审计学复习题

审计复习题多选：1.被审计单位管理层的认定包括(BCD)。A.财务报表层次的认定B.各类交易和事项的认定C.期末账户的认定D.列报的认定2.如下项目中，属于审计原则的有(ABCD)。A.企业会计准则和企业会计制度B.企业法C.税法D.被审计单位的规章制度3．在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有(ABCD)。A.接受业务委托B.计划审计工作C.实行风险评估程序、控制测试和实质性程序D.完毕审计工作和编制审计汇报4．下列各项中，应作为审计工作底稿的有(ACD)。A.问题备忘录B.财务报表草表C.有关重大事项的往来信件D.被审计单位文献记录的摘要或复印件5.在签订审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括(ACD)。A.执行审计的能力B.控制审计风险的能力C.独立性D.能否保持应有关注的能力6.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑如下重要原因(ABCD)。A.对被审计单位及其环境的理解B.审计的目的，包括特定汇报规定C.财务报表各项目的性质及其互相关系D.财务报表项目的金额及其波动幅度7．存货与仓储循环的内部控制包括(ACD)。A.存货内部控制B.存货实物盘点控制C.成本费用内部控制D.工薪内部控制8．下列凭证中，属于筹资活动所波及的凭证有(AC)。A.股东名册B.企业的章程C.承销协议D.投资协议⒐有关银行存款函证对象，下列说法对的的有(ACD)。A.银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行B.银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行C.企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证D.已直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的银行应进行函证⒑如下错报中，从性质上看，一般被认为是严重的有(ABCD)。A.非法交易或舞弊B.对当期影响不大但对未来各期影响重大C.根据协议责任判断影响重大D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大11.我国审计组织由(ABC)构成。A.政府审计机关B.内部审计机构C.会计师事务所D.资产评估机构12.注册会计师因(ABCD)等原因给被审计单位或第三者导致损失，将承担法律责任()。A.违约B.过错C.欺诈D.推定欺诈13．我国财务报表审计的总目的是对财务报表的(AB)刊登审计意见。A.合法性B.公允性C.真实性D.一贯性14．审计证据的基本特性是（BC）。A.客观性B.充足性C.合适性D.公允性15.详细审计计划应当包括下列（ABC）内容。A.注册会计师计划实行的风险评估程序的性质、时间和范围。B.注册会计师计划实行的深入审计程序的性质、时间和范围。C.注册会计师针对审计业务需要实行的其他审计程序。D.导致注册会计师难以实行必要审计程序的情形16.有关重要性的下列说法中，对的的有（ACD）。A．重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑B．重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的D．不一样环境下对重要性的判断也许是不一样的17．注册会计师理解被审计单位及其环境的目的是（BD）。A.理解被审计单位的内部控制B.充足识别和评估财务报表重大错报风险C.评估审计风险D.设计和实行深入审计程序18．非原则审计汇报包括（ABCD）。A．带强调事项段的无保留心见的审计汇报B．保留心见的审计汇报C．否认意见的审计汇报D．无法表达意见的审计汇报1⒐在货币资金业务中，不相容职务有(ABCD)。A.会计档案保管和收入、支出的登记工作B.出纳与稽核工作C.会计档案保管与费用账目登记工作D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作20在存货与仓储循环中，生产单位的重要职责是(AC)。A.生产产品B.计划生产C.记录生产花费

D.保管存货判断：1.经济效益审计是指对被审计单位经济活动的经济性、效益性和效果性所进行的审计。（√）2.注册会计师应对财务报表整体不存在重大错报提供百分之百的保证。（X）3．被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一种项目逐项进行认定。（X）4．外部证据比内部证据更可靠。(√)5.审计就是查账，其目的就是查错揭弊。(X)6.公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反应了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。(X)7．一般来说，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。(√)8．会计师事务所在签订审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，假如不具有胜任能力，可向外界专家寻求协助。(X)9.在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师不必考虑被审计单位详细状况。(X)10．理解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实行深入审计程序的基础。(√)11．应付账款一般不需函证，如需要函证，最佳采用消极式函证。(X)12.假如发现被审计单位发售交易性金融资产时，注册会计师不仅应检查其成本结转与否对的，并且应核算原计入的公允价值变动损失有无调整至投资收益科目。(√)13.审计汇报的日期不应早于注册会计师获取充足、合适的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。(√)14．注册会计师可以将分析程序直接作为实质性程序，以搜集与账户余额、各类交易和列报有关的各类特殊认定的证据。(√)15.注册会计师对重要性水平估计的越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。（√）16．注册会计师评估财务报表重大错报风险只需评估认定层次的重大错报风险。（X）17．深入审计程序是针对认定层次的重大错报风险实行的审计程序，包括控制测试和实质性程序。（√）18.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。（X）19.通过审查有关固定资产所有权的有关书面文献，可以实现固定资产所有权目的。（√）20．注册会计师出具的审计汇报具有法定的证明力。（√）分析题：1.注册会计师3月在审查ABC企业12月份“银行存款日志账”时，发现12月20日摘要栏中注明预收某产品货款，金额100000元。查阅其对应的凭证，其会计分录为：借：银行存款100000贷：主营业务收入100000该凭证所附的原始凭证仅是一张信汇收账告知，无发票记账联，通过问询当事人并调阅有关销售协议，该款为预收某单位产品预购款，产品交货时间为1月5日。规定：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。1.(1)存在问题：根据企业会计准则规定，预收货款方式销售产品应在交货时确认收入，该企业违反规定，在预收货款时提前确认收入，虚增了利润。(2)处理意见：注册会计师应提请该企业调整会计处理，冲销提前确认的收入，同步编制审计调整分录。(3)审计调整分录：借：营业收入100000贷：预收账款100000同步调整财务报表的其他项目。2.注册会计师在3月1日审查ABC企业12月“材料采购明细账”时发现甲材料采购成本包括如下费用：(1)因延迟付款而支付违约金2000元；(2)采购人员差旅费2500元；(3)买价和运杂费；(4)运送途中的合理损耗。经审查，ABC企业存货采用先进先出法计价，甲材料11月月初结存200件，11月生产领用150件，11月购入材料的成本对11月发出材料的计价不产生影响。规定：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。2.(1)存在的问题：ABC企业将应记入营业外支出的违约金和应记入管理费用的差旅费所有计入材料采购成本，混淆了成本费用界线。(2)处理意见：注册会计师应提请ABC企业调整会计处理，同步编制审计调整分录。(3)审计调整分录：在本题中，由于12月购入材料的成本对本月发出材料的计价不产生影响，只影响库存材料成本，因此应编制如下审计调整分录：借：营业外支出2000管理费用2500贷：原材料4500同步调整财务报表的其他项目3.Z企业所得税税率为25%，法定盈余公积计提比例为10%。注册会计师20×8年1月20日对该企业20×7年度“长期借款”明细账和借款协议审阅时，发现该企业20×7年10月1日因购置设备向银行借入资金1000万元，借款期限为5年，年利率6%，每年付息一次，到期一次性还本；该企业11月1日用银行借款和自筹资金一次性向供货单位支付1200万设备价款、运送费、安装费等，该设备12月31日到达预定可使用状态。注册会计师检查该笔借款20×7年应计利息费用的记账凭证，发现其会计分录为：借：财务费用150000贷：应付利息150000规定：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。4.XYZ会计师事务所正在准备接受B企业的委托审计20×7年度的财务报表。B此前年度是由DEF会计师事务所审计的，并对20×6年的财务报表出具了带强调事项段的无保留心见。在接受委托之前，主管此项业务的XYZ会计师事务所合作人X注册会计师经B企业的容许与DEF会计师事务所进行了沟通，理解到某些它对这个客户的审计经验。如下是X注册会计师理解到的某些重要信息：(1)B企业是一家集团企业，有多种子企业从事药物生产，同步也投资房地产、服装、酒店、软件等产业；(2)日益剧烈的竞争和我国对药物市场的管制，使企业受到变现能力和盈利能力恶化的压力；(3)B企业的管理层最大程度的“挤压利润”，竭尽全力地使汇报的收入和每股收益最大化。在20×6年度，经B企业同意，收入被DEF会计师事务所的注册会计师调减了1200万元，占原汇报收入的30%；(4)B企业董事会中缺乏审计委员会，致使审计人员的工作开展得比较困难；(5)B企业大多数交易采用计算管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序是比较健全的，但对存货的控制很差；近来实现的电算化系统中的永续盘存记录并不是很精确。并且，该企业没有内部审计人员，银行账户也没有定期调整；(6)B企业