企业内部控制培训

通过内控体系建设推动业绩发展和深化企业价值企业管理处为什么要做内部控制？1内部控制是什么？2对内部控制监管最新要求的理解3中国式内部控制4领导干部在内控建设中扮演什么角色？5目录为什么要做内部控制？因为有太多的前车之鉴，近10多年来，中国商界风云变幻，每隔一两年便有一些庞大而知名的企业轰然倒地。德隆的唐万新、科龙的顾雏军，三鹿田文华等人未能控制住企业风险皆锒铛入狱，这一切悲剧都潜伏着惊人一致的逻辑：内部控制失控导致失败！1981年，当杰克·韦尔奇被任命为GE新总裁后，他跑到洛杉矶附近的一个小城市去拜访当世最伟大的管理学家彼得·德鲁克，他问的第一个问题就是：“我怎么控制通用电器下面的上千家公司？”一切伟大的治理都是从学习控制开始的。——吴晓波《大败局》河北石家庄三鹿集团股份有限公司（以下简称“三鹿集团”）曾是国内奶粉生产三大巨头之一。作为国家重点龙头企业，三鹿集团先后荣获省以上荣誉称号二百余项。但是，在2008年9月11日，由于三鹿婴幼儿配方奶粉搀杂致毒化学物三聚氰胺事件曝光，三鹿集团迅速破产，引发一场“中国奶业的大地震”，其董事长田文华由此成为千夫指的罪人。究竟谁是导致三鹿破产的罪魁祸首呢？案例分析影响因素具体原因内部环境公司治理结构：股权分散，管理层强势风险评估采购奶源质量风险管理存在极大漏洞控制活动重大风险的预警机制和突发事件的应急处理机制缺失信息与沟通未向上级部门及时报告和对外披露相关信息内部监督责任监督手段落实不到位内部控制才是致“”鹿于死地的真正幕后黑手1、一起起触目惊心的经济案件，作案时间长，涉及金额大，都是内控失效的直接后果，由此可见内部控制的重大意义。而建立和健全内部控制有助于增强企业风险防御能力、促进企业传统管理模式向现代企业管理模式的转变。案例启示2、这些案例中的很多企业也都建立了自己的内控体系，但是都未能阻挡住风险的发生。究其原因——内控执行不到位，众多的内控执行缺陷就是例证，如何解决“内控执行不到位”的问题就成为了焦点。为什么要说内控？1内部控制是什么？2对内部控制监管最新要求的理解？3中国式内部控制？4领导干部在内控建设中扮演什么角色？5目录

是门锁，是刹车是护腕、护膝是安全带，是保险丝是救生圈，是防弹衣是紧箍咒，是抓手

不是口号标语不是制度手册不是万能补药不是公证处内控是什么多了一份程序，多了一份制约，才多了一份安全、多了一份保障。+=+内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制为什么控制控制什么谁来控制内部控制的定义帮助达成组织目标风险:人、财物、信息董事会、经理层、员工内部控制的目标合规目标：合理保证企业经营管理合法合规资产目标：各项资产的安全报告目标：财务报告及相关信息真实完整经营目标：提高经营效率和效果战略目标：促进企业实现发展战略其中，战略目标是是内部控制的最高目标，也是终极目标。其他目标是实现战略目标的基础。企业生存与发展战略目标经营目标报告目标分解反映资产目标合规目标前提保证内部控制目标之间的关系控制活动风险评估控制环境内控五要素内部监督信息与沟通信息与沟通内部管理人员越权操作，导致授权批准控制失去应有的控制效能。内部人员合谋串通作弊破坏了内部牵制相互制衡的约束机制。内部控制的实施受制于成本与效益的权衡，若某项控制的成本大于效益，则放弃此项控制。内控的局限性内控不是万能的因为内部控制只能为五大控制目标的实现提供“合理保证”而不是“绝对保证”，内部控制无法作用于外部环境。但没有内控，是万万不能的！为什么要说内控？1内部控制是什么？2对内部控制监管最新要求的理解？3中国式内部控制？4领导干部在内控建设中扮演什么角色？5目录审计程序的发

展现代企业管理的需要外因内因法制和政府的 推动防止舞弊和欺诈行为要我做我要做内部控制发展动因证监会证券公司内部控制指引2001-1中国人民银行商业银行内部控制指引2002-9财政部7项内部会计控制规范(试行)2001~04中注协企业内部控制审核指导意见2002-2银监会商业银行内部控制评价试行办法2004-8上交所上交所上市公司内部控制指引2006-5深交所深交所上市公司内部控制指引2006-9国资委中央企业全面风险管理指引2006-6五部委企业内部控制基本规范2008-5-22五部委企业内部控制配套指引2010-4-26中国内部控制相关法规发展历程2011-1-1，在境内外同时上市的公司，60多家2012-1-1，沪深主板，1000多家择机，中小板和创业板鼓励，非上市大中型企业“配套指引”的实施核心、设计/建设评价指引审计指引应用指引公司管理层CPA、鉴证/审核1.组织架构2.发展战略3.人力资源4.社会责任5.企业文化6~9.资金/资产/采购/销售；10~13.研发/工程/担保/外包；14.财务报告15.全面预算16.合同管理17.内部信息传递18.信息系统5个控制环境类4个控制手段类9个控制活动类++“配套指引”的结构为什么要说内控？1内部控制是什么？2对内部控制监管