《出纳理论与实务》 试卷及答案 共3套

单项选择题（将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。每小题1分，共10分。多选、错选或不选，均不得分）1、出纳工作的基本原则是（

）

A、内部牵制原则

B、权责发生制原则

C、配比原则

D、实质重于形式原则

2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（

）

A、支票

B、汇兑

C、信用卡

D、托收承付

3、企业应设置“现金日记账”由（

）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。A.主管人员

B.出纳人员

C.会计人员

D.经办人员4、现金结算起点为（

）元。A.500

B.5

000

C.100

D.1

0005、每日应将现金日记账与（

）核对，做到账款相符。A.库存现金

B.现金总分类账

C.收付款凭证

D.银行存款日记账6、支票的有限期限为（

）

A、15天

B、10天

C、30天

D、一个月7、下列不是我国现行货币面值的是（

）

A、100元

B、50元

C、20元

D、30元

8、阿拉伯数字1的中文大写是（

）

A、壹

B、壶

C、贰

D、孛

9、人民币的符号为（

）

A、￥

B、＄

C、￡

D、§

10、原始凭证的保管期限为（

）

A、10年

B、20年

C、5年

D、15年二、多项选择题（每小题有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案用英文大写字母填入括号内。每小题2分，共20分。多选、少选、错选或不选均不得分）

1、出纳工作的职能是（

）

A、收付职能

B、反映职能

C、监督职能

D、管理职能

2、单位银行结算账户的种类有（

）

A、基本账户

B、一般账户

C、专用账户

D、临时账户

3、下列属于商业汇票的是（

）

A、银行本票

B、银行承兑汇票

B、银行汇票

D、商业承兑汇票

4、记账凭证的种类有（

）

A、现金凭证

B、收款凭证

C、付款凭证

D、转账凭证5、出纳人员的配备形式有（

）

A、一人一岗

B、多人多岗

C、一人多岗

D、一岗多人

6、原始凭证的审核内容主要包括（

）三个方面

A、真实性

B、完整性

C、程序性

D、合法性

7、出纳人员的可以登记的账簿有（

）

A、收入明细账

B、总账

C、库存现金日记账

D、银行日记账

8、

现金管理的原则为（

）

A、收付合法原则

B、收付两清原则

C、钱账分管原则

D、日清日结原则

9、账簿按其性质和用途分类，可分为（

）

A、日记账

B、分类账

C、备查账

D、订本账

10、对账的内容为（

）

A、账证核对

B、账表核对

C、账账核对

D、账款核对三、判断题（对的在括号内打“√”，错的打“×”，每小题1分，共10分。不答、错答不得分也不扣分）1、出纳人员可以登记的账簿为总账

（）2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票

（

）3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（

）4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（）5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写

（

）6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章

（

）7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。

（

）8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（

）9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。

（

）10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（

）四、实训分析题（共60分）1、迅华实业公司2016年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（20分）

银行存款日记账2016年凭证银行凭证摘要借方贷方余额月日字号名称号数

期初余额603,877.0021收60#汇票6088#销售产品105,687.00709,564.002付75#转支2014#付购材料17,980.00691,584.005付76#转支2015#付广告费78,000.00613,584.007付77#现付1018#支取现金5,000.00608,584.0010收80#转支5001#收回货款100,000.00708,584.0016收81#特转4832#收到税款返还20,000.00728,584.0025付80#汇票3187#购入设备100,000.00628,584.0028收90#委收8088#收回货款150,000.00778,584.00本月合计375,687.00200,980.00778,584.00银行存款对账单

2016年2月28日币种：人民币

单位：元

网点号:0212[中国工商银行共和支行]

户名:迅华实业公司

账号:987046147223115888

上页余额:6038772016年交易代码凭证种类凭证号摘要借方发生额贷方发生额余额柜员号月日21汇票6088#收款105,687.0019322转支2014#付货款17,980.0019327现付1018#支取现金5,000.0019628转支4019#付失业保险金9,800.00193216委收8017#收货款17,000.00195225汇票3187#付设备款100,000.00192228委收8088#收货款150,000.00194可用余额:743784

银行余额调节表单位年

月

日

单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账778584银行对账单余额743784

加：银行已收企业未收

加：企业已收银行未收

减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付

调节后的银行存款余额

调节后的银行存款余额

2、用正确的方法大写下列金额数字。（10分）

（1）￥40093.00

（2）￥7250.60

（3）￥13004.00

（4）￥100200.00

（5）￥15.06

（6）￥8600000.07

（7）￥300.00

怡景实业公司2016年9月30日新上任的出纳陈景与原出纳孙云办理交接工作，主管会计孙莉进行监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20元，7张

10元，9张5元，15张2元，30张1元，18张5角，4张2角，8张1角。库存现金移交表币种：人民币

移交日期

年

月

日

单位：元币别数量（张）移交金额接交金额备注

合计

4、信瑞实业公司2016年8月份发生下列经济业务：

8月1日

银行承兑汇票800000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还

8月16日

发现7月东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元，少记了900元

8月19日

销售货物80000元，税金13600元，已收回货款并存入银行

8月25日

提取备用金5000元

8月28日

还购材料欠款7800元请根据上述资料编写会计分录（15分）《出纳岗位实务》期末试卷1参考答案一、单项选择题（共20分）1、A

2、C

3、B

4、D

5、A

6、B

7、D

8、A

9、A

10、D二、多项选择题（共20分）1

ABCD

2

ABCD

3

BD

4

BCD

5

ACD

6

ABD

7

CD

8

ABCD

9

ABC

10

ACD三、判断题（共10分）1

×

2

×

3

√

4

×

5

×

6

√

7

×

8

×

9

√

10√四、综合计算题（10分）

1、银行余额调节表单位：远华实业公司

2016年02月28日

单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账778584银行对账单余额743784加：银行已收企业未收17000加：企业已收银行未收120000减：银行已付企业未付9800减：企业已付银行未付78000调节后的银行存款余额785784调节后的银行存款余额7857842、小写金额大写金额￥40093.00人民币肆万零玖拾叁元整￥7250.60人民币柒仟贰佰伍拾元零陆角整￥13004.00人民币壹万叁仟零肆元整￥100200.00人民币壹拾万零贰佰元整￥15.06人民币壹拾伍元零陆分￥8600000.07人民币捌佰陆拾万元零七分￥300.00人民币叁佰元整库存现金移交表

币别数量（张）

移交金额

接交金额

备注

100

8

800

800

50

6

300

300

20

10

200

200

10

7

70

70

5

9

45

45

2

15

30

30

1

30

30

30

0.5

18

9

9

0.2

4

.08

0.8

0.1

8

.08

0.8

合计

1485.6

1485.6

4、（1）借

应付票据

800000

贷

短期借款

800000

（2）

借

银行存款

900

贷

应收帐款

900

（3）

借

银行存款

93600

贷

主营业务收入

80000

应交税金

13600

（4）

借

库存现金

5000

贷

银行存款

5000

（5）

借

应付帐款

7800

贷

银行存款

7800

《出纳理论与实务》期末试卷（2）一、单项选择题（将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。每小题2分，共20分。多选、错选或不选，均不得分）1.签发空头支票按票面金额处以（

）但不低于（

）的罚款。A.2%

500元

B.5%

1000元

C.2%

1000元

D.5%

500元2.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（

）。A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票B.退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章C.接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D.接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章3.¥100009.00正确写法是（

）。A.人民币壹拾万另玖元整

B.人民币拾万零玖元整C.人民币壹拾万零玖元整

D.人民币壹拾万零玖元4.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（

）。A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票5.银行本票付款期限为（

）。A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月6.票据记载事项，属于可以更改的事项（

）。A.金额

B.收款人名称

C.日期

D.用途7.将现金存入银行时，一般应编制（

）。A.现金收款凭证B.银行收款凭证C.现金付款凭证D.银行付款凭证8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（

）。A.根据“银行对账单”入账

B.根据“银行存款余额调节表”入账C.根据对账单和调节表自制凭证入账

D.待有关结账凭证到达后入账9.我国企业出纳实务中的现金是指（

）。A.库存现金和银行存款

B.库存现金C.库存现金和有价证券

D.现金.银行存款和其他货币资金10.在现金盘点中（

）是记录盘点结果的书面证明，也是反映现金实存数的原始凭证。A.盘点单

B.实存账存对比表

C.盘点盈亏报告表

D.以上均是二、多项选择题（每小题有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案用英文大写字母填入括号内。每小题2分，共20分。多选、少选、错选或不选均不得分）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中出纳人员不得兼任的工作有（

）。A.登记费用账目B.登记债权债务账目

C.保管会计档案

D.稽核2.收款凭证的编号可分为（

）。A．现收

B.银收

C.现付

D.银付3.记账时,要用(

)书写。A.蓝黑墨水笔

B.碳素墨水笔

C.圆珠笔

D.铅笔4.下列事项属于支票必须记载的事项的是（

）。A.

表明“支票”的字样

B.

确定的金额

C.

收款人名称

D.

付款人名称5.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（

）。A.500

B.1000

C.2000

D.10000

6.人民币硬币有（

）等情形之一不宜流通。A.

穿孔裂口

B.

变形磨损C.

氧化

D.

文字、面额数字、图案模糊不清7.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（

）。A.

收入现金先收款后记账

B.

收入现金先记账后收款

C.

付出现金先付款后记账

D.付出现金先记账后付款

8.出纳预收现金货款时，应借记（

）账户，贷记（

）。A.库存现金

B.预收账款

C.主营业务收入

D.营业外收入9.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（

）。A.

个人劳务报酬

B.

出差人员必须随身携带的差旅费

C.

职工工资.津贴

D.

向个人收购农副产品的价款10.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（

）。A.承兑银行付款

B.购销双方自行处理C.可以延期付款

D.银行代扣款并处以罚款三、判断题（对的在括号内打“√”，错的打“×”，每小题1分，共10分。不答、错答不得分也不扣分）1.将现金存银行一般只填银行收款凭证。（

）2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（

）3．银行汇票的金额起点为500元。（

）4.收入汇缴账户可以支取现金。

（

）5.在填写票据的出票日期时，应将“1月12日”填写成零壹月壹拾贰日。（

）6.人民币100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度则变为蓝色。（

）7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（

）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金（

）9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（

）10.我国会计上所指的现金概念，是指广义现金。（

）四、简答题（15分）1.简答会计六要素的基本内容。（8分）简答原始凭证的基本内容。（7分）

五、实训分析题（35分）1.资料：欣欣有限责任公司2013年6月27日，向长城机械公司（建设银行长城分行，账号83512378926）购买甲产品6000台，单位售价140元，增值税142800元，全部款项共计982800元，当即填写转账支票，款项通过银行支付。欣欣有限责任公司开户行：建设银行开发区支行，账号83517756898）要求：填制转账支票.银行进账单；编制会计分录（长城机械公司存货按实际成本法计价）。（20分）中国建设银行转账支票存根支票号码8643025附加信息

出票日期：

收款人：

金额：

用途：

备注：

单位主管

会计

中

国

建

设

银

行

转账支票

支票号码

8643025出票日期

年

月

日

开户行名称：收款人：

签发人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分

用途：

上列款项从我账户内支付

出票人盖章

复核

记账

出票人全

称收款人全

称

账

号账

号

开户银行开户银行

金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数开户银行签章票据号码

复核

记账2.资料：错账更正，出纳员李丽丽在2013年6月30日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：（1）6月24日，开出现金支票780元，车间购买办公用品。原编制的记账凭证为：借：管理费用

780

贷：库存现金

780（2）6月27日，开出转账支票1780元，购买材料。原编制的记账凭证为：借：原材料

1870

贷：银行存款

1870（3）6月30日，燕敏预借差旅费3650元。原编制的记账凭证为：借：其他应收款——张三

3560

贷：库存现金

3560要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正（15分）

《出纳岗位实务》期末试卷2参考答案

一、单项选择题（共20分）1.C

2.A

3.C

4.D

5.B

6.D

7.C

8.D

9.B

10.A二、多项选择题（共20分）1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.BD

6.ABCD

7.AD8.AB

9.ABCD

10.AD三、判断题（共10分）1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√四.简答题（共15分）1.简答会计六要素的基本内容。（8分）答：会计要素又称财务报表要素，是对会计对象按经济性质所作的基本分类，是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的基本构件。《企业会计准则--基本准则》将会计要素分为六项，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。前三项用于反映财务状况，也称资产负债表要素；后三项用于反映经营成果，又称利润表要素。（1）资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。（2）负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。（3）所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。（4）收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。（5）费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（6）利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。2.简答原始凭证的基本内容。（7分）答：原始凭证是会计核算的起点和基础，是记账的原始依据，所以各种原始凭证都必须具备一些基本内容，具有一些基本要素，原始凭证所包含的基本内容也称原始凭证要素。这些基本要素主要包括以下几个方面：（1）原始凭证的名称及编号：标明原始凭证所记录业务内容的种类，反映原始凭证的作用。如“发货票”“入库单”等。一式几联的原始凭证，只能以注明作报销凭证的发票联或收据联作为依据。原始凭证应连续编号，以有利于查对核实。（2）填制原始凭证的日期：填制原始凭证的日期一般是业务发生或完成的日期。如果在业务发生或完成时，因各种原因未能及时填制原始凭证的，应以实际填制日期为准。（3）接受原始凭证的单位名称：即原始凭证的“抬头”，是指发生经济业务的对方单位。将接受凭证单位与填制凭证单位或填制人相联系，标明经济业务的来龙去脉。（4）经济业务的内容：经济业务内容主要是表明经济业务的项目、名称、规格及有关的附注说明。（5）经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额总量：这是与经济业务有关的定量说明，是原始凭证的核心。（6）填制原始凭证的单位名称或者填制人的姓名：填制的单位名称或填制人的姓名，便于税务局、财政局、有关人员和部门查阅；填制人姓名说明是谁填制的，可以看出填制人是谁，明确填制人的责任。（7）经办业务人员的签名或者盖章：明确经办业务人员的签名或者盖章，以此明确经济责任。五、实训分析题（共35分）1.解析填制银行进账单、转账支票；编制会计分录（长城机械公司存货按实际成本法计价）。（20分）中国建设银行

进账单（回单）2013年6月27日出票人全称欣欣有限责任公司收款人全

称长城机械公司账号83517756898账

号83512378926开户银行建设银行开发区支行开户银行建设银行长城分行金额人民币（大写）玖拾捌万贰仟捌佰元整亿千百十万千百十元角分

￥98280000票据种类转账支票票据张数1

开户银行签章票据号码8643025

复核

记账

中国建设银行转账支票存根支票号码8643025

附加信息

出票日期：2013年6月27日收款人：长城机械公司

金额：982800.00

用途：购买原材料

备注：

单位主管

会计

中国建设银行

转账支票

支票号码

8643025

出票日期贰零壹叁年零陆月贰拾柒日

开户行名称：建设银行开发区支行收款人：长城机械公司

签发人账号：83517756898人民币玖拾捌万贰仟捌佰元整（大写）千百十万千百十元角分

￥98280000用途：购买原材料

上列款项从我账户内支付

出票人盖章

（略）

复核

记账

会计分录：借：在途物资

840000

应交税费——应交增值税（进项税额）

142800

贷：银行存款

982800

2．（1）采用红字更正法（会计科目有误的行为）（2）采用红字更正法（所记的金额大于应记的行为）（3）补充登记法具体更正内容及方法见教材学习情境五（15分）出纳理论与实务试卷三

一、单项选择题（将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。每小题2分，共20分。多选、错选或不选，均不得分）1.支票的提示付款期限为自出票日起（

）内。A.7日

B.10日

C.1个月

D.3个月2.在填制支票时，￥1

516.54的大写金额为（

）。A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整

C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分3.欣欣公司出纳人员张洛于2014年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（

）。A.贰零壹零年贰月拾日

B.贰零壹肆年零贰月壹拾日

C.贰零壹零年零贰月零壹拾日

D.贰零壹零年贰月壹拾日4.不论单位还是个人都不能签发（

）。A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.空头支票5.只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（

）。A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票6.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（

）。A.在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B.由收款人员或付款人员在凭证上登记金额C.由出纳人员在备查簿登记D.由出纳人员在凭证上划线注销7.企业应设置“现金日记账”由（

）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。A.主管人员

B.出纳人员

C.会计人员

D.经办人员8.现金结算起点为（

）元。A.500

B.5

000

C.100

D.1

0009.每日应将现金日记账与（

）核对，做到账款相符。A.库存现金

B.现金总分类账

C.收付款凭证

D.银行存款日记账10.出纳员负责办理（

）。A.现金收付业务

B.会计档案保管

C.单证管理

D.稽核二、多项选择题（每小题有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案用英文大写字母填入括号内。每小题2分，共20分。多选、少选、错选或不选均不得分）

1.出纳工作的职能是（

）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.管理职能2.单位银行结算账户的种类有（

）。A.基本账户

B.一般账户

C.专用账户

D.临时账户3.出纳人员的配备形式有（

）。

A.一人一岗

B.多人多岗

C.一人多岗

D.一岗多人4.出纳人员的可以登记的账簿有（

）。A.收入明细账

B.总账

C.现金日记账

D.银行存款日记账5.现金管理的原则为（

）。A.收付合法原则

B.收付两清原则C.钱账分管原则D.日清日结原则6.会计核算的基本前提，也称会计假设,包括（

）。A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量7.企业会计凭证处理过程中,凭证签章的目的是（

）。A.事后明确经济责任

B.表明业务完成程度C.仅做标记

D.给客户的承诺8.账簿按用途可划分为（

）。A.卡片账

B.序时账

C.总分类账

D.明细分类账

9.银行支付结算方式有（

）。A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.发票10.记账凭证必须具备的基本内容有（

）。A.记账凭证的名称

B.填制日期和编号C.经济业务的简要说明

D.会计分录三、判断题（对的在括号内打“√”，错的打“×”，每小题1分，共10分。不答、错答不得分也不扣分）1.出纳人员可以登记的账簿为总账。（

）2.清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责。（

）3.填写支票的日期应以阿拉伯数字填写。（

）

4.中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（

）

5.借贷记账法试算平衡的理论依据是复式记账原理。（

）

6.企业一定期间的经营成果就是利润。（

）7.财务部门是企业中一个重要的监督部门,而不是服务部门。（

）8.企业办理现金付出业务应“先付款后记账”。（

）9.用来反映业务事实、明确经济责任、进行事后监督的依据是账簿。（

）

10.票据贴现的实质是票据买卖所形成的资金融通。（

）四、简答题（共10分）1.平衡的科目汇总表是否说明当天账务处理完全正确？为什么？（5分）

2.企业在凭证处理过程中是如何体现“不垫款原则”的？（5分）五、实训分析题（共40分）1.资料：请按照题意做下列各题：（14分）（1）￥40093.00

（2）￥7250.60

（3）￥13004.00

（4）￥100200.00

（5）￥15.06

（6）￥8600000.07

（7）￥300.00

要求：对上述小写数字按照汉字大写数字书写标准进行汉字大写数字的书写训练。（10分）2.请列出至少三种辨别人民币100元方法?（6分）3.资料：欣欣公司2014年1月份发生下列经济业务：（20分）（1）1月4日，购入A、B两种材料，货款共计50

000元，其中A材料30

000元，B材料20

000元，货款已用银行存款支付，材料已验收入库。（2）1月5日，售出甲产品180件，每件售价300元，共计54

000元，货款当即存入银行存款账户。（3）1月7日，收到前进工厂上月所欠购货款123

400元，存入银行存款账户。（4）1月8日，厂部职工李丽因公出差，预借差旅费1

500元，以现金付讫。（5）1月10日，以银行存款支付以前欠泰和公司的购货款55

000元。（6）1月14日，向银行提取现金51

200元，以备发放工资。（7）1月15日，以现金支付职工本月工资51

200元。（8）1月17日，收到12日销售甲产品的货款30

000元，存入银行存款账户。（9）1月20日，以现金支付甲产品的广告费640元。（10）1月26日，以现金支付厂部办公用品费180元。要求：根据上述经济业务