审计学基础复习题

《审计学基础》期末复习题.06单项选择题：(A)1、()是指对被审计单位战略方向以及管理人员履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织，其责任包括对财务汇报过程的监督。A．治理层B．治理层C．审计委托人D．指出会计师()2、下列有关财务报表层次重大错报风险的说法，不对的的是()A.与财务报表整体广泛有关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定有关C.也许影响多项认定D.很也许源于微弱的控制环境()3、下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是()A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制(A)4、在审计过程中，审计人员应紧紧围绕详细审计目的搜集证据。把这些证据合计起来，审计人员就可对管理当局的任何认定与否对的下结论。然后，再把对每个认定的结论综合起来，审计人员就可对整个()刊登审计意见了。A．会计报表的合法性、公允性B．经济活动C．会计资料及其他资料的真实性、合法性D．财务状况、经营成果和现金流量()5、监盘库存现金是注册会计师证明被审计单位资产负债表所列现金与否存在的一项重要程序，被审计单位必须参与盘点的人员是()A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员()6、存货成本审计不应包括的内容有()。A.制造费用的审计 B.管理费用的审计C.直接材料成本 D.人工成本的审计()7、在由审计主体、审计客体和审计委托人构成的三角关系中，处在独立的第一关系人地位的是()。A．审计主体B．审计客体C．审计委托人D．审计主体和审计委托人()8、注册会计师王某明知委托单位ABC企业的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留心见的审计汇报行为，王某的行为属于()A．违约 B．过错C．欺诈 D．严重过错()9、注册会计师每年审计固定资产时，应当对固定资产进行观测盘点，重点是()A．本期新增固定资产 B．所有固定资产C．厂房建筑物 D．机器设备()10、下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是()A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账()11、在现代审计体系中，审计的独立性在()中体现得最为充足。A．注册会计师审计B．国家审计C．内部审计D．专题审计()12、综观中外审计发展史，最早出现的审计是()。A．国家审计B．注册会计师审计C．内部审计D．财经法纪审计()13、充足性和合适性是审计证据的两个重要特性，下列有关审计证据的充足性和合适性表述不对的的是()。A．充足性和合适性两者缺一不可，只有充足且合适的审计证据才是有证明力的B．审计证据质量越高，需要的审计证据数量也许越少C．假如审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据也许无法弥补其质量上的缺陷D．假如审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须搜集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见()14、下列有关注册会计师过错的说法，不对的的是()A.一般过错是指注册会计师没有完全遵照专业准则的规定B.注册会计师一旦出现过错就要赔偿损失C.过错是指在一定条件下，缺乏应具有的合理谨慎D.重大过错是指注册会计师没有按专业准则的基本规定执行审计()15、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是()A.精确性B.截止C.发生D.完整性()16、有关注册会计师职业道德问题，下列说法不对的的()。A．注册会计师应当保持和提高专业胜任能力B．注册会计师事务所可以运用新闻媒体对其能力进行广告宣传C．注册会计师不得提供不能胜任的专业服务D．注册会计师应保持应有的职业谨慎()17、下列选项中，管理层违反“分类”认定的是()A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将发售固定资产的收益作为营业收入记录D.将靠近资产负债表日的交易记录于下年度()18、下列各状况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是()A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的()19、被审计单位()是指被审计单位管理层对其财务报表构成要素确实认、计量、列报做出的明确或隐含的体现。A．管理层的认定B．管理层的责任C．治理层的责任D．审计目的()20、不属于内部控制目的的有()。A．防止舞弊发生B．减少差错出现C．保证员工安全D．提高管理水平()21、审计的最基本的职能是()A．经济评价职能 B．经济监督职能C．经济鉴证职能 D．经济调整职能()22、注册会计师职业道德规范的基本原则中，既规定注册会计师具有专业知识、技能和经验，又规定其经济、有效地完毕客户委托的业务的是()A．独立客观公正 B．专业胜任能力C．保密 D．职业行为()23、属于审计的技术措施是()。A．抽样法B．审阅法C．逆查法D．详查法和抽样法()24、在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当()A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员与否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账与否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性()25、不属于鉴证业务基本准则规范的审计业务有()。A．内部控制鉴证业务B．财务报表审计业务C．验证业务D．合并、分立和清算审计()26、下列有关对审计证据可靠性的比较中不恰当的是()。A．会议的同步书面记录比讨论该事项事后的口头表述可靠B．银行对账单比银行询证函回函可靠C．从原件获取的审计证据比从传真件获取的町靠D．口头证据在得到不一样人和不一样信息的证明后其可靠性大大提高()27、下列选项中，属于内部证据的是()A．银行进账单 B．银行对账单C．采购协议 D．董事会决策()28、Y公可欠A企业100万货款，且注册会计师有理由相信欠款也许存在重大差错，则注册会计师对A企业的应收账款应采用的措施是()A．不需函证 B．可以进行函证C．采用积极式函证 D．采用消极式函证()29、假如注册会计师将资产负债表日前合适日期作为函证的截止日，则阐明注册会计师评估的重大错报风险是()。A．高水平B．低水平C．尤其风险D．无法应对风险()30、审计监督区别于其他经济监督的主线特性是()A．及时性 B．法律性C．独立性 D．科学性()31、在审查与否存在未入账的应付账款时，下列程序中最有效的是()A．审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函B．审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系C．审核报表日前后一周的购货发票，并查明与否已对的入账D．审核报表日前后一段时间内的应付凭单()32、下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是()A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了重要工作由其他专家完毕的业务D.按服务成果的大小进行收费()33、注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当()A．不予理会 B．规定单独寄存C．纳入盘点范围 D．规定退回()34、审查应收账款最重要的实质性测试程序是()A．问询与否存在良好的控制措施 B．现场观测开票程序C．向客户函证 D．仔细复核会计核算与否对的二、多选题()1、下列有关注册会计师审计的说法，对的的有()A.注册会计师在执行审计工作时必须运用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实行的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是事前审计()2、有关检查风险的表述对的的有()。A．注册会计师无法控制检查风险，但可以评估检查风险B．注册会计师可以控制，但检查风险不也许减少为零C．可接受的检查风险越高，则所需的审计证据就越少，反之就越多D．检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的也许性()3、国家审计体制的重要类型有()。A.立法型审计体制B.独立型审计体制C.司法型审计体制D.行政型审计体制()4、专业胜任能力的基本原则，规定注册会计师做到()A.在法规容许状况下可以进行或有收费B.不承接自己不能胜任的业务C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，并且应经济、有效地完毕业务D.假如不能保持和提高专业胜任能力，应当积极减少收费原则E.获得会计专业硕士学位()5、下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货详细审计目的有()A.期末所有存货存在B.期末所有存货均已登记入账C.当期计提的存货跌价准备对的D.存货的入账成本对的E.被质押的存货均以附注形式披露()6、根据《注册会计师鉴证业务基本准则》，注册会计师鉴证业务要素包括()A．三方关系 B．鉴证对象C．原则 D．证据和鉴证汇报E．质量控制()7、审计证据的充足性是对审计证据数量的衡量，重要与()A.详细审计程序原因有关B.审计证据的质量原因有关C.样本量原因有关D.重大错报风险原因有关E.与否使用分析程序有关()8、在理解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()A.企业治理层相对于管理层的独立性B.企业管理层的理念和经营风格C.企业员工整体的道德价值观D.企业对控制的监督E.企业的业绩评价体系()9、下列各项中，属于保证所有销售交易均已登记入账(完整性)的内部控制的有()A．在发货前，顾客的赊购已经被授权同意B．发运凭证(或提货单)均经事先编号并已经登记入账C．销售发票均经事先编号并已登记入账D．由独立人员对销售发票的编制做内部核查E．对资产减值准备进行复核()10、在确定控制测试的范围时，注册会计师一般考虑的原因有()A.控制的执行频率B.控制的预期偏差C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度D.总体变异性E.内部控制执行者的政治面貌()11、详细审计计划应当包括的内容有()。A．风险评估程序B．计划实行的深入审计程序C．针对审计业务需要实行的其他审计程序D．向详细审计领域调配的资源()12、下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容的有()A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购协议的签订与审核D.采购、验收与有关会计记录E.付款的申请、审批与执行()13、审计证据的合适性是指审计证据的()。A．充足性B．有关性C．可靠性D．可用性()14、下列选项中，属于“完整性”认定的有()A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备B.当期的所有销售交易均已登记入账C.资产负债表所列示的存货均存在D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的成果E.应收账款的坏账准备计提充足()15、在20世纪初，审计应具有的特点包括()A．审计对象扩大到资产负债表 B．审计目的重要是判断信用状况C．审计汇报使用人只有股东 D．审计范围扩大到内部控制测试E．全面推行风险导向审计()16、注册会计师在审计结束阶段，需要汇总尚未改正的错报包括()A．对事实的错报 B．波及主观决策的错报C．推断的错报 D．尚未取证的错报E．财务预算存在的执行偏差()17、在编制审计计划时，注册会计师应对()进行合适评估。A．审计重要性B．审计有关性C．被审计单位的可靠性D．重大错报风险()18、注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的()。A．充足性B．合适性C．完整性D．可用性()19、存货周转率的波动也许意味着被审计单位存在的状况有()A.存货数量大幅增长或减少B.存货成本项目发生变动C.存货核算措施发生变动D.存货跌价准备计提基础发生变动E.销售费用发生大幅变动()20、内部控制的要素包括()A．控制环境 B．分析程序C．信息系统与沟通 D．控制活动E．对控制的监督()21、有关审计业务约定书，下列说法对的的有()。A.有助于增进会计师事务所与被审计单位之间的互相理解，尤其是让被审计单位管理层理解注册会计师的审计责任及需要提供的协助。B．可作为被审计单位评价审计业务完毕状况，以及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行状况的根据。C．出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的重要证据。Ｄ．审计业务约定书具有经济协议的性质，签订后的审计业务约定书具有法定约束力，成为委托人和受托人双方之间在法律上的生效契约。()22、在资产负债表日前，注册会计师最也许执行的审计程序有()A．测试现金内部控制 B．对购货业务进行交易测试C．审查或有事项 D．查找未入账的应付账款E．整顿审计档案()23、在审计过程中，注册会计师应当通过一定的审计程序获取审计证据，这些审计程序按目的分类包括()A．风险评估程序 B．实地盘点C．控制测试 D．实质性测试E．承接审计业务()24、在对财务报表进行审计时，一般状况下更应关注“完整性”问题的项目有()A．预付款项 B．短期借款C．应付账款 D．管理费用E．应收账款()25、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务与否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有()。A.检查发运凭证持续编号的完整性B.检查赊销业务与否通过授权同意C.检查销售发票持续编号的完整性D.观测已经寄出的对账单的完整性()26、在理解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()。A．被审计单位治理层相对于管理层的独立性B．被审计单位管理层的理念和经营风格C．被审计单位员工整体的道德价值观D．被审计单位对控制的监督()27、注册会计师最终的审计成果要在审计汇报中得到反应，审计汇报的作用重要有()A．监督被审计单位与否存在错误与舞弊B．鉴证被审计单位的会计报表与否公允表述C．证明注册会计师的业务成果D．保护利益关系人的合法权益E．维护企业管理当局的利益()28、会计师事务所在签订审计业务约定书之前，应与被审计单位沟通的内容有()。A．委托目的B．审计收费C．审计范围D．被审计单位提供的资料和信息()29、审计小组组员李莉的丈夫是甲企业的股东，下列防备措施可以消除威胁独立性情形的有()A.李莉审计甲企业前规定其丈夫发售持有甲企业的所有股份B.将李莉调离审计小组C.在审计汇报意见段后增长强调事项段D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿E.规定李莉与其丈夫临时分居()30、下列有关审计重要性的表述，错误的有()A．重要性要从会计信息使用者角度来看 B．重要性只包括数量上的错误C．不一样的企业重要性不一样 D．同一企业不一样步间重要性应当一致E．财务汇报存在的差错都重要判断题()1、销售发票一般由销售部门办理。()2、计算和金额的内部检查，可以保证企业所记录的购置业务估价对的。()3、假如企业上一年度的审计工作是由同一事务所做的，那么今年审计人员应将调查重点放在内部控制制度的变更上。()4、确定应收账款函证范围时，应当考虑此前年度的函证成果和被审单位的内部控制强弱。()5、对采用预收账款销售方式的销售收入，应当在发出商品时确认为收入的实现。()6、对投入的旧设备，只需审查其重置价值与否合规，合理。()7、注册会计师实地观测固定资产的重点应放在净值较高的固定资产。()8、应收账款的重要性水平越高，所需要的函证数量越大。()9、询证函必须由审计师亲自编制、亲自寄发。()10、符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行与否有效而实行的审计程序。()11、本年计提折旧额/固定资产的总成本，将此比率同上年比较意在发现合计折旧核算的错误。()12、注册会计师应审核所有固定资产的采购发票等凭证。()13、对于企业寄存于公共仓库或由外部人员保管的存货，可以直接向保管人员进行书面函证。()14、企业筹集的资本金，在生产经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。()15、注册会计师对委托人进行再度审计时，不必反复初次审计时的原始核阅工作，只需对已经修改正和增添的资料进行确认。()16、在核阅营业执照时，应尤其注意执照的真实性。()17、现金收付制是指对产品销售收入确实认应当是在发生商品或提供劳务，同步收到货款，或获得了索取货款的凭证时，确认营业收入。()18、实行营业收入的截止性测试，重要是为了查明营业收入业务的截止期与否对的，以防止和纠正营业收入账户内也许包括的非属本期营业收入的事项。()19、明确的职责分工有助于审计人员减少检查风险。()20、现金流量表附注应披露的信息包括现金流量的总额。()21、现金的内部审计是现金内部控制的一部分。()22、对良好的内部控制来说，采购部门应当负责同意采购。()23、保管应收票据的人员绝对不可以经办会计记录。()24、未分派利润=可供分派的利润+盈余公积补亏-提取盈余公积。()25、利润表审计中，主营业务收入必须通过抽查查对，对企业的销货退回、销售折让、销售折扣，必须检查核算，并有书面证据。()26、应收账款期末余额越大，阐明其重要性水平越高，因此所需要的函证数量越少。

()27、查询法就是指审计人员在现场对被查单位的经济活动及其管理进行实地查看，以便发现其中存在的问题的一种措施。()28、被审计单位有责任确定合适的手续，以进行精确的实物盘点并对的的记录盘点数。()29、假如审计汇报的编制由一般审计人员完毕，审计项目负责人可不对其进行复核、校对。()30、审计人员对负债的审计重要是为了防止企业高估负债。()31、应付账款均不需要函证，这是由于函证不能保证查出未记录的应付账款，况且审计人员可以获得购货发票等外部凭证来证明应付账款的余额。()32、直接材料内控的符合性测试时要注意领料单与否通过授权同意，材料发出汇总表与否通过复核。四、简答题1、简述各类交易和事项有关的认定。2、简述查找未入账的应付账款的措施。3、简要阐明在审计人员发出询证函的时候，应当注意的事项有哪些？4、简述审计证据可靠性的判断原则。5、什么叫函证法？函证方式有几种？其内容是什么？。6、简述存货审计的目的。五、案例分析题1、资料：(1)注册会计师在审查某企业应付账款明细账时，发现开开化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，是向开开化工厂购置化工原料的货款。(2)该注册会计师在对某企业的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该企业下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：供货单位应付账款年末余额本年度供货总额A企业42650元66500元B企业02980000元C企业89000元96000元D企业298000元3136000元【规定】针对资料(1)分析也许存在的问题?与否需要深入审查，怎样审查?针对资料(2)请协助该注册会计师选择两位供货人函证，并阐明理由。2、A会计师事务所接受委托，审计Y企业的财务报表。注册会计师理解和测试了应收账款有关的内部控制，并将重大错报风险评估为高水平。注册会计师获得12月31日应收账款明细表，并于1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函，并将与函证成果有关的重要异常状况汇总于下表：异常状况函证编号客户名称询证金额(元)回函日期回函内容(1)22甲3000001月22日购置Y企业300000元货品属实，但款项已于12月25日用支票支付。(2)56乙5000001月29日因产品质量不符合规定，根据购货协议，于12月28日将货品退回。(3)64丙6400001月19日12月10日收到Y企业委托我司代销的货品640000元，尚未销售。(4)134丁600000因地址错误，被邮局退回规定：针对上述多种异常状况，阐明注册会计师应分别实行哪些重要审计程序?3、某审计师1月12日开始对A企业会计报表进行审计。在审计到固定资产时发现，A企业已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在如下问题：(1)未使用固定资产没有计提折旧;(2)本年的固定资产大修理费用计入了“长期待摊费用”科目;(3)没有按规定考虑提取固定资产减值准备。【规定】请分析上述事项会计处理与否对的，假如不对的将会给报表导致什么影响?4、注册会计师在对X企业12月31日的银行存款进行审查时，查得银行存款日志账余额为58000元，银行对账单余额为60540元，并发现如下状况：(1)银行从企业中扣除借款利息980元，企业未入账；(2)企业12月28日开出转账支票一张，金额4280元，银行未入账；(3)企业12月29日收到企业的外地汇款2500元，企业未入账：(4)企业12月29日存入转账支票一张3260元，银行未入账；(5)银行对账单上发现12月20日收入支票一张、12月23日付出支票一张，金额均为12000元，企业银行存款日志账上无此记录。规定：(1)编制银行存款余额调整表：(2)指出其中也许存在的问题。5、Z企业的销售额为1500万元，净利为280万元，资产总额为万元。注册会计师在对该企业的报表审计时，发现了如下问题：(1)资产负债表应收账款项目金额为900万元，应收账款总账为借方余额900万元，而应收账款明细账中有三家客户的余额为贷方余额，分别为50万元、60万元和90万元，该企业没有预收账款项目；(2)设备修理费5000元记作12月份的费用，而发票上注明为11月份修理；(3)审计人员清点现金，发现短缺600元；(4)该企业长期借款12月份应计利息10万元尚未入账；(5)该企业在建的一项固定资产价值500万元，估计使用年限，已于6月竣工并交付管理部门使用，但该企业的“在建工程”账户并未立即结转至“固定