内部控制手册-薪酬管理

.3薪酬管理概述规定了XXX股份有限公司及其下属公司的薪酬管理过程。旨在根据公司发展现状，确保员工薪酬符合国家法律、法规和相关监管机构的要求，并完善科学合理的规划员工薪酬，充分调动员工工作积极性。适用范围适用于XXX股份有限公司及其下属公司。相关制度《XXX股份有限公司薪酬管理制度》（2010年修订）《XXX股份有限公司薪酬计核办法》（2010年修订）职责分工各职能部门：负责收集整理结薪相关资料，如考勤记录、绩效考评结果。薪酬专员：负责员工薪资及社保缴纳的核算，制作工资表。人力资源部经理：负责核算薪资结算数据并进行薪资与社保缴纳的核算，制作工资表。财务部：负责审核工资表以及薪资发放工作。分管副总：负责审批经人力资源部确认提交的工资表。总经理或其授权人：负责对薪酬发放进行审批。

流程图控制矩阵风险编号风险描述控制措施编号控制类型控制措施应用系统控制控制频率（随时/日/周/月/季/年）控制实施证据对应制度/管理办法应用系统控制所属模块系统控制措施3.3-PR1公司未建立规范的薪酬规划体系，没有对员工工资薪酬体系进行明确规定，可能导致员工薪酬体系混乱，影响公司经营成本3.3-C3A预防性各单位应建立健全员工工资与工作绩效挂钩的工资收入分配办法，要明确内部岗位职责和技能要求，实行以岗定薪的薪资变动政策年公司薪酬体系文件3.3-C3B预防性对工资收入的分配，各子公司可采取适合各类岗位及各类人员的形式多样、机制灵活的分配方式年公司薪酬体系文件3.3-C3C预防性岗位绩效工资应与单位经济效益相联系，与员工的岗位职责、工作业绩和实际贡献相挂钩，上下浮动。真正形成岗位绩效工资和劳动贡献挂钩的分配激励机制年公司薪酬体系文件3.3-PR2无部门对员工薪资的发放进行归口管理，薪资发放失去控制，可能影响公司资金安全3.3-C4预防性由公司人力资源部负责职工薪酬的计算与审核，财务部负责薪酬的发放年3.3-PR3员工薪酬标准的制定不符合国家相关政策法规，且未能按国家相关要求进行及时调整和更新，可能导致员工纠纷，造成法律风险3.3-C5A预防性根据国家相关法律法规规定，职工工资水平由公司根据当地社会平均工资水平、省政府颁布的工资指导线以及劳动力市场工资指导价位，在工资总额增长幅度低于企业经济效益增长幅度、员工实际平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的前提下，经公司董事会审核决定年职工工薪调整办法或通知3.3-C5B预防性公司应根据国家有关部门发文规定，及时调整最低工资标准线，确保职工利益年3.3-PR4职工薪酬体系缺少规划，可能导致薪酬标准制定不公，影响薪酬应该具有的激励效果3.3-C6预防性对公司的不同岗位和职位的员工薪酬标准进行规划，各岗位薪酬标准与职工实际劳动付出相匹配，职工薪酬标准应由总经理及薪酬管理委员会（或工会）审核决定年公司薪酬体系文件3.3-PR5薪酬福利标准的编制、审核和批准为同一人，可能导致薪酬分配不够客观公正，影响公司日常经营效率3.3-C7预防性应明确薪酬福利标准的编制、审批与审核的职责分工及岗位责任，薪酬福利标准由人力资源部起草，部门负责人及分管领导确认，经总经理及薪酬管理委员会审核后提交董事会审批决议年公司薪酬体系文件3.3-PR6公司管理层人员薪酬福利标准未经董事会决议批准，可能导致薪酬分配不合理，影响公司资金安全3.3-C8预防性对于集团公司及下属单位中高管及以上管理人员，职务任免（不含正常退线）及变动，在董事会会议确认作出决定后，明确被调整人调整后的岗位和工资待遇并连同相关材料装入人事档案年董事会决议3.3-PR7公司管理层人员的工薪福利调整未报董事会批准，可能导致薪酬调整不够客观，影响公司资金安全3.3-C9预防性公司管理层人员的工资福利调整须上报董事会讨论决议，经讨论通过后再进行薪资调整年董事会决议3.3-PR8未能按上级主管部门核定的工资总额预算编制工资总额计划，可能导致资金使用出现偏差，影响公司经营计划和财务预算3.3-C10A预防性公司的工资总额计划，实行工资总额备案制。将企业工资总额与企业经营业绩挂钩，通过考核企业经营业绩，调控企业工资总额预算编制和预算执行结果年工作总额计划3.3-C10B预防性各下属单位工资总额基数的核定。每年初由公司以上年度在职员工平均人数，按基础工资、岗位绩效工资标准和加班工资及公司对各单位资产经营责任制考核结果，初步核定子公司的工资总额基数，作为工资调控计划下达各单位。经营者基本年薪、效益年薪、奖励年薪作为企业工资总额组成部分，纳入工资总额管理，按规定提取发放年工资总额计划3.3-PR9突破工资总额计划的资金未经审批即发放，可能导致资金使用未受到控制，影响公司资金安全3.3-C11预防性集团公司及下属各单位必须严格执行集团下达的工资总额计划，不得随意突破。如因特殊情况需要增加预算支出的，须预先提出追加预算计划，说明追加的理由和依据，报集团公司领导审批年工资总额变动申请；

预算追加计划3.3-PR10未对职工薪资的计算进行复核，可能导致薪资计算错误，影响公司资金安全3.3-C12发现性职工薪资计算完成后，薪资专员应进行复核确认，人力资源部负责人签字确认前应检查一遍，避免薪资计算给公司带来损失以及与员工造成不必要的纠纷月职工工资表3.3-PR11工资发放前未对发放数进行复核，导致实际工资发放数与计算核定数不一致，影响公司资金安全3.3-C13发现性在工资发放之前对数额进行复核，发放时财务人员应仔细核对工资表，确保实际工资发放书面与计算核定之数一致月职工工资表3.3-PR12未按劳动合同及相关法规条例要求，为职工缴纳各种社会保险费，可能导致法律风险3.3-C14A发现性在合同期间，根据国家有关规定企业和员工应向所属社会保险部门缴纳社会保险金

1)企业按国家有关规定为员工交纳养老保险金、失业保险金和法律、政策规定的其它保险金；

2)员工本人按国家规定数额缴纳各项社会保险金月劳动合同；

职工工资表3.3-C14B发现性在合同期内，员工享有社会养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、死亡抚恤和住房公积金等福利待遇月劳动合同3.3-PR13对加班工资的发放无有效核算、审批程序，可能导致薪酬分配不公正，引影响公司资金安全3.3-C15发现性在法定节假日安排员工加班生产作业，必须发给加班工资。如遇特殊情况必须加班时，可先安排补休，无法安排补休的，发给加班工资。职工加班时须做好考勤记录，职工加班工资根据考勤记录按国家相关规定计算发放加班工作月职工工资表3.3-PR14员工工资变动未经公司领导层充分审批，可能导致职工工资变动无人监管，引起资金舞弊风险3.3-C16预防性公司员工工资调整升级。凡公司决定给员工晋升工资，由人力资源部制定工资调整升级方案，经部门负责人、人力资源部经理、分管领导及总经理审批确认后，由人力资源部执行年员工薪资调整/变动申请表；

领导审核记录3.3-PR15员工岗位调动时，未能及时调整薪酬标准，可能导致发放薪酬不合理，影响员工工作效率3.3-C17A预防性员工因工作调动、退职、除名、解除劳动关系等原因离开单位时，上半月离开的，发给本人半月工资，下半月离开的，发给全月工资年员工薪资调整/变动申请表；

领导审核记录3.3-C17B预防性外单位调入公司的员工，由所在单位按分配岗位确定岗位工资；公司内部调动的员工，工作岗位相同的，保留调出单位介绍的工资；工作岗位不同的，按调入单位分配的岗位确定岗位工资年员工薪资调整/变动申请表；

领导审核记录3.3-PR16由于绩效考核不完善，薪酬发放存在不合理或执行效果不佳，可能导致薪酬的发放脱离日常生产的实际，影响公司日常经营效率3.3-C18A预防性集团公司与各下属单位签订绩效责任书，每年对各单位生产、经营等指标完成情况进行考核，考核结果作为对各单位工资发放的依据年绩效责任书3.3-C18B预防性各下属单位须按月或按季度做好工资发放总额的统计工作，上报集团公司的统计报表应真实准确年工资总额报表3.3-PR17员工离职后，未能及时办理注销手续，并及时通知相关部门进行停发工资，可能造成工资重复发放，影响公司资金安全3.3-C19预防性员工因工作调动、退职、除名、解除劳动关系等原因离开单位时根据离职时间计算当月应付工作。员工离职后，各单位人力资源部门及时调整工资发放情况，并更改工资发放台账，将人员