资产管理制度及流程

柳毛湾镇农机站资产管理制度一、目的为了加强本单位的资产管理，保证资产的安全、完整，合理进行资产配置，充足发挥资产的效能，特制定本制度。二、合用范围本制度合用于本单位资产管理。本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、工具等。三、定义本制度中固定资产是指单位价值元以上且有效期限超过一年的房屋及建筑物、机具设备、电子设备、行政办公设备、文体设备及炊事设备等。四、管理部门1、企业人力资产部；2、企业财务审计部五、固定资产管理（一）固定资产分类房屋、建筑物类：包括办公用房、宿舍、仓库用房及上述房屋的附属建筑物。电子设备类：包括电视、摄影机、洗衣机、消防器材、通讯设备、安全设备、宝贵工具等。办公设备类：包括电脑及电脑配件、服务器、打复印机、保险柜、成套办公家俱（文献柜等）。家俱用品类：包括厨房设备、席梦思床、桌子、椅子、灯具等。其他：锅炉、分水器、地暖等（二）新增固定资产管理1、企业购置办公固定资产（1）本单位根据需求填写《请购单》，经上级单位审核，主管领导审批后，安排采购事宜。购置资产超过《资产配置原则》时，由局长签批。（2）固定资产采购完毕后，须履行验收入库手续，采购人员与资产管理员共同办理验罢手续，资产管理员将增长资产列入本单位资产管理账。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用。（三）固定资产原值确实定1）企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费、关税和缴纳的税金等作为原价。自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。2）接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业承担的运送费、途中保险费、安装调试费等确定；捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。3）在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。4）盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。5）债务重组中获得的固定资产，其入帐价值按《企业会计准则----债务重组》的规定确定。6）应当计入固定资产成本的借款费用。按《企业会计准则----借款费用》的规定处理。财务部们及对固定资产应按会计制度的规定处理入账，入账后固定资产价值不能随意变动，属下列状况者方可进行账务调整（1）增长补充设备或改良工程（2）将固定资产一部分拆除（3）根据实际价值调整本来的暂估价值（4）发现原有固定资产价值有错误（5）根据国家规定对固定资产重新估价（四）固定资产的折旧下列固定资产应计提折旧：房屋和建筑物入账后不管与否使用都应提取折旧。在用的运送车辆、电子设备、办公设备、家俱用品等。季节性停用和修理停用的运送设备、电子设备等固定资产。以经营租赁方式租出的固定资产。固定资产折旧的计算措施一经确定，不得随意变更，如需变更，须经单位领导人同意，并在财务汇报中予以阐明。第八条企业下列固定资产不计提折旧：未使用不需用的固定资产（不含房屋、建筑物）。以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产。已提足折旧尚在使用的固定资产。按照规定单独估价作为固定资产入帐的土地。提前报废清理固定资产。在建工程项目在到达估计可使用状态此前的固定资产。国家规定不提折旧的其他固定资产固定资产分类折旧年限。分类折旧年限（一）房屋建筑类1、营业用房20年2、办公用房20年3、仓库用房4、房屋附属建筑物（二）运送设备类1、客运车辆2、货运车辆5年2、装卸设备5年3、其他运送设备5年（三）电子设备类5年（四）家俱用品类5年（五）办公设备类5年（六）机械设备类5年（七）家俱用品类5年（五）固定资产的调拨————因特殊状况需要进行固定资产免费调拨的，由资产使用部门向本单位提出书面申请，报领导审批。单位办公类资产调配由财务部门负责。（六）固定资产的平常管理编号——固定资产获得后，即归资产管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签，根据固定资产的类别，结合实际状况，编制固定资产目录，固定资产总账、明细账等，加强固定资产价值和实物的管理，做到账账相符、账实相符。2、固定资产应当定期盘点，每年至少盘点清查两次，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产，应当查明原因并申请处置；（七）惩罚1、如发既有下列行为者，应责令迅速改正并根据状况追究直接负责人和主管领导的责任，规定经济赔偿、追缴经营所得，进行通报批评和经济惩罚，严重者予以开除直至追究其法律责任，有关违纪处理规定。（1）未认真执行《资产管理制度》及有关规定，对我司资产导致严重损失或挥霍不反应、不汇报、不采用对应管理措施，管理失职，未及时履行职责者。（2）不如实进行资产登记、隐瞒真实状况的；不及时、不如实、不按本制度规定上报各类有关表单者。（3）不认真履行职责，导致资产账、物不符，私自删除、删改资产各项管理资料者。（4）未按规定对新增的资产即时、精确地入账者；未准时制作资产标签者。（5）未准时组织资产盘点者；未准时进行资汇报2、对于人为原因导致的资产损坏、报废、损失及盘亏，直接负责人按估价赔偿；对新购进未使用的闲置资产未保持完整的，经财务部门鉴定，按估价的损失额进行赔偿。七、固定资产的清理固定资产的盘点资产管理部门应会同财务部门就固定资产至少每年盘点两次，盘点后应填造“盘点盘亏汇报表”一式三份注明盘亏原因，呈报单位负责人核决后，一份送单位负责人处，一份送资产管理部门，一份送财务部门备查。对于盘盈或盘亏的固定资产应依增置或减损的按规定办理帐务处理手续。第二十二条固定资产的报废固定资产因减损拟报废或到期正常报废时，由资产管理部门出具固定资产（减损）报废申请单，注明报废原因、负责人、拟处理措施，报送单位负责人，同意后，由资产管理部门协同使用部门办理报废事宜、登记台账，核算部门做出账务处理。对于报废的原因资产管理部门必须严格审查，该追究责任的应及时查明并作出惩罚。第二十三条固定资产盘盈、盘亏、报废的核算年终清查过程中发现的盘亏、盘盈的固定资产在查明原因呈报单位负责人核决后按规定进行账务处理计入营业外收支，此前应先计入待处理财产损溢。固定资产的报废应在总裁核决后根据详细状况计入当期的营业外收支。第二十四条固定资产修理的核算固定资产的修理应报单位负责人同意，修理费用一律计入当期费用。当修理费金额较大并延长了固定资产使用年限时，应调整固定资产账面价值、折旧年限、月折旧额。第二十五条对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列帐管理。第二十六条单位在发生如下状况时，应及时对固定资产进行清理。有效期满。固定资产已到达或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。灾祸毁损。因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等导致固定资产毁损的，必须进行清理。由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未到达预定使用年限而中途报废的固定资产，必须进行清理。单位将本企业生产经营不需要的闲置固定资产发售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。除上述状况外，企业对由于其他原因导致确实需报废的固定资产，必须进行清理。六、附则（二）本制度自颁布之日起实行

办公用品管理措施一、目的为保证对办公用品合理使用，减少采购成本，特制定本措施。二、合用范围合用于各职能部门办公用品管理及发放。三、职责（一）各企业根据减少成本、合理使用原则制定我司的办公用品管理措施企业人力资源部资产管理科、财务审计部立案。（二）管理企业人力资源部资产管理科负责管理企业各职能部门的办公用品发放原则的制定、采购计划汇总、统一发放及分账单的制作等。（三）各职能部门根据使用原则提交本部门的办公用品请购计划。各企业负责制定管理措施对我司的办公用品进行管理，制定我司的请购计划报总经理审批。（四）财务部门负责对办公用品采购费用进行审核。（五）采购人员负责按审批后的请购计划进行采购并负责审核各企业办公用品月计划与否超额。（六）各企业总经理负责审批我司的办公用品采购计划。（七）管理企业人力资源部资产管理科负责对超过规定原则的办公用品请购进行审批。四、办公用品请购及发放管理企业各职能部门办公用品的请购及发放按《办公用品采购流程》执行。五、办公用品发放原则（一）发放范围及规定如下1、如下办公用品根据需要及实际使用量在规定原则内购置：圆珠笔、中性笔、长尾夹、铅笔、橡皮、格尺、软皮本、活页夹、大头针、曲别针、订书钉、胶水、口曲纸、透明胶、稿纸、壁纸刀、刀片、拉袋、便签、档案袋、复写纸等办公文具；2、如下办公用品实行以旧换新，使用年限二年以上：计算器、订书器、票据夹、剪刀、书立、笔筒、文献夹等3、其他物品：宣传用办公用品及接待用品、劳保用品由使用单位根据实际需要进行请购。（二）月度办公用品限额1、各部门、各企业月度办公用品限额部门/企业名称月度办公用品限额（元）备注管理企业财务审计部管理企业人力资源部管理企业业务运行部管理企业投资发展部禾众房地产车友俱乐部二手车部上牌部保险部按揭事业部嘉兴禾众浙江众达禾众斯巴鲁嘉兴新国鸿海宁新国鸿品创众安新思维六、罚则1、各职能部门未按职责进行审查及有关工作，对职能部门负责人罚款100元；2、超原则、没计划、大批量采购办公用品500元以上，对对应采购人员罚款50元/次。七、附则（一）本制度由人力资源部资产管理科起草并负责解释；（二）本制度罚则部分不排除其他制度约束。（三）本制度自颁布之日起实行。

物资采购管理制度一、目的为规范采购行为，加强对采购业务的管理，减少费用并规避采购风险，提高采购的竞争优势，特制定本制度。二、合用范围合用于管理企业各职能部门及管理企业下辖各企业的物资采购。三、基本原则“四最”最迅速度、最高质量、最低价格、最优质服务四、职责（三）财务审计部1、负责采购计划的审核2、负责采购付款的审核2、《请购单》填制————局里统一下发的表格（1）所有采购必须执行请购流程。请购部门或企业填制《请购单》时内容须清晰齐全，包括品名、品牌、规格、型号、等级、价格、计量单位、数量、到货时间及其他详细规定等。填制完毕的《请购单》应及时提交有关部门领导汇签。假如采购平台价格高于请购部门掌握的价格，请购部门要及时将状况通报采购人员，由采购人员将请购部门掌握的最低价信息补充到采购平台上。（2）请购单填制如不符合以上规定，有权退单。3、请购签批权限（1）办公用品采购：如属计划内采购，由单位负责人签批后，交由采购人员实行采购。（2）办公设施采购，根据上级单位制定的《办公设施配置原则》，由上级单位领导、本单位负责人签批后，进行采购（八）报销1、单位的购置物品由采购人员负责报销。2、供应商与采购人员结算时应提供采购人员的发票，采购人员在查对无误后按《财务管理制度》规定即时到财务部门办理付款手续。七、附则（一）本制度由人力资源部资产管理科起草并负责解释；（二）本制度中罚则部分不排除其他制度约束。（三）本制度自颁布之日起实行。

办公用品采购流程一、目的为合理配置办公用品，保证平常使用，有效控制费用支出，特制定本流程。二、合用范围管理企业各职能部门办公用品的采购，管理企业下辖各企业办公用品的采购事宜。三、采购流程管理企业各职能部门的采购（一）管理企业各职能部门负责人每月28日前填报本部门下月《办公用品采购计划》，签订意见之后报管理企业人力资源部资产管理科，人力资源部资产管理科对其计划进行审批（原则、此前购置用品的使用状况），并汇总。（二）计划交由采购人员实行采购。（三）货品送达后，交由人力资源部资产管理科负责办理验收入库并进行保管。（四）各部门根据计划领用，并在人力资源部资产管理科履行领用手续。（五）临时性办公用品采购或超预算须由使用部门负责人签字，报主管副总签批后，经人力资源部资产管理科审批执行。（六）人力资源部资产管理科填报《办公用品采购分账单》，采购人员凭分账单连同发票一并于每月28日前报财务审计部报销，财务审计部根据分账单计入各部门费用。管理企业下辖各企业的采购（一）管理企业下辖各企业负责人每月28日前填报本部门下月《办公用品采购计划》，签订意见。（二）计划交由采购人员实行采购。（三）货品送达后，交由使用单位行政部门办理验收入库并进行保管发放。（四）临时性办公用品采购或超预算须由使用单位负责人签字，报管理企业资产管理科签批后，经人力资源部部长审批执行。（五）各企业行政部填报《办公用品采购分账单》，管理企业采购人员凭分账单连同发票一并于每月28日前报各企业财务部报销。四、有关表单（一）办公用品采购计划（二）办公用品采购分账单办公用品采购计划日期：部门：限额：品名单位单价数量金额备注部门负责人：人力资源部资产管理科负责人：财务审计部负责人：主管副总（超预算时）：办公用品采购分账单日期：人力资源部资产管理科：（签名）部门限额实际总金额备注

办公设施采购流程一、目的为合理配置办公设施，保证使用功能，控制费用支出，特制定本流程。二、合用范围合用于管理企业各职能部门及管理企业下辖各企业办公设施的采购。三、权限划分（一）各单位的办公设施采购由人力资源部资产管理科负责管理，采购人员负责实行，人力资源部资产管理科负责资产管理。（二）管理企业对下辖各企业办公设施的采购实行预算控制和资产管理。（三）管理企业建立《办公设施配置原则》，各企业要严格执行，管理企业人力资源部资产管理科、财务审计部要对各企业的配置原则和管理状况进行监督。四、采购计划审批流程（一）使用部门根据配置原则填报《办公设施采购计划审批单》，部门负责人签字，报我司资产管理人员（我司范围内与否有闲置设施可以调用）审批，然后报我司财务负责人（与否超预算）签批；（二）我司负责人（管理企业资产管理科）签批；（三）管理企业人力资源部资产管理科根据配置原则对采购计划进行签字确认。（四）如超过预算，则原则上不予审批，确实需要购置的，报集团总裁审批。五、采购实行流程（一）管理企业各职能部门或各企业行政部将《办公设施采购计划审批单》报管理企业采购人员，管理企业采购人员与各企业按采购信息平台共同约定供货商，采购人员在《办公设施采购计划审批单》上确定供货商及指导价格。六、采购验收流程货品送达后，交由各企业行政部（管理企业各职能部门）验收（质量、数量、交货期、售后服务等），合格后，在《入库（验收）单》、《资产增长单》上签订意见并签字，签字后交给采购人员；如不合格，交由采购人员与供货商协商退换及赔偿。七、采购支付及报销（一）假如是款到付货，则在采购前由采购人员填《请款单》，经我司负责人（管理企业人力资源部部长）签批后，将《办公设施采购计划审批单》一并交我司财务请款，财务审计部见到我司负责人（管理企业人力资源部部长）签字后付款；假如是货到付款，则由采购人员填《