(1.1.8)-08国际结算方式的综合运用

PAGE176/6教学标题国际结算方式的选择和运用教学目标知识目标：掌握各种结算方式在性质、国际结算工具的流动方向、信用基础、贸易融资、手续和费用等方面的不同，正确地认识和了解各种结算方式；掌握国际结算方式选择的原则、影响国际结算方式选择的因素。能力目标：能根据交易的实际情况，同时采用两种或两种以上的结算方式。素质目标：教学重点正确地认识和了解各种结算方式；掌握国际结算方式选择的原则、影响国际结算方式选择的因素。教学难点能根据交易的实际情况，同时采用两种或两种以上的结算方式。教学手段案例教学演示教学小组讨论教学学时4教学内容与教学过程设计注释〖理论知识〗第一节国际结算方式比较分析一、国际结算方式的性质分析依据国际结算方式的地位和功能不同，可将国际结算方式分为基本结算方式和附属结算方式两大类。基本结算方式基本结算方式即狭义国际结算方式，主要包括信用证、托收和汇款等方式，其核心是说明国际间资金划拨、转移或资金从债务人流向债权人的途径和渠道，程序性很强。但是，没有哪一种方式是完美无缺的，各种方式各有利弊。（二）附属结算方式附属结算方式是指除基本方式以外的其他结算方式，主要包括银行保函、国际保理服务和包买票据业务等，其主要功能是在风险转移与贸易融资等方面弥补基本结算方式的不足。二、国际结算工具的流动方向分析就外汇银行而言，逆汇是买入结算工具，故根据国际结算中结算工具的传送方向与资金的流动方向是否一致，可将国际结算方式分为顺汇和逆汇两大类。（一）顺汇顺汇(Remittance)又称汇付，它是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具将该款项支付给债权人或收款人的结算方法。在顺汇中，结算工具的传送方向与资金的流动方向是一致的。站在银行的角度来说，顺汇是卖出结算工具，故有时也称为卖汇(SellingExchange)。（二）逆汇逆汇(HonorofDraft)是由债权人或收款人出具票据，委托银行向国外债务人或付款人收取一定金额的结算方法。在逆汇中，结算工具的传送方向与资金的流动方向相反。逆汇时通常由债权人签发结算工具向债务人收款，所以又叫出票法。也叫买汇(BuyingExchange)。三、国际结算方式的信用基础分析根据债务人是否为银行，可以分为以商业银行为基础的结算方式和以银行信用为基础的结算方式。（一）以商业信用为基础的结算方式以商业信用为基础是指债权人的收款不是取决于银行而是取决与非银行的企业或个人的资信。汇款和托收即属于这类结算方式，其债权人（出口商）的收款取决于进口商的资信。一般而言，以商业信用为基础的交易中，债权人的收款风险较大，往往会发生无力支付、无理拒付或迟付现象，这是由债务人的实力和信誉决定的。因此，对债权人来讲，决定采取该类方式收取货款时，一定要谨慎从事，通常只是在对债务人比较了解并且其资信较好时才采用这类方式结算。（二）以银行信用为基础的结算方式以银行信用为基础是指债权人的收款主要取决于银行的资信，亦指银行本身作为债务人而承担有付款的责任，在以银行信用为基础的交易活动或结算方式中，债权人的收款风险较小，因为银行一般实力雄厚、资信良好，通常不会发生或很少发生破产或无力支付、无理拒付的情况。对债权人来讲，应力争以这类方式进行结算。四、国际结算方式的贸易融资分析在融资的渠道和便利程度方面，不同的结算方式表现出很大的不同。信用证是一种功能全面的结算方式，既能基本消除债权人的收款风险，又能为贸易双方融通资金，且融资方式多、融资简单便利。信用证项下，开证行对进口商的融资形式有开证授信额度、进口押汇、信托收据及提货担保；出口银行对进口商的融资形式是通过假远期信用证。出口银行对出口商的融资形式有打包放款、出口押汇；进口方银行对出口商的融资形式有红条款信用证。跟单托收中银行的融资作用要小得多。银行对出口商的融资形式只有托收出口押汇一种，并且由于收款风险较大，一些银行不大愿意开展此项业务；银行对进口商的融资主要是信托收据和提货担保两种形式。银行尚无在汇款项下向贸易双方提供融资的渠道。反过来，办理汇款业务的银行（汇出行）还要在业务过程中，一定程度下占用汇款人的资金。包买票据业务是为适应融资需要而产生的，是一种特定的融资方式。它主要提供以资本品出口为背景的金额较大、期限较长的中期贸易融资，并在此基础上承担风险及完成货款的收付。提供风险担保和融通资金是保理服务的两项最基本内容。保理服务融资主要是指保理商在确定的信用额度内提供不超过180天的短期融资。这种融资多以消费品的进出口贸易为背景。银行保函的主要目的是提供风险担保，不过利用银行保函也可以直接或间接融通资金，如借款保函、透支保函就是为申请人直接融资服务的；海关保函、保释金保函的等避免了申请人垫付资金；中长期保函的持有者（受益人）还可以利用保函（抵押或转让）向银行取得贷款。国际结算方式的手续和费用分析由于结算方式和渠道不同，各种结算方式的手续繁简也不一样，结算费用也高低不等。汇款和托收结算方式较简单，结算手续较少、银行不承担收款风险和责任，因此，结算费用较低。银行保函虽然在汇款和托收的基础上引进了银行担保，但担保银行通常并不发生实际支付，所以结算手续和费用并未增加多少，因此银行保函也是一种比较简单、灵活的结算方式。保理服务和包买票据业务的结算方式就比较复杂了。保理服务是一种综合服务，且保理商又承担了信用额度内的收款风险或付款责任，因此结算费用有所增加。包买票据业务对银行或包买商而言，手续比较复杂，它包括专业性很强的文件的起草、对各方当事人（进出口商、担保行及其所在国家）信用状况的了解和评估及授信额度的确定、债权凭证的购买与出售等，工作量较大，且承担了到期收款前的一切风险，因此，收取的费用较高。信用证是结算手续最复杂、结算费用最高的方式。银行承担了开证、验证、通知、修改、议付、审单、偿付等大量工作，并且开证行承担了第一性付款责任，因此，结算费用最高。第二节国际结算方式的选择与综合运用一、国际结算方式选择的原则支付方式也即结算方式，是国际贸易结算的核心所在，也事关国际贸易业务的成败。支付方式在具体选择过程中应遵循如下原则。（一）根据交易对手信用状况选择支付方式在国际货物买卖中，依法订立的合同能否顺利圆满地得到履行，客户的信用是决定性的因素。因此，要在出口业务中做好对外国客户即交易对手的信用调查，以便根据客户的具体情况，选用适当的结算方式，这是选用结算方式成败的关键和基础。（二）根据贸易条件的种类选择支付方式不同的贸易条件，对支付方式的选择也是有影响的。在实际交货（PhysicalDelivery）条件下，如EXW、DDP等，是不宜采用托收方式的，因为在这类交易中，卖方向买方直接交货，若是做托收，卖方没有约束买方付款的货权，这样的托收实质是一笔货到付款的方式。而对于推定交货（ConstructiveDelivery）条件，如CIF、CFR，由于卖方可通过单据控制货权，就可以采用托收方式支付。但在FOB、FCA条件下，虽然买方也是凭单付款，但由于买方安排运输，货物装在买方指定的船上，也是不宜使用托收方式的。（三）根据运输单据的性质选择支付方式如货物通过海上运输或多式联合运输，出口人装运货物后得到的运输单据一般为可转让的多式联运单据。因这些单据都是货物所有权凭证，是凭以在目的港向轮船公司或联运承运人提取货物的凭证，在交付给进口人前，出口人尚能控制物权，故可适用于信用证和托收方式结算货款。二、影响国际结算方式选择的因素（一）交易对手的信用因素根据信用提供者和信用接受者的身份不同，授信有以下三种类型。1.出口商授信2.进口商授信3.银行授信（二）交易货物因素货物的交易销售情况是影响结算方式选择的另一关键因素，如果合同货物是畅销商品，则该商品一般是求大于供，处于卖方市场状态，卖方处于有利地位，卖方不仅可以提高市场销售价格，还可以选择对其有利的结算方式，如预付货款、信用证、银行保函等方式，对买方来说，畅销商品或是赢利很大的交易，在支付方式商可以作适当让步。（三）经营意图因素选用支付方式，应结合企业的经营意图。在货物畅销时可以提高售价，而且卖方还可选择对己最有利的结算方式，包括在资金占用方面最有利的方式；而在货物滞销时或针对竞争激烈的商品，不仅售价可能要降低，而且在结算方式上也需作必要让步，否则就可能难以达成交易。（四）国别因素世界上每个国家和地区的发展程度不同，各国的政治、经济风险也不同，因此，在出口中的收汇风险也不同。我国银行界把非洲、中东及东南亚地区定位为高风险地区，对于这些地区的贸易应该从严掌握；对政府管制严格的地区，出口企业应选择信用证为主的付款方式，或获得安全性较高地区机构的担保，以保证安全收汇。三、国际结算方式选择注意的事项出口商在出口贸易结算方式的选择中，应注意以下几个问题：1.加强客户资信调查，建立规范的客户资信管理体系。通过专业咨询机构对海外客户进行全面、认真、仔细地调查，及时掌握和了解其经营情况、资信及偿付能力，为扩大出口、安全收汇打下良好的基础。2.做好出口经营前的市场风险调查。通过进行以国际市场为主要内容，结合国别市场的综合性风险调研，对出口经营全过程中可能遭遇的各种风险进行考察、分析和研究。对出口经营目标市场的风险范围、种类和强度进行识别、预测和分析评估，在出口经营正式运作前采取相应有效的措施将风险防范于未然。3.认真制订出口合同条款。一份完整的出口合同要对交易各环节、各要件做出明确的规定。在订立合同过程中，设法加入一些保护性措施条款，以进一步防范出口经营全过程可能出现的风险，这需要业务人员具备扎实的进出口相关知识和丰富的经验，外语水平过硬，并且熟悉有关法律知识和国际贸易惯例。4.适当投保出口信用保险。它所承担的责任，主要是出口企业在发货后收不到货款的责任，有时也表现为出口企业因买方毁约使货物不能出口而造成的损失；它所保障的风险，包括出口企业经营业务中一般商业保险公司不愿或不能承保的境外商业信用风险或政治风险等。出口商投保出口信用保险，有助于企业采取灵活多样的贸易方式，保障收汇安全，扩大产品出口，增强企业的竞争力。5.健全企业内部信用管理制度。货物一经发出，出口商就应将应收账款列入信用管理档案，进行监控；按时与客户联系，督促客户及时付款；在出现逾期账款早期积极自行追讨，在逾期后期采取有效的债权确保措施，如提起诉讼、仲裁、委托专业机构追讨等。国际结算方式的综合使用（一）采用综合性的附属结算方式第二次世界大战后，特别是20世纪60年代以来，国际贸易结算一方面继续采用汇款、托运和信用证等传统的方式；另一方面又出现了一些新的综合性结算方式，如国际保理服务和包买票据业务等，它们的产生在一定程度商弥补了传统结算方式的不足，使国际结算方式不断朝快捷、方便、安全的方向发展。（二）银行保函与基本结算方式结合使用银行保函的最大特点是其灵活性，它不仅适用范围广，而且还可与各种基本结算方式结合使用。1.银行保函与汇款结合使用2.银行保函与托收结合使用3.银行保函与信用证结合使用（三）基本方式的结合使用目前，常见的有以下几种。1.托收与汇款相结合2.信用证与汇款相结合3.信用证与托收的结合（四）其他结算方式的综合运用1.托收与保理相结合2.托收与福费廷相结合3.电汇与出口信用保险相结合4.汇款、托收、信用证、保函、或备用信用证多种结算方式结合使用〖小结〗1.本章从横向角度对各种国际结算方式加以比较分析，主要从各种结算方式性质、国际结算工具的流动方向、信用基础、贸易融资、手续和费用等方面进行比较，以便更好地了解和认识这些虽不相同但都很重要的结算方式。2.支付方式在具体选择过程中应遵循如下原则，根据交易对手信用状况选择支付方式、根据货物的销路情况选择支付方式、根据贸易条件的种类选择支付方式、根据运输单据的性质选择支付方式，此外，在选择支付方式时，还应考虑销