财政学复习资料

绪论财政现象的特性：（1）以国家为主体(2)以社会商品和服务的总价值为分派客体，在价值构成上包括C+V+M，但最重要的是M——剩余产品价值。货币体现为社会纯收入，（3）以国家权力为根据，包括国家的政治权力和经济权力（4）以满足社会公共需要为目的（5）已分派过称为自己的作用领域，经典的财政现象都体现为价值的单方面转移，体现着不一样的社会主体之间的价值分派关系。财政定义：国家为满足社会公共需要，凭借自己的特有权力，对社会产品的价值进行分派、再分派所形成的分派活动和分派关系。简称以国家为主体的分派活动和分派关系。财政是历史范围和分派范围的的统一。财政产生的直接条件是国家的产生，主线条件或经济条件是生产力的发展、剩余产品的出现。财政学作为一门独立的经济学科始建于资本主义时期，古典经济学代表人物亚当·斯密被公认为财政学的鼻祖。财政学的学科性质：财政学是一门宏观经济学科；财政学是一门应用经济学科；财政学是一门基础理论学科。市场经济与财政职能一、市场经济的制度基础或哲学基础是“经纪人”的存在。推进市场经济运行的主导力量是市场机制。市场机制的关键内容是广义价格机制。价格机制的力量源泉是价格分派。价格分派是在商品互换过程中，由于价格和价值的背离，在互换双方之间实现的国民收入再分派。市场缺陷是指纯粹市场机制的现实调解成果不能到达理想状态。包括条件性市场缺陷和原生性市场缺陷。条件性市场缺陷包括1，竞争的不完全2外部效应3信息不充足4交易成本偏好不合理；原生性市场缺陷包括收入分派不公和经济波动。二、公共物品是满足社会公共需要的物品。纯粹公共物品的主线特性是效用的不可分割性。在效用不可分割的基础上，公共物品具有非陪他和非竞争的特性。例如免费搭车者在现实中，公共物品最经典的特性是免费提供；现实中公共物品根据产生原因的不一样分为天然公共物品（国防安全、社会稳定、环境保护、社会公正）和制度性公共物品（义务教育）。混合物品是兼有公共物品和私人物品双重性质的物品。物品的生产和提供方式：公共生产公共提供（国办学校，免费就学）；公共生产市场提供（国办学校，全额收取学费）；私人生产公共提供（私立学校，学费由政府报销）；私人生产私人提供（私立学校，全额收取学费）。三、广义公平有三个含义：起点公平；规则公平和成果公平。成果公平是公平的狭义概念。公平的评价指标：（1）贫困指数。该指数受所定贫困线高下的影响，而贫困线并没有一种非常客观，具有足够的纵向，横向可比性的原则;贫困指数只能反应贫困线如下人口的比重，却不能反应贫困线以上不一样收入水平的人们相对构造的变动，故其对分派构造总体变动的反应程度是不够的，或者说是不敏感的（2）基尼系数。……效率指既有经济资源使用的成果可以给国民带来最大程度的满足。效率满足需要的三个条件(1)人们的消费意愿的体现是自愿的和理性的(2)不存在闲置资源(3)资源配置构造是合理的。【四】论述财政的职能资源配置职能（一）资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置构造，提高资源配置效率的能力。资源配置职能重要体目前矫正外部性，手段重要有1外部成本极大的经济行为（毒品的生产、贩卖和吸食）2内部成本较低，外部成本很高的经济行为（卷烟）3内部收益较低，外部收益很高的经济行为（农用生产资料）4外部效益较高，内部效益为负数的经济行为（高等教育）5外部收益很大，毫无内部收益的经济行为（国防安全）财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接方式（财政投资支出）一，种是间接方式（税收政策）财政资源配置职能的作用领域不能过大，毕竟市场机制是市场经济中资源配置的主导力量，只要外部性不太强烈就听凭市场机制发挥作用，矫正不是取代，决不能用财政机制替代市场机制。（二）经济稳定和发展职能财政客观具有干预经济运行，减缓经济波动，增进国民经济稳定运行的能力。本职能属于财政总量调整职能。经济稳定和发展职能市财政政策的重要实行根据。逆对经济风向，熨平波动力量，是经济稳定和发展职能的重要作用方式。调整财政收支结余方向和数额是经济稳定和发展职能的重要作用手段。经济稳定是与经济发展和充足就业相联络的经济稳定。经济稳定与发展职能实现方式：自动稳定器：财政分派的某些方面可以逆对经济风向，减缓经济波动，无需政府故意操作。其财政分派制度重要是（1）累进课税制度。1）自动调整税收收入水平2）它还会反向调整纳税人的可支配收入水平。（2）转移支付制度最具代表的是社会救济和失业保险。在通货膨胀时期，国家实行紧缩性财政政策，转移支付对应减少，反之。自觉调整功能也称斟酌使用的财政政策，指政府故意识的变动财政分派诸要素，引起财政收支结余方向和数额的对应变动，到达消除经济波动，稳定经济运行的目的。（公共投资支出）（三）收入分派职能财政客观具有矫正收入分派构造，维护社会未定的能力。收入分派职能的作用点重要有两个:（1）消费成本通过商品税、价格补助、公共提供等方式，变化某些商品的价格构造，进而调整不一样阶层人们的消费成本和实际生活水平。(2)可支配收入指通过累进税、所得税、转移支付等方式，变化不一样阶层人们的可支配收入构造，实现可支配收入的相对公平。财政收入分派职能的作用效果重要体目前减少基尼系数上。五、构建公共财政是我国财政改革和完善的终极目的。公共财政和计划财政的本质区别是两者存在的社会经济基础不一样。还表目前如下三方面：服务对象不一样公共财政以公共物品为服务对象，计划财政涵盖社会物品的所有层面；管理模式不一样，计划财政强调集中，公共财政强调分级管理，中央与地方；法制化程度不一样计划财政以人治为主，公共财政具有高度法制性第三章财政分派关系（58）国家与国有经济单位的分派关系是社会主义分派关系的主体我们在处理国家与国有经济单位之间的关系上到达如下共识1国家必须通过国有经济对整个经济保持控制力。2必须为国有经济和非国有经济营造公平竞争的外部环境。3国家必须以社会管理者和生产资料所有者的双重身份参与国有经济单位的纯收入分派。4国有经济单位作为独立法人，拥有包括国家在内的所有出资者形成的所有法人财产权。5国有经济单位的财政承担高于其他经济单位，但国有经济单位也会在财政资金的使用中获得更多的利益。二．国家和非国有经济单位之间的分派关系。国家和非国有经济单位之间的分派关系有完善的必要：（1）国家必须为非国有经济营造公平的竞争环境，产出产业进入等多种不必要的障碍（2）非国有经济单位也要逐渐提高自己的内在素质，尤其是依法纳税意识。三．国家与行政、事业单位之间的分派关系。行政单位为履行自身职责所需经费必须由国家财政全额保障。生产不一样产品的事业单位与国家财政之间的关系有三种类型（1）全额保障型，纯公共物品。部分保障型，混合物品。（3）不与保障型，私人物品。四．国家与个人之间分派关系。个人收入财政地位的未来走向的的影响原因（1）个人收入水平（2）个人收入差距（3）公民自觉纳税意识（4）税收征管水平（5）税制构造【五】．国家与农民之间的分派关系（一）农民为国家财政上缴收入，有直接和间接两种方式，以间接为主。直接方式指农民作为直接缴纳者为国家财政所做的奉献，以农业税为主，已取消间接方式重要是通过剪刀差，其财政效应重要体目前两个方面（1）农民按较低的价格发售自己的农产品（2）农民按较高的价格购置农产品。剪刀差的实质是将农民发明的部分价值转移到其他经济部门实现，农民借助于其他部门辗转为国家财政做奉献。（二）国家财政用于农业的财政支出。直接方式是直接用于农民或农业生产的支出，支援农业生产支出；间接方式是间接服务于农民或农业生产的财政支出，农业税减免。六．中央与地方之间的分派关系国家与个人之间的分派关系是所有分派关系的基础。财政支出概述（P75）一财政支出是国家对集中起来的财政资金进行有计划的分派过程。从财政运行角度看，财政支出是财政分派的第二阶段。财政支出的社会经济原则包括效率、公平、稳定三原则。财政支出的管理原则包括量入为出的原则。优化支出构造的原则、提高财政支出使用效率的原则。二．财政支出分类理论分类法1.按国家职能分：经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出和其他支出。2.按经济性质分类：购置支出，政府在商品和劳务市场上购置所需商品和劳务的支出；转移支出，政府单方面的、免费的资金支付，不对应的获得商品和劳务。当购置支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强；当转移支付在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对收入分派的影响较大，执行国民收入分派的功能较强。3.按与否具有可控性分类：可控性支出和不可控性支出。预算分类法复式预算分类和单式预算分类。三．财政支出规模：政府在一定期期集中、占有和使用财政资源的数量状态。财政支出增长规律的理论解释1.瓦格纳的公共支出增长法则;伴随人均收入的提高，社会公共支出规模也伴随增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。2.皮考克和卫斯曼梯度渐进增长理论……3经济成长阶段论马斯格雷夫和雷斯托^……财政支出增长的详细原因：1财政职能的扩张2人口的增长3物价上涨4科技进步5突发事件四．财政支出形式的分类1以与否偿还为原则：免费拨款（一般合用于没有常常性收入，不具有偿还能力的的单位）与有偿贷款（一般合用于有常常性收入，具有偿还能力的单位）。2.按支出形态：实物支出和货币支出。3.按资金与否集中进行为原则：分散支出和集中指出。4.以满足资金需要的程度为原则：全额支出和差额支出。5.以对资金使用者的约束程度为原则：包干支出和敞口支出。6.按与否有附加条件：有条件支出和无条件支出。政府采购指政府使用财政资金购置所需货品工程和服务的行为。实行政府采购变“合谋型”博弈为“囚徒困境型”博弈。政府采购的原则：公平。公开、公正、有效竞争原则。五，财政支出效益的特殊性1.计算效益的范围不一样（间接的，无形的所费所得）。2衡量效益的原则不一样（微观利润，社会效益最大）3效益的体现形式不一样（货币，国家安全）对具有直接经济效益的投资项目，一般使用“成本——效益”分析法。“成本——效益”分析法的一般环节：（1）政府确定若干备选支出项目，确定备选方案（2）用贴现率计算个备选方案的成本效率及其比率并排出优劣（3）从备选方案中选择一种最佳的实行方案（4）根据已确定的财政支出规模，选择一种最佳的项目组合（5）对选定的项目进行机会成本分析，最终确定支出项目。最低费用选择法重要合用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。公共定价……农产品市场是一种发散型蛛网型市场。购置性支出：政府投资一购置性支出可以分为社会消费支出和政府投资支出。投资乘数是指投资量的增长会导致国民收入相对于投资增量的成倍数增长。公式政府投资;：以政府为投资主体，以财政资金为重要资金来的的投资活动，重要是为社会提供公共物品和准公共物品。政府投资分类：从详细的投资主体来看，中央政府投资和地方政府投资。从投资的经济性质来看，生产型投资和非生产性投资。从形成资产的属性来看，固定资产投资和流动资产投资、从资金来源地角度来看，预算内投资和预算外投资。政府投资的特点：1其投资的目的是为了最大程度的提高整个社会的宏观经济效益。2政府投资的资金来源于财政，大多具有免费性可以进行大规模、集中性、长期性的投资。3政府投资重要用于基础性、建设性、垄断性。外部效益较强的建设项目，以求协助社会经济构造，弥补市场缺陷。相比于非政府投资！政府投资在社会投资的地位重要取决于社会经济构造和投资管理体制。基础设施的生产组织形式;：国有国营；国有私营。发展基础设施的资金来源：财政资金、引进外资、股市筹资、建立长期信用银行和个人投资。二【财政投融资制度】它是以财政信用为基础筹集资金，以实行政府政策为目的，将通过多种融资方式筹集的资金投向政府所规定发展的产业部门的财政金融活动。财政投融资性质、特性、作用……政府对基础产业投资的重要意义：弥补市场局限性，为社会经济发展提供必要的前提条件2有助于减缓国民经济发展的“瓶颈”的制约度。3有助于提高自然垄断行业的资源运用率。三．农业部门的现实状况；农业部门的重要性；对农业部门社会经济地位的分析：1农业部门是国民经济的基础产业2农业是既具有自然风险又具有市场风险的的弱质产业3农业品在供应与需求方面具有特殊性4农业自身积累能力较低。剪刀差直接的农业财政政策包括：财政投资、税收、财政补助政策。间接的农业财政政策包括：农产品价格政策、农业信贷政策、农村社会保障政策、农业保险政策。科技三项费用指新产品的试验。中间试验、重要科学研究补助费。购置性支出社会消费文教科学卫生支出的性质：非生产性支出和社会消费支出。文教科卫支出按支出用途分为：人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出。文教科学卫生事业支出管理的基础：定员管理和定额管理。财政要按照社会“共同需要”原则来确定补助范围。提高行政管理支出效率的措施：1继续推行政府机构改革2建立有效的政府公务员竞争机制3加强预算管理，严格执行《行政单位财务规则》4全面实行政府采购，加强行政性公共物品的提供过程的监督。建立行政支出财务分析体系，规范行政支出效益考核。三，影响国防支出水平的原因：经济发展水平、国际局势变化状况、国家主权范围、国防目的定位、国家财力的制约、物价水平的变动、国防经济管理体制、国防支出效益。行政对事业单位补助的原则是什么？财政要按照“社会共同需要”原则确定补助范围，这是市场经济的必然选择。保证重点，照顾一般，也是确定财政补助范围的原则之一，在补助资金一定的前提下，国家财政必须体现区别看待。确定财政补助范围必须体现公平、公正的原则，财政补助额度要与事业单位经费自给水平相适应。在确定了补助原则的基础上，选择科学的，确实可行的补助措施是实现事业单位财政管理目的的重要环节，也是加强单位财务管理的需要。转移性支出社会保障（152）一社会保障是国家或政府向丧失劳动力、失去就业机会以及碰到其他事故而面临经济困难的社会组员提供的基本生活保障。社会保障其自身特性：1社会保障的主体是国家或政府。2社会保障的对象是需要经济协助的特殊社会组员。3社会保障的目的是满足社会组员的基本生活需要。4社会保障是国家通过立法或行政措施来保证明施的。社会保障制度包括：社会保险、社会救济、社会福利。社会保险是国家以立法的形式，采用强制手段，通过国民收入的分派与再分派，对法定受保人在遭到未明年老、疾病、工伤、失业、生育、死亡等风险时，予以其一定的生活协助以满足其基本生活需要的社会保障制度。社会保险现代社会保障适度的关键内容。社会保险与商业保险的区别体目前：1社会保险具有强制性，是国家通过立法方式强制实行的社会政策。商业保险不具有法制强制性，是自愿的商业行为。2社会保险不以盈利为目的，商业保险以最大程度获取利润为目的。3社会保险具有国家保证性，商业保险自行承担风险，投保者利益也许受损4社会保险具有保障基本性，商业保险可由受保人按需要选择项目。有了商业保险，国家强制实行社会保险的原因在于保险市场存在道德风险和逆向选择。道德风险是指投保人依仗收报身份，也许不再积极去规避损失。逆向选择是指越有也许索赔的人越有也许投保。投保人和保险机构之间存在信息不对称。社会保险的重要内容包括养老保险、疾病保险、工伤保险、失业保险、生育保险和死亡保险。根据筹资方式不一样，养老保险可分为1完全基金制2现收现付制、部分基金制。医疗保险一般只对受保者患病期间的医疗费用提供保障，而不提供生活费用的补助（与医疗保险区别）。失业保险只对被动失业的劳动者给与保障，而不包括积极放弃工作的人。社会救济也称社会救济，是国家通过立法，对因多种原因而无法维持最低生存需要的社会组员提供物质援助，以保障其最低生活水平的社会保障制度。社会救济与社会保险的区别重要体目前资金来源上。社会救济的对象是失去最低生活保障的社会组员。社会救济的目的是消除贫困。各国的社会救济有两大类内容;：灾害救济和贫困救济，其中贫困救济是社会救济的主体。社会福利的内容：未成年人福利（义务教育）；老年人福利（敬老院）；残疾人福利（聋哑学校）；劳动者福利（建设集体福利设施）：【社会保障支出的作用】社会保障支出作为转移性支出，重要体现收入再分派的职能，对优化资源配置也会产生很大的影响，是政府弥补市场失灵，增进社会稳定的重要手段。重要表目前如下几种方面，1社会保障支出可以增进社会稳定2增进社会分派的公平3增进经济稳定增长。二社会保险改革，建立养老保险费社会统筹与个人账户相结合的模式。二十世纪九十年代以来，我国逐渐建立和推广了城镇最低生活保障制度，1999年10月1日正式实行的《都市居民最低生活保障条例》。第九章财政收入概述财政收入是政府为满足支出需要，根据政治权利和生产资料所有权，运用多种财政收入形式集中的一定量的货币收入。狭义的财政收入指预算收入，广义的还包括预算外收入。税收是国家根据政治权利，根据法律所规定的原则和程序，强制的、免费的、定量的获得财政收入的方式。税收的强制性，国家征税不以纳税人的意志为转移的。阐明三个问题，国家征税是根据政治权利进行的；国家征税与生产资料占有无直接关系；税收具有普遍性。税收的免费性，国家依法获得税收收入，既不付出任何代价，也不直接偿还。无常性是强制性存在的详细原因或主线原因。税收的固定性，国家征税是根据预选规定的原则持续课征的。他明确了国家征税的范围和额度，也是税收政策和作用发挥的基础。三者互相联络，不可分割。财政性收费是国家以社会管理者和财产所有者身份，通过为居民或法人提供某些特殊服务，或者欲与人们特定权利而获得的财政收入形式，重要有使用者收费和规费两个内容。租金收入：是国家在转让财产使用权时收取的财政收入。国有土地转让、国有企业租金收入。财政收入集中率=【拉佛曲线】借鉴意义：1税率、税收收入和经济之间存在互相依存，互相制约的关系，从理论上说存在一种兼顾经济增长和税收收入的最佳税率。2高税率不一定获得高税收，高收入不一定要实行高税率，由于过高的税率会影响生产积极性，导致生产停止或下降。3获得同样的税收收入可以采用两种税率而低税率可以刺激经济增长，税基扩大，税收收入也会随之提高。4因此，寻找最佳税率，保持适度宏观税负水平，是增进经济增长的一种重要条件。第十章税收理论一按税收采用的税率形式不一样，可以把税收分为比例税、累进税、定额税。税收按课税对象分为流转税，所得税、财产税、资源税、行为税。税收对象是税收制度的最基本的构成要素之一，是最基本的分类措施。流转税是以商品或劳务的流转全额或增值额为课税对象的多种税收。特点：易于转嫁，征收阻力较小，征管水平较低。包括增值税、消费税、营业税、关税。财产税类是以纳税人拥有的应税财产的数额或价值为课税对象的多种税收。包括静态财产税和动态财产税。行为税有：车船使用税，车船使用牌照税，船舶吨税、印花税、契税、证券交易税、屠宰和筵席税。直接税指那些不能转嫁或难以转嫁的税种，重要是对多种财产和所得课征的税收。价内税是以含税价格作为计税价格计征的税收；价外税是以不含税价格作为计税价格计征的税收。从量税指以课税对象的重量、容积、面积、数量等为计税根据征收的税收。从价税指以计税对象的价格为计税根据征收的税收。中央税，消费税和关税；共享税，增值税，资源税、证券交易印花税、企业所得、个人所得；其他是地方税。二【税收公平与效益原则】税收的公平原则包括受益原则和能力原则。受益原则的基本观点是：纳税人的税负水平要与其从税款的使用中获得的利益相联络。但此原则在执行中存在难以处理的问题，1每个纳税人详细受益多少难以测量，2“免费搭车”现象难以防止3享有社会福利的公民按此应对交税，显然有悖于常理。能力原则的基本观点是：纳税人的税负水平要与其负税能力相联络，负税能力强者承受较重税负，负税能力弱者承受较轻税负。能力原则包括两层含义：横向公平与纵向公平。横向公平指对负税能力相似的纳税人应使其税收承担相似，该原则排斥特权阶层的存在，排斥税负分派的区别看待；纵向公平是指对负税能力不一样的纳税人应使其税收承担不一样，排斥税收分派上的绝对平均主义。通过累进税率、差异税率、减免税率、加成征收来体现。税收的效率原则包括经济效率和行政效率。经济效率的本质是资源配置问题，当有限的资源能得到最合理的配置，经济效率亦是最佳的。有效地税收指中性税收，一种税收制度可以增进资源配置的合理化，刺激经济的增长和协调经济的均衡发展，这种税收就是有效的。税收的行政效率表目前以尽量少的征收费用获取尽量多的税收收入。三税负转嫁指纳税人通过多种方式将所纳税款转由他人承担的过程。税负转嫁的标志是负税人与纳税人相脱离。税收归宿处在转嫁中的税收承担的最终落脚点。税收转嫁的方式1前转指纳税人将其所纳税款，通过提高应税商品或生产要素销售价格的措施，转移给商品或生产要素购置者承担的一种转嫁方式。是税负转嫁的最基本形式，多发生在流转过程中2后转纳税人将其所纳税款，通过压低商品或生产要素购进价格的措施，转移给商品或生产要素提供者承担的一种转嫁方式。出目前供求失衡。3税收资本化是指在对某些可以增值的商品交易过程中，买方将其未来应纳的税款，以压低购置价格措施事先一次扣除，将税收承担转嫁给卖方承担。重要发生在资本品交易过程中。4散转纳税人同步将其税收承担向前转，向后转。5消转纳税人将其所纳税款既不向前转也不向后转，而是通过改善自身经营管理，改善生产技术，减少成本开支以赔偿其纳税损失。影响税负转嫁的原因：1税收种类税负转嫁一般是通过变化商品的价格来实现的，因此，不用种类的税收在税负转嫁问题上有明显的区别。2商品供求相对弹性决定税负转嫁程度。3商品课税的范围影响税负转嫁课税范围愈广愈普遍，税负转嫁则相对轻易。税收效应（论述）税收效应就是因政府课税而使纳税人减少了自身利益，使其经济行为和经济选择方面所作出的反应。1税收的收入效应因征税而导致纳税人实际收入水平和购置力减少方面的影响。税收的收入效应并不变化人们的行为方式，即税后纳税人在两种物品的消费的边际替代率没有变化。2税收的替代效应因征税是纳税人的行为方式发生变化，以一种新的行为方式取代另一种行为方式。税收大的替代效应不仅使纳税人的收入水平下降，同步变化了纳税人原定的行为方式，产生了资源配置的扭曲，这会导致经济效率的下降。第十五章国债理论与制度一国债是国家以债务人身份向国内外发行债券或向外国政府、银行、金融组织借款所发生的国家债务。国债与私债的不一样点：1举债目的不一样（营利）2信用基础不一样（）3存在期限不一样4债务的流动程度不一样国债是国家信用关系的主体。国债与银行信用的区别：主体不一样；目的不一样；资金运动方式不一样；对货币流通的影响不一样。国债的特性：1自愿性国债的认购者是完全建立在自愿的基础上来承购国债的。2有偿性政府通过发行国债筹集的财政资金，必须按照信用的原则有借有还，并且还要按照事先规定的条件向认购者支付利息。3灵活性国债发行与否与发行多少，一般有政府按照财政资金的状况灵活加以确定。国债理论与学说1：“古典学派”为代表的正统国债理论，基本主张是：国家财政应力争收支平衡，防止赤字，反对国债的发行。代表人物亚当·斯密，大卫·李嘉图。2以“凯恩斯学派”为代表的新兴国债理论，基本观点是：国债无害而有益可以支持赤字预算的进行，从而消除经济危机和失业；（2）国债是经济危机时期刺激经济增长的必要条件，其利弊应从刺激经济增长的角度去考察和评价（3）国债具有生产性，可以促使物质财富的增长（4）国债不会导致下一代人的承担，反而通过促使更大数量的资本形成和消费增长，为下一代人增长可继承的的遗产（5）国债无需偿还，由于国家可以通过债务管理，不停用新债去替代旧债，不会形成真正的承担。二国债种类；1按发行地区分，国内公债和国外公债；2按偿还期限分，分为短期、中期、长期国债。；3按国债本位划分，货币国债和实物国债，4按举债方式划分，强制国债和自由国债，5按流通程度划分，上市国债和非上市国债。三【国债的功能】（论述）国债作为一种特殊的财政范围，不仅是政府筹集资金的手段，也是政府实行宏观调控的一种重要工具，其功能是多方面的。1弥补财政赤字，平衡预算收支。弥补财政赤字是国债的首要动机，可以迅速的筹集资金，不会引起物价波动，还可以减少甚至消灭财政性发行。2筹集建设资金，推行经济发展。伴随社会经济的发展，政府职能的扩大，发行国债已成为政府筹集建设资金的重要渠道。3实行宏观调控，协调经济发展。国家通过国债把社会上临时闲置不用的资金转化为财政资金，有助于减少国民经济运动中的不确定原因。（2）国家运用国债实现产业构造合理化，有助于调整积累和消费的的比例关系。（3）国家运用国债调整总供应和总需求的平衡，协调国民经济发展。3调整货币流通，协调财政金融两大政策。适度的国债规模和广泛的持有对象是中央银行进行公开的市场业务，调整货币供应量的重要条件。（2）国债是协调货币政策和财政政策同向运作的连接器。（3）发行国债有助于稳定货币流通。四国债规模指标相对规模指标1国债承担率指一定期期内国债数量与国内生产总值的比例，它表明政府债务的承担程度。国债承担率=2国债偿债率指一国在某个时期偿付国债本息额占财政收入的比例，反应着财政收入对国债还本付息的保证程度。3国债依存度指国债发行额占当年财政支出的比例，反应当年财政支出中有多大份额是依托发行国债来满足的反应政府支出对国债的依赖程度。五国债的发行价格有：平价发行、溢价发行、折价发行。直接公募法指由国家财政部门或委托其他部门如邮局，直接向社会各界公开招募，由单位和个人自由认购，其发行费用和损失皆由国家承担。间接公募法指国家将发行事项委托银行或其他金融机构代为办理，对方收取一定的手续费。承受发行法也叫承购包销法，政府将国债发行数额、发行价格、利率、发行费用等等条件和承销方协商确定，并签订承购包销协议，由承销方来销售国债的一种方式。国债的还本方式：1到期一次偿还法即政府对发行的国债在债券到期日按票面额一次所有清偿。2抽签轮次偿还法国家通过抽签的方式确定各次还本债券的号码。3分期逐渐偿还法国家对一种债权规定几种还本期，每期还本一定比例，直至债券到期为止，本金所有偿还完毕。4市场购销偿还法，政府在市场上按照行情，适时购进国债券，以此在该公债券到期前逐渐偿清。国债还本付息资金来源：政府有较强的的运筹财政资金的能力，保证还债的需要，这是保证国债运行顺利的重要条件。可以作为偿债资金来源的项目有，1常常性预算盈余2偿债基金3国债有偿使用收入4新增税收5发行新债收入。第十七章财政政策财政政策，从行为规范上讲，政府为了实现特定的社会经济目的，积极调整财政分派过程和分派关系的基本准则和行为方式；从操作意义上讲，政府为了实现预定的社会经济宏观目的，调整财政分派过程所形成的既定财政分派模式。在自由竞争的资本主义时代，国家干预主义者和经济自由主义者的论战展现白热化，最终是经济自由主义占得上风。基于凯恩斯宏观经济理论的现代财政政策与那些初期的基于老式经济思想的国家干预或称老式财政政策相比存有三个转变：1政府管理经济观念的转变，财政政策作用目的和作用方式的转变，3财政政策作用工具的转变。中央政府是财政政策最重要的作用主体。财政政策的作用对象：1国民经济运行过程，也就是社会在生产过程。2社会经济构造形成过程。3收入分派领域。财政政策的作用工具：可用于实现财政目的的一系列财政分派手段，市财政政策的主体。包括国家预算、税收（税收不仅是重要的总量调整工具，更是最重要的构造调整工具）财政投资、财政消费、财政补助、财政信用、折旧。财政政策的作用目的：是国家运用财政政策所能实现的预期目的，它是选择调整对象，搭配多种调整工具的主线根据。包括1经济稳定增长目的其中经济增长包括经济稳定增长和物价稳定两个原因。2资源高效率使用目的。需要资源都进入使用状态和资源配置构造合理化两个条件；有两个作用点，通过财政分派将过于突出的长线压缩下来；通过财政分派将过于紧绷的短线拉上去。3收入分派公平合理目的。所谓公平指收入分派要有差距，差距不要过大。二总量型财政政策指国家通过调整财政分派变量，作用于社会总供应和总需求，使社会总供求保持和恢复