税法案例分析教案市公开课一等奖百校联赛特等奖课件

税法案例分析·春季第1页引言选课动机分析与课程考评预期个人介绍课程说明：课程特点、参考教材考评方式——成绩组成、尤其计分调整——小组案例演讲、案例汇报要求教学E-mail、招聘启示教学情况：教学步骤、教学计划税案实例：案例讲解、相关视频第2页主讲人：杨志宏单位：厦门大学财政系博士吉林财经大学讲师研究领域：财税理论与政策、国有资产管理税法与会计实务、经济法大学教师硕士企业会计本科博士第3页课程说明一、学习意义1、复习税法知识，加深了解2、模拟现实涉税情景3、拓展涉税常识，如法理常识、纳税检验技巧等二、课程特点：案例类1、重税法条款应用、轻详细计算过程2、重案情归纳分析、轻税法详细知识三、先修要求法律基础、基础会计学、税法（或中国税制、国家税收）第4页课程说明四、参考教材1、清华大学出版社《税法案例教程》张怡、何志明等，1月2、中国人民大学出版社《税法案例分析》（1）徐孟洲：二十一世纪法学系列教材，年11月（2）杨志清：面向二十一世纪课程教材，第二版，年2月第5页考评说明一、成绩组成（40%+60%）出勤：20%（抽点请假无效，全点可补请假）平时作业：10%（课堂随机测验）课堂表现：10%（尤其计分调整：印象分！）小组案例展示：30%（PPT演讲）小组案例汇报：30%（电子版、纸质汇报）课堂基本结束考评，缓解期末考试压力！第6页考评说明二、尤其计分调整：印象分！常坐前五排者调增，常坐后三排者调减；主动讲话者调增（案例点评、视频收获）；扰乱课堂秩序者调减（迟到、随意走动、随性讲话等）——最基本要求：平静！

小组案例展示时提问题者按课堂讲话调增；案例展示小组组员如不能圆满回答同学、老师提问则调减。第7页小组案例PPT展示★案例PPT内容必须按照“封面（案例题目、小组组员及分工）—案情介绍—法律问题—相关税法知识—法律分析与结论—案例启示与扩展”制作。

★每组5人，1人主讲并负责组织同学、老师对小组提问；其它组员必须坐在第一排等候老师、同学提问。★时间为10分钟左右，演讲、回答和PPT效果代表本组组员30%成绩；时间安排在第16、17、18周。★为预防“搭便车”现象，准备展示案例小组应在上课前一天晚12点之前将本组PPT课件发送至公共邮箱与老师个人邮箱，方便大家提前准备要提问问题。★学生提问可取得尤其计分加分调增，但所提问题必须紧密结合所讲案例内容，不能简单提问税法知识。第8页案例汇报格式：学校要求1.论文/案例分析汇报封面（见附件）必须使用此封面！2.

封面填写事项：（1）学生所撰写提交日期不得早于18周该门课程结课时间。（2）小组完成论文/汇报，需在首页列出全部学生名字、学号；（3）小组完成论文/汇报，需在扉页详细说明案例汇报制作详细分工。附件：见公共邮箱第9页—

年第

学期课程名称：任课教师：题

目：

学号：姓名：张三、李四、王五。。。年级：专业：

提交日期：

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月

日评语：

成绩：

评卷人：第10页案例汇报格式：详细内容【案情介绍】课堂讲述过案例之外【法律问题】依据案情自己提出税法问题【税法知识】以法律条款形式列出相关税法知识【法律分析结论】结合税法知识分析案情，并总结归纳法律处理结论【案例启示及扩展】可选项【格式要求】页边距：上下2cm，左右2.5cm；页眉：嘉庚学院《税法案例分析》期末作业1班ACC08001正文：宋体，小四，行间距1.5倍；标题：黑体，三号，加粗，居中；字数（不含案情介绍部分）：3000字左右（案例小组组员较多时，案例汇报字数应适当增加）【提交要求】最终一周上课时各小组提交本组案例汇报纸质打印版，18周上课前将电子版发送至yangzhihongzheng@163.com第11页教学资料E-mail个人（小组PPT、案例汇报提交）

yangzhihongzheng@163.com公共邮箱（教学课件、小组PPT）jgsfal@163.com（密码：Jg123456）第12页招聘“科长”科代表5名，男2名、女3名工作压力小，有回报！要求：热爱本课，主动交流，态度端正工作：登记考勤，反馈交流（如课间播放节目等）等招聘方式：自荐随机选定，观察后选定应聘：课下申请，发邮件至个人邮箱第13页教学情况一、教学步骤1、案情介绍：案情概要（图示或文字概括）2、法律问题3、法条链接4、法理知识：涉税法理知识拓展5、关键点梳理：详细税法内容回顾6、案例评析:分析案例，归纳问题答案7、案例启发：知识拓展（如同类视频等）第14页教学情况二、教学计划教学周教学内容1、2税法基础理论案例3、4、5流转税法案例6、7、8所得税法案例9、10财产税和行为税法案例11春假12、13税收征管法案例14、15税法综合案例16、17小组演讲18提交汇报第15页税案实例一：毛阿敏偷税案

1998年9月底，中国国家税务总局向社会宣告：歌唱演员毛阿敏自1994年1月——1996年3月期间，在我国内地13个省演出109场中，共获取收入471.11万元。在已完成调查工作并确认有违法行为65场演出中，少缴税款106．08万元。中国税务出版社据此推出了《失落天使——毛阿敏税案实录》一书，作者张京民以大量鲜为人知事实为依靠，详尽披露了毛阿敏偷税案前前后后，以图经过对毛阿敏偷税案剖析寻求国人对国家税收关心和思索。

/v-bdd6f780-a5d0-11df-bdae-001e4f1f5c05.html第16页税案实例二：刘晓庆企业偷税案中国著名电影演员刘晓庆因其所办企业涉嫌偷逃巨额税款，于7月24日被依法逮捕。专案组发觉：从1996年开始，刘晓庆企业采取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等伎俩进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护建设税等多个税种金额达196万元。其中一个细节颇耐人寻味：若干年前，红极一时刘晓庆去南方某镇演出时，在当地百货商店花4．1元买了一把改锥，并要求营业员开具了发票。回北京后，她神不知鬼不觉地将发票金额改为41万元，并列入企业成本进行税款抵扣。/show/mS8m8P7BpjnHhTRQ.html第17页税案实例三：金华县虚开增值税专用发票案

1997年1月8日，江苏省姜堰市检察院调查人员来到浙江省金华市国税局稽查大队，要求协查由“金华市安达物资实业企业”开具价税累计36万元增值税专用发票真假。金华市稽查支队马上派出协查组前往调查，发觉根本无发票上地址为“胜利街107号”该企业，稽查人员怀疑这很可能是一家专做“发票生意”皮包企业。9日早晨，金华市国税局稽查大队同市公安局经侦支队组成了联合行动组，对安达企业法定代表人吴跃冬立案侦查，并于14日将吴跃冬拘捕。在吴跃冬住所搜出增值税专用发票6本、企业章9枚、发票专用章14枚、银行账户印章14枚。联合行动组在吴跃冬案侦查时候相继发觉，金华县还有43家企业有虚开增值税专用发票行为。1997年3月28日，国家税务总局接到国务院批转一封举报信，信中检举“浙江省金华县财税局11个基层所，仅1996年就为全国各地代开虚开发票价税累计20亿元之多……”。浙江省国税局依据国家税务总局提供检举信，对金华县罗埠财税所进行检验，查出该所管辖19户企业涉嫌虚开增值税专用发票8．47亿元。

/video/155343.htm第18页案例讲解：纳税人拒绝违法检验案【案情介绍】8月28日，某县国税局两个税务干部深入企业开展税收专题检验时，突然接到口头举报，说邻近某电器商店有偷税行为，这时正开具着未入账单据。两税务干部接到举报马上赶到该商店，出示税务检验证后，夺过了正在开据销售单据，经清点查对，确实属于帐外单据，未记入销售收入账簿，共计25840元，应缴增值税3754.53元，滞纳金75.09元。这时，该店老板从外面回来，了解情况后，将税务手中账外单据夺回，并拒绝接收在调查底稿上“查对数字”，签字盖章，也拒绝提供相关资料。8月29日，县国税局送达《税务处理决定书》，要求该电器店补缴税款3754.53元，滞纳金75.09元。与此同时，在依法推行税务行政处罚通知相关程序后，于9月5日下达了《税务行政处罚决定书》，认定该商店偷税和拒绝税务检验等违法行为，并分别处于所偷数额50%罚款和拒绝税务检验行为元罚款。该商店按期缴纳税款、滞纳金。但对罚款不服，依法向人民法院提起诉讼。【法律问题】本案中该纳税人有权拒绝税务机关检验吗？第19页案例讲解：纳税人拒绝违法检验案【法理分析】首先，税务机关对该商店拒绝税务检验给予罚款是不正当。税务机关辩称，对该商店拒绝税务检验给予元罚款是依据《税收征管法》第七十条以及《税收征管法实施细则》第九十六条要求。《税收征管法》第七十条要求：“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其它方式阻挠税务机关检验，由税务机关责令更正，能够处一万元以下罚款；情节严重，处一万元以上五万元以下罚款”。《税收征管法实施细则》第九十六条要求：“纳税人、扣缴义务人有以下情形之一，依照税收征管法第七十条要求处罚：(一)提供虚假资料，不如实反应情况，或者拒绝提供相关资料；(二)拒绝或者阻止税务机关统计、录音、录像、摄影和复制与案件相关情况和资料；(三)在检验期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁相关资料；(四)有不依法接收税务检验其它情形。”第20页案例讲解：纳税人拒绝违法检验案【法理分析】

不错，税务机关进行税务检验时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝就要负法律责任，就应该受罚。但其前提必须是税务机关依法进行。

本案中，税务人员在对纳税人实施税务检验时，只出示了税务检验证并未出示税务检验通知书，属程序违法。依据《税收征管法》第五十九条要求：“税务机关派出人员进行税务检验时，应该出示税务检验证和税务检验通知书，并有责任为被检验人保守秘密；未出示税务检验证和税务检验通知书，被检验人有权拒绝检验。”据此，纳税人对于违法税务检验有权拒绝，这是纳税人权利，所以，税务机关对有权拒绝检验电器商店处于罚款是不正当。第21页案例讲解：纳税人拒绝违法检验案【法理分析】其次，税务机关认定该商店偷税定性即使准确，但证据不足。

《税收征管法》第六十三条要求：“纳税人伪造、变造、隐匿、私自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，是偷税。……”该商店利用帐外单据，采取收入不入帐伎俩企图到达不缴或少缴税款目标，显然是偷税行为。但税务机关在未取得帐外单据，取得调查底稿数据也未曾被纳税人查对签字盖章，也未曾取得有效旁证情况下，就认定其偷税，属证据不足。依据《行政处罚法》第三条第二款要求：“没有法定依据或者不恪遵法定程序，行政处罚无效。”第22页最新企业偷税相关报道★谷歌在华企业再被查出涉嫌避税金额达四千多万（视频）/show/7tOEz8QtVDtj3SCk.html

★达能收购乐百氏“偷税门”（视频）/video/114132.htm

★清华又出亿元“偷税门”事件！（视频）

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第23页平安保险“偷税门”洛阳中支关于3月员工潘新建个人所得税893.79元报销申请——平安保险企业胆大妄为，象潘新建这么级别领导在平安保险企业千千万万，比潘新建级别高得领导更是数不胜数。怪不得马明哲能拿6600万元天价高薪，原来如此！平安保险企业如此做法无故增加了企业运行成本，挤压了企业利润。平安保险企业这种无耻做法严重损害了国家利益，严重侵害了海内外众