会计模拟实验报告

某某学校实验报告册

学期：2011—2012学年上学期课程名称：会计模拟实验（2）班级：09级会计5班学号：xxxxx姓名：睿2011年12月实验名称会计综合业务模拟实验实验目的会计实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水平，培养会计业务处理能力。使我们比较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才。实验设备实验过程（要求根据实验进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）会计模拟实验的第一步是根据公司业务填制收、付、转凭证。编制凭证不是随便照着业务谢谢就好，编制凭证也是有规则的。1.收款凭证的编制要求。收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“现金”或“银行存款”；日期填写的是编制本凭证的日期；右上角填写编制收款凭证的顺序号；“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明；“贷方科目”填写与收入现金或银行存款相对应的会计科目；“记账”是指该凭证已登记账簿的标记，防止经济业务事项重记或漏记；“金额”是指该项经济业务事项的发生额；该凭证右边“附件XX张”是指本记账凭证所附原始凭证的张数；最下边分别由有关人员签章，以明确经济责任。2.付款凭证的编制要求。付款凭证的编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角由“借方科目”换为“贷方科目”，凭证中间的“贷方科目”换为“借方科目”。对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复一般只编制付款凭证，不编收款凭证。3.转账凭证的编制要求。转账凭证将经济业务事项中所涉及全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入“会计科目”栏中的“一级科目”和“二级及明细科目”，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏。其他项目的填列与收、付款凭证相同。凭证审核无误后方可填制明细账及总账。明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。明细分类账按帐页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。（1）三栏式明细分类账的适用性：三栏式明细分类账主要是用于只反映价值量，不反映实物量的明细分类账。主要是结算类账户和实收资本账户（如：应收账款、应收票据、其他应收款、应付账款、应付票据、应付工资等）。（2）数量金额式明细分类账的适用性。数量金额式明细分类账主要适用于既核算价值量又合算实物量的明细分类账。存货类、固定资产明细账都采用数量金额式明细分类账（如：原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、委托加工物资、固定资产等明细账）。（3）多栏式明细分类账的适用性。多栏式明细分类账主要适用于收入、费用、成本、利润等类的明细分类核算。（生产成本、制造费用、管理费用、营业费用等明细分类账采用多栏式。）这里举例原材料明细账的登记方法。本月合计是在每个月结束后，把当月的入库、出库数量、金额合计在每月的最后一笔业务后面，然后在合计栏底下用红笔划一条红线，在本月合计后面写本年累计，累计表示把年初至当前的入库、出库的金额、数量累加起来。至于单价的问题，这个要根据各自公司采用的存货计价方法而定。存货的计价方法有加权平均。总分类账根据明细账填制。总分类账账页中各栏目的登记方法如下：1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，即记账凭证的日期；在汇总登记总账的方式下，填写汇总凭证的日期。2、凭证字、号栏：填写登记总账所依据的凭证的字和号。在依据记账凭证登记总账情况下，填写记账凭证的字、号；在依据科目汇总表情况下，填写“科汇”字及其编号。3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。4、借、贷方金额栏：填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。5、借或贷栏：登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字；如余额在贷方，则写“贷”字。如果期末余额为零，则在“借或贷”栏写“平”字。总分类账户与明细分类账户的平行登记1.总分类账户与明细分类账户的关系。总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用；明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用。总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等。2.总分类账户与明细分类账户的平行登记。平行登记是指对所发生的每项经济业务事项，都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。总分类账户与明细分类账户平行登记要求做到：所依据会计凭证相同、借贷方向相同、所属会计期间相同、计入总分类账户的金额与计入其所属明细分类账户的合计金额相等。根据业务的发生时间还要填制科目汇总表。1—15号为科目汇总表1,16—30号为科目汇总表2,31号作为科目汇总表3。填列好以上的账页就转入财务报表的编制。（一）资产负债表的编制。会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。我编制资产负债表各项目数据的来源，主要从下几个方面取得：1.根据总账科目余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。2.根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。3.根据明细科目余额计算填列。如“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“短期投资”项目，根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”备抵科目余额后的净额填列；又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。

（二）利润表的编制。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。在大多情况下反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。通常，利润表主要反映以下几方面的内容：（1）构成主营业务利润的各项要素。从主营业务收入出发，减去为取得主营业务收入而发生的相关费用、税金后得出主营业务利润。（2）构成营业利润的各项要素。营业利润在主营业务利润的基础上，加其他业务利润，减营业费用、管理费用、财务费用后得出。（3）构成利润总额（或亏损总额）的各项要素。利润总额（或亏损总额）在营业利润的基础上加（减）投资收益（损失）、补贴收入、营业外收支后得出。（4）构成净利润（或净亏损）的各项要素。净利润（或净亏损）在利润总额（或亏损总额）的基础上，减去本期计入损益的所得税费用后得出。在我国，利润表采用多步式，具有标准的格式，我只需要将总账明细账种相关数据添加里面就完成了利润表的编制，这是最简单的一张会计报表了。各种记账凭证按顺序编号后，应及时登账。登账完毕后，将记账凭证分别按凭证类别整理成册，妥善保管。各种记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表整理加工装订成册后，加具“会计凭证装订封面”，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，凭证种类、起讫号码。实验结论分析与实验体会通过一学期的会计模拟实验，我理解了建立账簿体系的意义，掌握了建立账簿体系的原理、规范、方法、基本技能和登记账簿的基本知识和实务操作。掌握了填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，初步尝试了出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识。一开始的时候面对着一大堆不同的的凭证、账簿，我有种无从下手的感觉。老师讲解了凭证填制和账簿的登记方法后，才开始一步步地做。最初很不习惯写那么小的字，所以写得很慢，会计真是一项需要极大耐心和严谨工作态度的工作。首先要根据经济业务写出会计分录，我原本以为有关的会计知识我都基本掌握了，在这个环节却碰到了很多困难，以前所学的知识似乎只是纸上谈兵，当把这些理论性的东西搬上实际应用时，我却力不从心，总要自己想过之后又去和书后面的答案校对，发现了自己的很多漏洞。于是只能找出《会计学原理》，认真地复习，把日常使用的会计业务认真读透。然后是根据会计分录填写记账凭证。练习填写收款凭证、付款凭证、转账凭证，了解掌握各种常见原始凭证的格式、记载内容以及填写方法，有关于成本计算的原始凭证涉及到成本会计的内容，又要去弄懂有那一部分的知识。其次要登记账簿，包括总分类账，明细分类账，现金日记账和银行存款日记账的期初余额。根据记账凭证逐笔登记这些账簿，日记账要做到日清月结，每十日编制一张科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。在结账时也遇到了麻烦，一开始都是根据凭证登账，没考虑还有结转这一项，到最后知道了要先“本月合计”再“结转”，只能进行大修改。然后就是编制报表了，我们需要编制资产负债表和利润表。总账上的一些科目在资产负债表上找不到，问