税费计算与智能申报 教案 第7讲 项目三 任务4 增值税当期销项税额的确定

学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：⑴助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；⑵讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织与教学方法”。⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料（如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有1〜2周的教案储备。教师课时授课教案编号：7授课日期授课班级授课学时2课 型课题：项目二增值税计算与智能申报任务4一般计税方法当期销项税额的确定教学目标：1.掌握一般计税方法增值税应纳税额的计算方法.能选用正确的计税方法，并准确计算增值税当期应纳税额。.通过学习增值税应纳税额的计算，培养爱国情怀，懂得合理避税不是偷漏税,依法纳税是公民的基本义务。重点与难点：1.重点：增值税当期应纳税额的计算；当期销项税额的确定；.难点：货物的特殊销售方式下的销售额。解决措施：育训结合，通过引导、案例分析、课堂讨论等多种互动形式提高学生学习参与度和积极性，通过分组学习、辅导答疑、作业测试等方式解决教学重难点。教学方法设计：1、新课引入或课前讨论（5T0分钟）；2、新课讲授、互动学习等（60-70分钟）；3、课堂小结（5-10分钟）。教学资源：习题册平台资源教案用纸第07讲教学环节教学内容教学组织与教学方法1.新课引入2、新课讲授3、教学互动组织教学回顾之前的课程内容：增值税的减税、免税任务四增值税应纳税额的计算一、一般计税方法应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额（一）当期销项税额的确定销项税额的概念：纳税人销售货物或提供应税劳务、应税服务、无形资产或者不动产，按照销售额或应税劳务收入和应税服务收入与税法规定的税率计算，并向购买方收取的增值税额。销项税额的公式：销项税额=销售额X增值税税率.一般销售方式下当期销售额的确定应税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。应税销售额包括以下内容：（1）向购买方收取的全部价款；（2）向购买方收取的各种价外费用；（3）消费税等价内税金。.货物的特殊销售方式下的销售额<1）采取折扣方式销售①折扣销售，销售折扣通常是为了促进销售而给予的折扣优待；②销售折扣，又称现金折扣，是指为了鼓励购货方及早付款而给予购货方的一种折扣优待；③销售折让，是指货物售出后，由于货物的品种、质量等原因引起购货方要求予以未退货，但要求销货方给予购货方的一种价格折让。（2）采取以旧换新方式销售以旧换新方式销售，是指纳税人在销售过程中，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减新货物的一种销售方式。举例：金银首饰类和非金银首饰类的差别；学习通平台签到教师引导学生思考，引入新课教师讲授讲授并引导学生理解举例说明通过案例分析，帮助学生理解第07讲教学环节教学内容教学组织与教学方法（3）采取还本销售方式销售还本销售方式是指将货物销售出去以后，到约定的期限再由销货方一次或分次将购货款部分或全部退还给购货方的一种销售方式，其实质是一种以提供货物换取还本不付息的融资行为。（4）采取以物易物方式销售。以物易物方式是指购销双方不是以货币结算或主要不以货币结算，而是以货物相互结算，实现货物购销，是一种较为特殊的货物购销方式。（5）包装物押金、租金计税问题。包装物是指纳税人包装本单位货物的各种物品。为了促使购货方尽早退回包装物以便周转使用，一般情况下，销货方向购货方收取包装物押金，购货方在规定的期间内返回包装物，销货方再将收取的包装物押金返还。3.服务的特殊销售方式下的销售额（1）金融商品转让（2）经纪代理服务（3）融资租赁和融资性售后回租业务（4）航空运输企业的销售额（5）提供客运场站服务（6）提供旅游服务（7）提供建筑服务适用简易计税方法的（8）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（9）人力资源外包服务4.视同销售行为销售额的确定（1）按纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定。（2）按其他纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定。第07讲教学环节教学内容教学组织与教学方法4、小结（3）用以上两种方法均不能确定其销售额的情况下，可按组成计税价格确定销售额。5.含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额+（1+增值税税率