大型国有集团公司债务风险预警管理办法

-1-大型国有集团公司债务风险预警管理办法第一章总则第一条为进一步增强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）债务风险防控能力，构建债务风险监测预警机制，实现稳健经营，根据《市国资委党委市国资委关于印发加强市管企业债务风险防控指导意见的通知》、《市国资委关于印发市管企业债务风险预警体系实施办法的通知》及有关规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。第二条本办法适用于集团公司合并范围内单位（以下简称“各所属单位”）。第三条集团公司本部、**发展控股有限公司（以下简称“**发展”）本部、**股份有限公司（以下简称“**股份”）本部、合作公司本部为板块运营主体，外部信用评级较高且对外融资主要依靠其各自合并报表数据；**财务有限公司（以下简称“财务公司”）为非银行金融机构，融资性债务为银行间同业业务，属其日常经营业务范畴；经费单位为非独立法人主体，无融资性债务。因此，本办法适用范围不包括上述单位。第四条集团公司债务风险预警管理是以月度财务报告为基础，运用信息化手段生成预警指标，通过与指标评价标准等进行对比，确定每项指标所处区间，运用定量定性分析，划分不同风险等级，实施分类分级管控，并定期开展跟踪监测、反馈通知和监督检查等系统工作。第五条债务风险预警管理原则：（一）客观全面，及时准确各所属单位应按照集团公司统一要求，认真测算上报本单位债务风险预警指标，并确保相关数据真实性、及时性、准确性，不得虚报、瞒报、拒报、迟报，确保债务风险预警指标体系客观全面，真实准确反应本单位财务运行情况。（二）动态监测，提前预警各所属单位应建立本单位债务风险预警指标的动态监测机制，及时反映可能存在的风险点，强化对相关财务指标变动情况的分析研究，不断提高债务风险提前预警能力，提升财务策略的前瞻性，对于债务风险及时预警，及时报告。（三）快速反应，协同应对各所属单位应随时做好应对突发债务风险事件的准备，制定涵盖包括业务、财务、法律等多部门的应急处置预案，在处置预案执行过程中，各部门应相互配合，共同研究解决方案，确保突发事件妥善处置。第二章职责分工第六条集团公司计财部是集团公司债务风险预警管理的主管部门，主要职责包括：（一）建立健全集团公司债务风险预警管理制度及债务风险预警指标体系；（二）统计汇总各所属单位债务风险指标情况；（三）综合判断各所属单位债务风险预警情况并及时向所属单位发布；（四）组织实施集团公司本部债务风险防范工作；（五）监督指导各所属单位开展债务风险防范工作；（六）其他应当履行的职责。第七条**发展、**股份、合作公司等板块运营主体主要职责：组织实施本单位债务风险防范工作；统计汇总所属单位债务风险指标情况；其他应当履行的职责。第八条各所属单位主要职责：（一）监测本单位债务风险指标变动情况并按集团公司要求定期上报；（二）组织实施本单位债务风险防范工作；（三）其他应当履行的职责。第三章债务风险预警指标体系主要内容第九条债务风险预警指标包括：资产负债率、平均融资成本率、已获利率倍数、流动比率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率。（一）资产负债率，反映在总资产中通过负债来筹集的比例，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。计算公式为：负债总额/资产总额*100%。（二）平均融资成本率，反映企业使用融资性债务支付给资金所有者的平均报酬水平。计算公式为：年度总融资成本/各类融资余额*100%。融资成本为年化综合融资成本，包括约定利息、发行费及其他相关费用。（三）已获利息倍数，用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力。计算公式为：（利润总额+利息支出）/利息支出*100%。（四）流动比率，是用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。计算公式为：流动资产/流动负债*100%。（五）速动比率，是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。计算公式为：（流动资产-存货）/流动负债*100%。（六）现金流动负债比率，是从现金流量角度来反映企业当期偿还短期负债的能力。计算公式为：经营现金净流量/流动负债*100%。（七）带息负债比率，反映企业负债中带息负债的比重，在一定程度上体现了企业未来的偿债压力。计算公式为：（短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额*100%。（八）或有负债比率，反映企业所有者权益应对可能发生的或有负债的保障程度。计算公式为：（已贴现商业承兑汇票余额+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债）/所有者权益*100%。第十条预警指标设置“安全、提示、预警”三个区间，分别以绿、黄、红三色显示，指标完成好于绩效评价平均值的显示为“安全”，介于平均值与较差值之间的显示为“提示”，较差值以下的显示为“预警”。绩效评价参考值的数据来源为，国务院国资委财务监督与考核评价局制定的《企业绩效评价标准值》。第十一条部分预警指标无现行绩效评价参考值，按照以下标准确定：（一）流动比率按照近三年集团公司平均水平与波动情况，结合与速动比率差异等综合权衡设定。（二）平均融资成本率根据中国人民银行公布的一年期贷款基准利率与债务风险防控工作目标综合权衡设定。第十二条为综合反映企业债务风险程度，根据预警指标所处区间情况，采用定量与定性相结合的方式，按风险由低至高将企业划分为正常、关注、重点关注三个等级。正常指企业债务规模相对合理，资产变现保障能力强，按期还款有充分把握，整体债务风险可控。关注指企业债务规模相对偏大，资产变现保障能力较强，按期还款有把握，整体债务风险基本可控。重点关注指企业债务规模相对较大，资产变现周期较长，还款压力较大，抗风险能力亟待加强。第十三条企业债务风险定量划分标准：（一）正常等级：绿色指标不少于4项，且资产负债率、平均融资成本率均未显示红色。无融资性债务的单位一律划分为正常等级。（二）关注等级：绿色指标为3项，或绿色指标少于3项但无红色指标，或资产负债率、平均融资成本率中有1项红色。（三）重点关注等级：绿色指标少于3项且至少有1项红色指标，或资产负债率与平均融资成本率均为红色。第十四条集团公司根据各单位定量分析结果，结合企业资产变现能力、债务规模、财务状况和经营情况及其他部门反馈信息等开展定性分析，综合核定企业债务风险等级类别，并对企业划分的债务风险类别实施动态调整。第四章债务风险管控措施第十五条各所属单位每月5日前按要求上报本单位债务风险预警指标相关数据，集团公司计财部每月8日对各单位上报的债务风险监测预警指标数据进行统计汇总，编制集团公司月度债务风险预警报告，并报集团公司领导。第十六条集团公司建立债务风险等级分类分级管控工作机制，对不同风险类别单位分类施策、分级管控。第十七条风险等级处于正常等级的所属单位，要不断完善债务风险管控体系，加强预警分析和日常监测，全面剖析债务结构和风险分布，加强跟踪分析本单位债务风险情况，特别是高负债或者经营困难单位。要强化内控建设，对财务预决算、项目投资、内部审计、资金管控、对外捐赠、对外担保、委派财务总监、财务信息化等工作，严格管理，认真履行程序，确保债务风险防控水平不断提升，风险保持在可控区间。第十八条风险等级处于关注等级的所属单位，在执行正常等级相关要求的基础上，要提升风险防控意识，加大风险管控力度。（1）加强预算管理。加大对筹资、现金流等专项预算的管理力度，严格控制超预算和预算外的债务融资和资金支出。（2）控制新增债务。量资定债、量入为出、量力而行，控制因业务拓展、优化债务结构等需要新增债务，严格控制新增债务成本，禁止无商业实质、不计成本等导致财务状况恶化的新增债务。（3）控制投资规模。新增投资要量力而行，不得对资本结构形成不良影响，禁止超越财务承受能力或降低企业偿债能力的举债投资。（4）严控成本费用。加大成本费用管控力度，确保营业成本增幅低于营业收入增幅，期间费用占营业收入的比重逐年下降，成本费用利润率要稳中提升。（5）控制或有负债。要严格执行《**（集团）有限公司担保业务管理暂行办法》，集团公司所属单位不得提供对内、对外担保。（6）严控对外捐赠。严格按照《**（集团）有限公司对外捐赠管理办法》执行，规范捐赠管理，严控捐赠支出。（7）加强薪酬管理。要控制人工成本，对职工收入增长实行严格控制，企业负责人要带头节约开支，履职待遇和业务支出不得增长。（8）减少“两金”资金占用。应收账款和存货占流动资产总额的比重不得增长，一年以上应收款项和非正常存货余额要压缩减少，存货周转率和应收账款周转率要好于同期，（9）建立偿债资金池。要加强现金流管理，保障现金流畅通。设定和提取偿债风险准备金，或设定资金安全库存限额，既要保证债务按期归还又要保证正常经营需要。（10）完善资金管控。原则上所有资金一律归集至财务公司，要严格按照国家法律法规及集团公司资金管控相关制度规定，不断完善本单位资金管控制度体系，强化执行力度，进一步加强资金管控，不断提高资金使用效率。（11）大力扭亏治亏。要采取针对性措施开展亏损治理，能扭亏的要尽量实现扭亏，因客观原因暂时不能扭亏的要降低亏损额。（12）明确降级期限。要有明确的降低风险等级的时间计划和具体措施，在合理可行的期间内，尽早降为正常等级。第十九条风险等级处于重点关注等级的所属单位，在执行关注等级相关要求的基础上，要将债务风险防控工作作为首要任务，做好风险隔离，确保资金流畅通，债务如期偿付，不发生系统性或连锁性资金风险。（1）严格预算管理。严格制定和执行预算，除特殊情况外，一律不得安排超预算和预算外的债务融资和资金支出。（2）严控新增债务。原则上不得新增债务，确需新增债务的，应明确新增债务的用途，预期资金回笼时间，偿还来源；禁止取得与投入期限不匹配的新增债务。坚决禁止无商业实质不计成本等导致财务状况恶化的新增债务，（3）压缩投资规模。重点保障在建项目，严格控制新增项目，原则上应暂停非主业投资。（4）压缩成本费用。对成本费用要明确压控重点和改进目标，营业成本增幅低于营业收入增幅，期间费用总额要较同期压缩，特别是要坚决压缩非生产性支出，成本费用利润率要同比增长。（5）严控或有负债。要严格执行《**（集团）有限公司担保业务管理暂行办法》，集团公司所属单位不得提供对内、对外担保。（6）严控对外捐赠。除重大自然灾害、突发性事件或政府要求的需要紧急安排的对外捐赠外，禁止企业对外捐赠。（7）严格薪酬管理。严控人工成本，职工收入原则上不得增长，企业负责人履职待遇和业务支出要明显下降，采取有效措施督促干部职工勤俭节约共度难关。（8）大力盘活资产。应收账款和存货占流动资产总额的比重要确保下降，一年以上应收账款和非正常存货余额较上年下降10%以上。要合理合规处置闲置资产和股权，减少无效、低效资产，存货周转率和应收账款周转率要明显好于上年。（9）资金限额管理。死守资金安全库存限额，搭建并巩固好风险防火墙，当月资金最低限额和可支配调动金额不得低于下月到期债务本金。（10）完善资金管控。原则上所有资金一律归集至财务公司，要严格按照国家法律法规及集团公司资金管控相关制度规定，不断完善本单位资金管控制度体系，强化执行力度，制定本单位债务风险防控目标方案，并报集团公司计财部备案。进一步加强资金管控，不断提高资金使用效率。（11）全面扭亏治亏。要采取针对性措施开展亏损治理，能扭亏的要尽量实现扭亏，因客观原因暂时不能扭亏的要制定工作目标方案，降低亏损额。（12）实现“限期降级”。重点关注等级要限定期限，在不超过三个完整年度内尽快下降至关注等级，逐步回归到正常成绩。第五章债务风险预警保障机制第二十条各所属单位要制定5年整体债务风险防控工作实施方案，明确整体工作目标、措施和组织保障等。每年年初，要制定年度债务风险控制方案，年度终了，要进行总结分析，形成债务风险控制分析报告，方案及报告报集团公司计财部。第二十一条集团公司按照信息畅通、范围可控、安全有效的原则，实行债务风险预警结果通知反馈制度，定期向各所属单位通知反馈债务风险预警结果、风险等级类别、以及变化情况。第二十二条预警等级为重点关注等级的所属单位应每月将本单位债务风险基本情况上报集团公司计财部，包括但不限于风险成因、风险类型、风险涉及金额、风险发生概率、风险后果、本单位已采取措施、管理层建议措施、板块运营主体协助情况以及下一步协助计划等。第二十三条各所属单位如发生或预计发生突发性债务风险异常情况，应于两个工作日内将本单位债务风险基本情况上报集团公司计财部（上报要求同上）,经集团公司计财部审核，并履行相关审批程序后方可实施。债务风险事件处置完成后，应立即对本单位债务风险管理及内部控制工作进行全面自查，并根据自查结果，制定针对性整改措施，有效防范债务风险。第二十四条集团公司对处于重点关注等级的单位或债务风险发生重大波动的单位,将不定期与企业负债人专题约谈,对企业风险现状分析、整改目标和应对措施开展“一对一”督导，促进企业尽快脱离危机，降低风险等级，有效防控债务风险。第二十五条集团公司通过审计等监督力量，对各所属单位的融资政策的合规性及执行有效性、融资债务规模和结构的合理性、债务资金使用的效率及效果等方面进行分析、评价，关注各所属单位偿债风险和融资压力，提示控制薄弱环节和重大风险隐患，提出意见建议，促进各所属单位优化债务结构，提高资金使用效率，保障偿债能力。第二十六条集团公司在加大资产负债率、平均融资成本率等风险防控指标考核权重的基础上,将各所属单位债务风险等级的监测情况作为业绩考核与薪酬管理的特