【大数据时代中的计算机审计问题及对策5200字（论文）】

大数据时代中的计算机审计问题及对策目录TOC\o"1-3"\h\u81441计算机审计概述 1183541.1计算机审计的概念 1237691.2计算机审计的优点 1307052计算机审计的必要性 2215532.1与传统审计相比的独特优势 2162022.2符合社会信息化发展需求 295062.3符合企业审计工作发展的需要 3189783大数据时代中计算机审计存在的问题 3132393.1缺乏统一建设标准 363143.2数据安全风险较大 3169993.3软件开发及应用不足 4169944促进计算机审计工作发展的对策 4302214.1统一审计规定和标准 4324214.2完善信息安全设计 4324514.3推进软件开发与应用 5252625结论 62234参考文献 81计算机审计概述1.1计算机审计的概念计算机审计指的是利用信息技术，在企业数字化平台上，针对其内部基础数据、数据处理流程及信息系统进行的审计,包括利用审计软件或审计数据分析系统进行业务数据及数据的专门分析、审计底稿和审计报告的提交、电子凭证的收集、必要信息的转换等。它最大优点就是对电子数据的直接利用，并实现信息时代下海量数据的批量处理。与传统的人工检查相比，审计的基本目标和范围是相同的，然而审计方法和技术发生了重大变化，主要是因为审计机构和被审计实体都使用计算机作为操作工具。各单位使用计算机记录会计和管理数据，而审计部门使用计算机进行审计。计算机审计和传统审计在许多方面都是不同的，首先是安全程度的不同，计算机审计虽然存储、处理、下载数据很快，但是一旦计算机遭受入侵，安全受到威胁或是计算机遭遇各种意外，其存储的信息很容易就会被别人获取、更改，远远比账簿丢失来的大，相反传统审计的纸质载体反而安全性来得更高也不易更改。其次是表现形式不同计算机审计是在大数据的环境下进行审计，因而审计人员可以容易的运用各种数据分析软件进行数据的搜寻、存储和分析，而传统的审计并不具备这些优点。另外，计算机审计由于运用了计算机进行分析审查，那么根据计算机审计数据来源广泛、审计分析效果更好、审计范围更大等特点，他与传统审计在思维方式、对象范围、技术方法等都有一定的出入，并且其带来的优点远多于弊端。由此可见，在信息化的这个时代，计算机审计已经很大程度上改变了审计的方方面面。那么内部审计作为审计的重点内容之一，也免不了计算机审计带来的巨大影响。所以只有掌握了计算机审计的方法、操作，才能够在内部审计发挥其真正作用。1.2计算机审计的优点1.2.1提高审核效率，减少人工数据处理过程，缩短数据整理时间。1.2.2有效利用计算机存储和计算数据的能力，从数据库为出发，通过审计模型和审计过程充分理解，突出重点，扩大准确性。1.2.3提高审计员解决问题的视角，并自动将纸质数据转换为电子数据。在数学模型深度的基础上，加强考察数据的力度。1.2.4丰富的审计数据，可以全面应用多变量的业务数据。2计算机审计的必要性审计质量是审计工作的核心工作，最近几年，计算机化审计的推广和普及给审计质量控制带来了新的困难。提高审计质量是所有审计人员共同的目标。信息审计的快速发展使得信息技术成为审计发展不可避免的趋势。因此电脑审计是不可缺少的，概括为以下几点。2.1与传统审计相比的独特优势2.1.1计算机审计能拓宽审计对象信息覆盖面计算机审计的目的是审查不同软件的电子信息，涵盖业务软件和财务软件。电子数据里包涵了大量的各种信息，几乎涵盖整个财务行为或者业务流程的发生，审计对象信息基本覆盖。2.1.2计算机审计能提升审计准确度通过计算机审查的每一个电子信息都是业务和财务数据报告环节的详细计算机记录，利用计算机查找筛选可以定位审计疑点，其准确度会比普通的审计方法高很多。2.1.3计算机审计能够提高审计效率计算机审计能在几秒中之内就可以完成海量电子数据的查找筛选，而用人工的话，花费几十倍的时间都不一定能完成，一定程度上浪费时间和人力，审计费用也会相应上涨。尤其是对于审计内容和时间广泛的审计主体，计算机审计更加有着不可比拟的优势，快速审查定位，能够明显地提高审计效率，缩短审计时间，节约审计成本。2.1.4计算机审计能够降低审计传统风险计算机审计可以针对所有的电子数据进行审计，抽查不会导致一些数据被排除，审计方位比较全面。根据所采集的电子数据完整性，利用计算机审计技术还可以印证各种数据之间的关系，印证不同部门之间的密切关系，显著改善审计证据链，有利于规避审计风险。2.2符合社会信息化发展需求整个社会信息化进程的不断发展，无论是国家审计、内部审计还是社会审计，其面前的所有被审计对象的经济和业务信息都使用计算机软件，高认知度的审计对象将业务和财务信息输入软件。所以，无论是提供服务还是控制审计对象，被审计者都必须通过了解存储在其计算机中的信息来加以理解。例如，一家医院的收费情况、企业物料的采购情况、销售合同的执行情况、银行的贷款情况等等，要了解这些信息，不查看审计对象中运行的信息系统是不可能的。2.3符合企业审计工作发展的需要由于科学技术的进步和市场经济体制的稳定，审计工作的对象、标准和内容都在持续演变，审计工作的工作量和难度也在增加。审计工作现状不能满足审计控制需求，主要表现为审计内容和控制功能不足。被审单位的管理和效率依旧不可以完全受制于控制，控制和监督作用不能完全实现，审计系统的反馈能力与审计功能不兼容。公司审计是一种高层次的监督，既要进行微观监督，又要参与宏观监督。公司管理者应了解公司的整体经营情况，根据审计反馈，以制定以后的发展策略。然而目前的反馈能力已经满足不了需要。3大数据时代中计算机审计存在的问题3.1缺乏统一建设标准计算机审计与传统的审计方法有很大的不同，计算机行业本身也具有部分问题，这些问题会在审计组织和被审计公司之间造成不信任感，并使各方之间的责任分配不清晰，从而减少审计的有效性甚至审计都进行不了，应采用适当的规定来规范和指导该部门。然而当前部门相关规定建设不彻底，致使审计局与被审计公司之间没有详细的责任分担制度，各方谈判进展较慢。此外，在计算机行业的进程中，计算机系统的安全问题始终备受关注，然而尚未得到根本解决。因为现行相关规定没有建立计算机损失责任认定制度，被审计公司对计算机审计没有信心，不利于计算机审计技术的发展。3.2数据安全风险较大计算机应用程序可以在短时间内提取审计数据，然而因又为计算机控制系统故障而存储在系统本身中的财务或审计数据很容易被窃取及泄露的，尤其是网络技术的发展，病毒或木马程序可能利用网络攻击或篡改审计系统数据，这将不利于提高检查的质量，在死机或突然断电的情况下，它会造成当前输入文档数据的丢失，导致审计工作无法继续下去。全球数据化的影响，以及计算机辅助技术在审计工作中的应用，在给审计工作带来效率和效果的同时，也带来了新的审计风险。第一，财务数据的风险，即由于缺乏磁介质上的证据，难以进行审计和动态收集证据，以及在样本抽查审计中不能够代表审计人群。数据收集和处理也可能存在遗漏和“失真”。第二，审计方案的风险，即不完整和多样化的审计方案。第三，审计人员的操作风险，即审计方法和技术选择不当，检查人员专业素质不足、风险意识差等原因导致的具体操作失误，以及故意隐瞒涉案人员，审计员难以了解审计线索。第四，系统环境风险，即隐藏计算机环境中的审计线索和不完整的计算机化会计标准和准则。第五，系统控制的风险，即被审计单位的内部控制制度不健全、不完整。3.3软件开发及应用不足在现在的审计过程中，必须全面参考不同的参数和因素来提高科学性和精确性，这为审计软件设定了更高的标准，然而这些因素在现在的审计软件中并没有体现出来。在软件设计和使用过程中，一些审计公式是模糊的，妨碍了审计人员有效地使用审计软件来提高效率。此外，还应扩大审计软件的范围。当时，目前的审计方案在这一阶段导致专业审计软件的范围缩小，影响了审计软件行业的发展。另外，现在社会发展中不同新兴行业的兴起也给审计行业带来了新的审计挑战和内容，然而现在的审计软件没有覆盖这些新兴行业，审计模式也没有改变，致使审计软件不能全面达到审计的要求。现在，随着信息技术在电信和金融机构的快速发展，审计软件也得到了发展和利用，然而其他领域相对少，一般审计软件也较少。尽快开发实用的审计软件，提高计算机审计性能迫在眉睫。4促进计算机审计工作发展的对策4.1统一审计规定和标准完善目前部门相关规定不完整的制度，必须通过相关规定的建设进行规范和引导。业内人士将完善审计机构与被审计公司之间的详细责任分担制度，以推动各方谈判取得进展。有必要尽快制定计算机审计的标准和指南，规范计算机审计过程、相关审计技术和证据收集的评估、对内部计算机控制的评价、审计员的要求。确保计算机审计的水平。所有系统中的电子数据都是经过一个既定的流程后形成的，这一流程的制定依据就是其行业的相关法律法规或行业规范。计算机审计的过程就是顺着数据流的方向用数据结果去考察流程规则是否符合相关法律法规或行业规范要求，数据是否严格按照规则流程进行的过程。因此内审人员应掌握本行业的法律法规和操作规程，抓住主要矛盾，提高审计效率。同时跳出数据查询的框框，从更高的层面思考问题，拓展思路，提出数据分析模型，指导具体审计事项有目的、有步骤地展开。4.2完善信息安全设计由于安全是现在计算机应用和推广过程中的主要问题，审计部门应成立一个特定的安全管理团队来管理和维护该部门的所有计算机。第一种是使用先进的技术，只有当所有员工都正确输入并且输入了许可信息时，才可以向不同的员工授予不同的授权。然后，他们可以在其能力范围内处理内容。避免偶尔修改或编辑数据的情况，提升审计工作质量。第二，审计部门必须严格按照计算机审计系统数据备份要求对被审计单位进行监控，定期对计算机数据进行本地和远程备份。检查部门发现信息缺失或者不完整时，有权要求被检查单位重新提供等效备份数据。三是持续完善防火墙技术，防止外部网络安全威胁访问审计内容。4.3推进软件开发与应用审计领域未来的发展将逐步提高该领域的科学性、标准化和参考性，并将充分提高审计结果的准确性和科学性。并且审计软件现在原则上必须可供更新，更新将主要包括以下几个方面:首先，提高软件的便捷度。现有的审计软件应用程序忽略了使用的便捷性，致使审计软件的使用效率低下。这违背了未来审计的要求。造成这一现象的主要原因之一是软件规划不能满足人性化的要求，因此在设计未来的审计软件时，要提高软件应用过程的便捷性。其次，增加和整合软件开发活动。当前的审计软件功能不足，降低了审计的准确性，因此未来的审计开发必须能够从广泛的领域收集和分析信息，充分覆盖和更新软件所需的功能，满足人性化设计的要求。目前专业审计软件的使用范围狭窄，严重限制了审计软件的发展，但因为各部门审计的不同，需要做出一些改变，以满足行业的需要。由于分散化的审计制度致使行业内部沟通不足，审计体系破坏了行业发展的有效性。但是，由于互联网和软件行业的发展，信息技术审计将在未来的发展中逐步实施信息化建设。信息系统的建设不仅可以加强部门内部的沟通，还可以与各个被审计部门充分沟通，制定一套符合部门整体发展的规章制度。此外，我国各个部门也开始建设信息化，这使得不同部门和审计行业之间的联系更加密切，使审计过程效率更高和扩展审计领域的范围。根据开展计算机审计的实践，应当主要开发以下计算机应用审计软件：第一，可以执行数据测试的审计软件。根据检验要求，在数据提取后进行检验活动；第二，建立一个标准化的综合审计数据库，涵盖收集审计工作经验的数据库、为审计准备工作提供参考的数据库和满足制定审计计划需要的数据库等；第三，能帮助数据下载，为不同审计单位之间的计算机系统接口提供软件；最后，它可以测试每个管理系统的软件。根据某些标准创建数据来测试系统，使用测试数据来审查程序过程并检测被审计单位执行的功能。5结论云技术和大数据的发展对我们的生活、经济和社会带来了重大的影响。这种新的信息技术为现代内部审计工作提供了新的技术和方法。鉴于时间限制，理解和管理这一新的审计技术和方法将在改革内部审计中发挥重要的实际作用。近年来，由于国家对审计的日益重视，我国非常缺乏政府审计人员的资源。基于这种情况，审计任务和审计资源更受关注，由于最近几年主要基于数字审计为核心的审计项目、创新的审计方法和审计资源的整合已经成功完成，不仅节省了人力，又提高了审计效率。信息技术在审计项目中的应用，有效解决了审计资源与审计任务较重之间的矛盾。参考文献[1]刘碧湘.如何利用大数据推进计算机审计[J].科技信息,2013(21):1.[2]朱友艳.大数据对计算机审计技术的影响[J].产业科技创新,2020(25):2.[3]王化民.大数据环境下的计算机审计质量控制方式探寻[J].环球市场,2019,000(003):85.[4]许仙华.大数据时代推进审计高质量发展的策略[J].中国石化,2020(2):2.[5]于泳,雷强,吕锋.如何利用大数