：[该题针对“税务登记证的有关规定”知识点进行查核]4[答案]：C[分析]：此题查核会计档案保留的限时。会计账簿、会计报表、记账凭据、完税凭据及其余纳税资料应该保留10年。可是法律、行政法例还有规定的除外。[该题针对“涉税资料的保留限时”知识点进行查核]5[答案]：B[分析]：此题查核发票的保留限时。（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应该保留5年（2）账簿、记账凭据、报表、完税凭据及其余纳税资料的保留限时为10年。[该题针对“账簿、凭据管理”知识点进行查核]6[答案]：A[分析]：此题查核发票印制的权限。依据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的公司印制；其余发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的公司印制。[该题针对“发票管理有关规定”知识点进行查核]7[答案]：D[分析]：此题查核税款征收的方式。按期定额征收，合用于经主管税务机关认定同意的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不可以正确计算计税依照的个体工商户，包含个人独资公司。[该题针对“税款的征收方式”知识点进行查核]8[答案]：C[分析]：此题查核税款征收举措。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中依据不一样状况能够采纳相应的征收举措，主要包含：审定调整应纳税额、加收滞纳金、责令供给纳税担保、税款保全举措、强迫执行举措、阻挡出境等。[该题针对“税款征收举措”知识点进行查核]9[答案]：A[分析]：[该题针对“税款征收举措”知识点进行查核]10[答案]：B[分析]：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限时更正；逾期不更正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关撤消其营业执照。[该题针对“税收法律责任”知识点进行查核]11[答案]：C[分析]：此题查核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，能够向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。[该题针对“税款征收的有关规定”知识点进行查核]12[答案]：A[分析]：[该题针对“税款征收的有关规定”知识点进行查核]13[答案]：C[分析]：此题查核滞纳金的计算。滞纳天数为11月16日－11月23日，共8日，滞纳金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。[该题针对“滞纳金有关规定”知识点进行查核]14[答案]：A[分析]：此题查核税收保全举措。税收保全举措包含（1）书面通知纳税人开户银行冻结识税人的金额相当于应纳税款的存款（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或许其余财富。[该题针对“税收保全举措”知识点进行查核]15[答案]：D[分析]：此题查核税收保全举措。依据规定，选项B和选项C均为税收强迫执行举措，选项D属于税收保全举措。[该题针对“税收保全举措”知识点进行查核]16[答案]：B[分析]：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或许少缴税款的，税务机关在3年内能够追收税款、滞纳金；有特别状况的，追征期能够延伸到5年。所以答案是B。[该题针对“税务机关追征的限时”知识点进行查核]17[答案]：D[分析]：此题查核税务检查。税务机关的场所检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包含纳税人的生活场所，所以选项D错误。[该题针对“税务机关的检查权益”知识点进行查核]18[答案]：D[分析]：此题查核必经税务行政复议的规定。毕竟税务行政复议的事项主假如税务机关作出的收税行为，包含确认纳税主体、收税对象、收税范围、减税、免税及退税、合用税率、计税依照、纳税环节、纳税限时、纳税地址以及税款征收方式等详细行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关拜托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。[该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行查核]19[答案]：B[分析]：此题查核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，一定第一执行税务机关的决定，而后能够依法申请行政复议，对行政复议定定不服的，能够依法向人民法院提起诉讼。[该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行查核]20[答案]：B[分析]：此题查核诉讼的制度。行政诉讼推行合议、回避、公然审讯和两审终审制度，但不合用调停。被告以为需要停止执行，能够停止详细行政行为的执行。行政处分显失公正的，能够裁决更改。[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行查核]二、多项选择题1[答案]：AD[分析]：此题查核税务登记证件的作用。依据规定：纳税人：①开立银行账户；②领购发票，一定供给税务登记证件。纳税人办理其余五种税务事项时，应该出示税务登记证件，选项BC就属于应该出示的状况。[该题针对“税务登记证的有关规定”知识点进行查核]2[答案]：ABC[分析]：此题查核税务登记证件的使用。选项D是一定供给税务登记证件的事项。[该题针对“税务登记证的有关规定”知识点进行查核]3[答案]：AC[分析]：此题查核应该办理税务注销登记的情况。依据规定，纳税人更改法定代表人的，需要办理更改登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理休业登记，而不是注销税务登记。[该题针对“税务登记的有关规定”知识点进行查核]4[答案]：AC[分析]：此题查核税务登记的范围。依据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的乡村小商贩外，其余的公司、单位都应办理税务登记。[该题针对“税务登记的有关规定”知识点进行查核]5[答案]：ABCD[分析]：[该题针对“税务登记的有关规定”知识点进行查核]6[答案]：ABC[分析]：此题查核纳税人的义务，选项D属于税务机关的义务。[该题针对“征纳两方的权益与义务”知识点进行查核]7[答案]：ABD[分析]：此题查核税纳税主体的权益与义务。选项C是收税主体的权益，选项ABD是纳税主体的权益。[该题针对“征纳两方的权益与义务”知识点进行查核]8[答案]：ABCD[分析]：此题查核税收法律关系主体。税务部门和海关部门是收税主体，在我国境内有所得的外国公司和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。[该题针对“征纳两方的权益与义务”知识点进行查核]9[答案]：ABCD[分析]：此题查核税务机关发票检查中能够采纳的举措。税务机关在发票检查中有权采纳以下举措（1）检查印制、领购、开具、获得和保留发票的状况（2）调出发票检验（3）查阅、复制与发票有关的凭据、资料4）向当事人各方咨询与发票有关的问题和状况5）在查处发票案件时，对于案件有关的状况和资料，能够记录、录音、录像、照相和复制。[该题针对“发票管理有关规定”知识点进行查核]10[答案]：ABCD[分析]：此题查核税收征收管理机关的职权。税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法例起草制定权均属于税务机关的权益。[该题针对“税务机关的职权”知识点进行查核]11[答案]：ABCD[分析]：此题查核纳税申报的方式。纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其余方式。推行按期定额缴纳税款的纳税人，能够推行简略申报、简并征期的方式申报税款。[该题针对“纳税申报的方式”知识点进行查核]12[答案]：BCD[分析]：此题查核税务机关有权审定纳税人应纳税额的情况。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情况包含1）依照法律、行政法例的规定能够不设置账簿的2）依照法律、行政法例的规定应该设置但未设置账簿的（3）私自销毁账簿或许拒不供给纳税资料的（4）虽设置账簿，但账目杂乱、难以查账的5）发生纳税义务，未依照规定的限时办理纳税申报，经税务机关责令限时申报，逾期仍不申报的6）纳税人申报的计税依照显然偏低，又无正当原因的。有偷税、骗税前科的，不必定此刻还有偷税、骗税的行为，所以只需此刻弃暗投明，按规定纳税就能够了，所以A选项错误，不入选。[该题针对“税款征收举措”知识点进行查核]13[答案]：BCD[分析]：此题查核税收征收管理体系中的税种的分类。房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的，增值税是由国税局负责征收的。[该题针对“税款征收的有关规定”知识点进行查核]14[答案]：ABD[分析]：此题查核纳税担保的范围。纳税担保的范围包含税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的花费。[该题针对“纳税担保”知识点进行查核]15[答案]：BC[分析]：此题查核税收强迫执行举措包含的内容。税收强迫执行举措包含1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全举措。[该题针对“税收强迫执行举措”知识点进行查核]16[答案]：ABD[分析]：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律还有规定的除外，选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财富设定抵押、质押或许纳税人的财富被留置以前的，税收应该先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、充公违纪所得的，税收优先于罚款、充公违纪所得，D正确。[该题针对“税款征收的其余法律规定”知识点进行查核]17[答案]：ABCD[分析]：此题查核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于能够采纳的举措。[该题针对“税务检查”知识点进行查核]18[答案]：ABC[分析]：此题查核税务行政复议的范围。复议机关只受理对详细行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行查核]19[答案]：BCD[分析]：此题查核税收法律责任。采纳假造、变造、隐藏、私自销毁账簿、记账凭据，或许在账簿上多列支出或许不列、少列收入，或许经税务机关通知申报而拒不中报或许进行虚假的纳税申报的手段，不缴或许少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违纪行为。[该题针对“偷税行为”知识点进行查核]20[答案]：AD[分析]：此题考查对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。依据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。[该题针对“税收法律责任”知识点进行查核]三、判断题1[答案]：N[分析]：此题查核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。[该题针对“税务登记范围”知识点进行查核]2[答案]：N[分析]：此题考查办理注销税务登记的限时。依据规定，纳税人发生解散、破产、撤除以及其余情况，依法停止纳税义务的，应该先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，而后再向工商行政管理机关办理注销手续。[该题针对“税务登记的有关规定”知识点进行查核]3[答案]：N[分析]：此题查核税务注销登记的程序。纳税人发生解散、破产、撤除以及其余情况，依法停止纳税义务的，应该在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。[该题针对“税务登记的有关规定”知识点进行查核]4[答案]：N[分析]：此题查核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤除以及其余情况，依法停止纳税义务的，应该在向工商行政管理机关或许其余机关办理注销登记前，拥有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。[该题针对“税务登记的有关规定”知识点进行查核]5[答案]：N[分析]：凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。[该题针对“税务登记的有关规定”知识点进行查核]