2023版中小企业财务管理制度及流程

2024版中小企业财务管理制度及流程有限公司财务管理制度

名目

第一章财务会计管理制度

其次章商品选购的财务管理制度

第三章存货财务管理制度

第四章费用管理制度

第五章销售财务管理制度

第六章资金管理制度

第七章附则

有限公司财务管理制度

为加强企业的内部管理，促进企业在财务管理过程中的规范化、制度化、程序化，特制订本制度。

第一章财务会计管理制度

第一条财务会计报表编制范围

资产负债表、利润及利润安排表、现金流量表、纳税申报表等；内部管理睬计报表还包括：销售明细表，费用明细表、产品收发存汇总表、盘点表、资金收支明细表等、以及公司内部规定的管理报表、报告。

其次条财务会计报表的编制原则与要求

一、会计报表必需根据国家相关会计制度和准则编制；

二、财务管理部门必需保证所供应会计信息的准时、客观、精确     、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。

三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的全都性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持全都。报表附注、说明清晰明白，符合规定要求。

四、会计核算采纳权责发生制原则进行。

五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有状况说明，季度有重点分析，年度有财务状况全面分析。

第三条会计期间

会计报表都必需以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止）；

第四条财务会计报表的报出

一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号.

二、会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。

第五条利润及利润安排管理

公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；下一年度公司实现利润弥补上年度亏损后的净赢余按公司章程和股东会的有关规定进行利润安排，原则上按不超过当年净赢余的80%进行安排。

第六条纳税管理

一、合理进行税务筹划，税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行

二、是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。

三、合理合法减轻税收负担。

四、纳税申报正确，缴税准时足额，不消失任何税收方面的惩罚等。

第七条财务人员报告制度

财务部应按期向董事会上报以下各类会计报表、统计报表及其他管理报表报告

一、各类财务会计报表、统计报表、预算执行状况表、报表附注及相关文字说明和分析材料。

二、年度工作方案和年度工作总结。

三、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。

四、公司财务制度实施细则、内部掌握管理方法及其它各种补充规定。

五、审计报告。

六、成本费用分析报告。

七、财务分析。

八、其他需要报告的事项。

第八条工资薪酬管理

一、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由公司总经理审批。

二、年终奖金的发放报公司董事会审批。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。

三、工资奖金发放前，财务应对行政部编制的工资、奖金发放表进行复核。

四、行政部编制工资、奖金发放表。

五、财务部应协作行政部计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。

六、员工离职时，行政部应通知财务部，由财务部查明是否有借支款项等应扣款项。

七、如有借支款项等应扣款项，由行政部在其离职时从应发工资中扣除。

八、工资、奖金的发放，实行银行代发或转账形式。

九、一、员工工资一般于每月15日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。

十、行政部于工资、奖金发放前1天应将审批的工资单、奖金发放明细表交财务管理中心。

十一、工资、奖金发放推迟，由财务部和行政部负责解释。

第九条会计档案管理制度

一、会计档案由以下四部分组成：

（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它帮助账簿；

（三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计状况说明书；

（四）会计预算执行表、成本掌握表、销售明细表；

（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；

（六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

二、会计档案的管理

公司财务部为负责本公司的会计档案工作，并负责会计资料收集、整理、装订和管理，并设置特地的会计档案室，指定专人保管。

三、会计档案的整理

会计档案由形成档案的各部门和人员根据归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类，对每一类中的会计档案再依据不同保管年限和档案形成时间挨次分别进行整理、立卷、装订成册。

四、会计档案保存要求：

一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案平安。

二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。

五、按会计法规定进行会计档案的保管

六、会计档案的查阅

一、公司内部人员需调阅会计档案，必需填写“会计档案查阅申请单”，先由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章同意后，方可调阅；其中，机密级以上档案经会计总监或总经理签字同意后，方可调阅。申请单一式两联，一联查阅结束归回档案后退还查档人；一联由档案管理员编号后留存装订。

二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公司会计档案管理部门负责人签章同意后，方可查阅；其中，机密级以上档案的调阅，须经会计总监批准。

三、公安、检察、法院、工商等部门因对理相关案件需调阅会计档案时，应出具正式公文或介绍信，经公司法务部门审核认可后填写“会计档案查阅申请单”，经会计档案管理负责人签章同意后，方可查阅。查阅取证时可以抄录、照相或复印，但不得将档案带走。

四、外单位人员调阅档案，需由会计部门人员伴随，查阅完毕，应马上归还档案室。向外单位供应利用时，须经本单位主管领导及会计负责人签字批准，会计档案原则上不得借出。

五、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和缘由。

六、档案管理员对查阅完毕归还的档案应检察其完整性。

七、会计档案保管部门应建立“查阅档案登记薄”，对内部和外部的查阅状况做好记录，以备查用。

八、撤消、合并时，会计档案应伴同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。

九、会计档案销毁时，会计档案主管部门和稽核部门应派专人到现场监督整个销毁过程。

第十条罚则

一、财务人员未根据国家相关会计制度和准则及公司规定准时编制会计报

告，或者所供应会计信息的消失重大错误，处责任人100元/次的罚款。

二、擅自编制会计报告及未经批准对外供应会计报告的，处责任人500/次的罚款。

三、员工离职时，行政总未应通知财务部而未扣回借款的，由责任人按实赔偿，并处责任人200元/次的罚款。

四、会计档案损失、泄密，对责任人罚款100-500元/次；造成经济损失的，由责任人全额赔偿。

其次章商品选购的财务管理制度

第一条为了有效地掌握选购成本，商品选购和物流费用的支出，以降低选购成本，提高公司经济效益，特制定本制度。

其次条商品选购中财务管理与掌握的重点：招标与选购的合同价格监控、商品价格管理、货款支付管理、商品价格信息管理、其他成本日常管理。

一、供应部在签订选购合同前，将选购合同审批单送财务部门审核，财务部心应对选购合同中涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核并签字。

二、供应部在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表送财务部进行审核；财务部应对招标涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。

三、鉴定中心在审核商品选购合同时，应做好价格询问，询问单位应不少于3家。对商品价格与市场价格相差较大（超过5%）的选购合同行使拒绝权，并有权对上道程序责任人处以罚款，如另经查实鉴定中心中心核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对鉴定中心核价人处以双倍罚款。

其次条商品价格信息管理

一、鉴定中心应支配专人负责商品信息询问管理工作，包括建立商品价格询问台账或价格电子信息库。

二、商品信息询问管理员每月不少于二次更换价格询问台账或材料价格电子信息库，检查其价格是否与随市场行情变化，并每半月向公司报告主要材料价格行情。

三、选购和招标价格审核由商品价格信息员负责，商品价格信息员应在商品选购合同评审表上签署市场价格状况。

第三条商品款支付管理

一、财务管理中心应对材料入库单进行审核，审核入库单是否有工程管理部门验收人员和成本掌握中心选购员签字确认；审核入库单内容是否和票据、合同内容全都（包括材料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等）。

二、财务部在审核商品选购资金使用申请单时，审核材料入库单、发票、合同是否相符并签名。在支付商品款时，一律根据商品款支付流程办理，在相关部门和公司领导签署同意付款意见后，才可支付，缺一环节，财务有权拒绝支付。

四、商品选购款支付原则上采纳银行转账或其他转账方式结算，不得使用现金方式支付。

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五、选购款（金额在500000元以内）的付款流程

选购申请付款财务部审核分管副总审核总经理审批财务支付

财务部审核内容：选购申请单、入库单、发票及明细附件是否齐全，金额、数量、规格型号是否全都。

六、选购款（金额在500000元以上）的付款流程

供应部申请付款财务部审核分管副总审核总经理审批

董事会通过财务支付

财务部审核内容：选购申请单、入库单、发票及明细附件、合同是否齐全，金额、数量、规格型号是否全都，是否按合同规定付款。

第四条罚则

一、供应部经合同评审流程表签定合同的，给公司造成损失的，依法赔偿并追究供应部负责人法律责任。

二、在合同审核时，对商品价格与市场价格相差较大而评审签署无意见的，鉴定中心负责人每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元，如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。

三、招标和选购核价过程中，鉴定中心核价人审核报价部门材料价格超过市场价超过5%的，对上道程序责任人处以罚款500元/次的罚款。核价查实有弄虚作假的，赐予部门负责人10000元/张的罚款，当事人无论金额大小一律开除，给公司造成损失的，依法赔偿并追究法律责任。

四、未仔细核对入库材料，致使入库单与实物和票据、合同有差异的，供应部门、仓库负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。

五、在每次支付材料款时，对达不到“付款条件”而没有签署不同意付款意见的，供应部、财务部每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元。如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。

六、在支付商品款时，财务部未根据商品款支付流程而支付款项的，财务部负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。

七、供应部未按方案进行选购致使公司损失的，或选购的规格、型号、质量选购方案要求为工程项目不相符的，供应部负责人、仓库负责人总监每次罚款500元，经办责任人每次罚款200元。如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第三章存货财务管理制度

为了规范存货管理，节省存货管理费用，特制定本制度。

第一条商品的入库

（1）商品购进后，由鉴定中心严把质量关、价格关、，经检验质量合格、价格相符后，方能办理入库手续，经检验质量不合格或价格不相符问题的选购人员直接负责。

（2）商品入库验收时，发觉短缺、毁损等数量的问题的，由选购人员直接负责；验收入库后发觉问题的，由保管员负责。

（3）商品阅历收后，保管员应填制《入库单》，一式三联，第一联仓库留存，其次联伴同发票送交财务管理部门报账，第三联选购部留存，用以考核商品选购方案的执行状况。

（5）选购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必需齐全，否

则财务人员有权拒绝报账。

其次条商品的领用

1、商品销售出库的，由销售部依据发货合同开具提货单。仓库保管员依据有财务部加盖收款证明的提货单开具出库单，商品的领用必需按《出库单》的要求严格填写，《出库单》如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。

第三条商品的库存管理

（1）仓库必需建立收、发、退库责任制，严格执行验收，点数、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。

（2）建立商品管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，仔细填写收、发、退凭证，做到真实牢靠。

（3）仓库依据收、发、退登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。

（4）仓库门窗必需符合防盗要求，电力设施必需符合消防部门的要求，以确保存货平安。

（5）切实做好“防火、防霉、防锈、防爆、防潮、防盗、防鼠、防毒”等工作，库管员应常常巡查，发觉问题应准时上报上级主管并会同有关部门准时实行防范及补救措施。

（6）商品的摆放要讲究科学、合理、整齐、有序，商品前有商品的名称、商家及入库日期鉴定报告

第四条商品的盘点清查制度

（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报《商品收发存月报表》、《出库清单》并附收、发、退料凭单准时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，查明盘盈、盘亏数，运营中心、财务部应结合依据相关的管理规定出具处理意见并报总经理处理。

（2）建立商品定期清查制度，采纳实地盘点的方法，用点数、测量等方法点清数量。盘点后，编制《库存物资盘点表》，将仓库商品卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的商品，应切实查明缘由，分清责任。商品要求每季度清查一次。

（3）财务必需仔细做好原始凭证的审核工作，合理组织商品的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。

第五条罚则

（1）库管人员未按规定对出入库商品进行记录，导致账物不相符的，予以200-500元/次罚款。

（2）库管人员未对出入库原料及产品进行名称的核对，导致入库错误产品质量不合格的，予以500-1000元罚款，情节严峻的予以辞退处理。

（3）库管人员存货保存不当、导致存货损坏的按商品相等价值进行赔偿，因库管人员存货保存不当丢失的按商品价值两倍赔偿。监守自盗者开除并追究其刑事责任。

（4）盘点发觉账实不符，未准时上报的对盘点人员予以1000元/次罚款。

第四章费用管理制度

加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格掌握费用支出。

第一条费用管理

公司财务部是公司费用管理的职能中心，各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额精确     性、审批手续的完备性及资金流向负责。

其次条费用支出的内容

本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。

第三条费用审批的一般原则

一、授权审批制度

公司费用开支实行授权审批制度（见附表），全部费用都必需经财务总监审核，经有批准权的总经理（总经理不在时所指定的副总经理）、董事长批准后，由财务管理中心统筹支配支付。

二、公司费用开支审批权限和程序

公司费用开支审批权限和程序详见附表，一般程序为：费用当事人申请→相关部门负责人确认→财务部审核→总经理。

三、员工费用由总经理（总经理不在时所指定的副总经理）行使审批权，总经理费用由董事长审批。

四、总经理“一支笔”审批制度

费用报销实行总经理“一支笔”审批制度（总经理不在单位由总经理授权副总经理审批后再由总经理补签），总经理费用由董事长审批。

第四条费用报销的一般要求

一、费用报销凭证

各中心在业务发生时，原则上应取得税务中心认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必需是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。

二、报销发票内容

发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清晰，大、小写要全都，涂改无效。

三、印章齐全

印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。

四、票据遗失

从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和担供有效证据，经总经理批准的除外。

五、费用说明清单

费用报销时须真实地填写“费用说明清单”（附表3），以便领导审批。

六、费用报销

各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，精确     填列在报销单上，由中心总监审查签字后

交财务管理中心审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。

七、销售方盖章的销售清单

如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必需同时供应有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票全都方可报销。邮资报销应随发票供应寄往目的地的凭证。

第五条差旅费管理

一、出差员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费，实行“总额包干、分项计算、限额扣除、超支不补”的方法（实报实销人员除外）。总额包干按实际住宿天数计算报销，伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出差目的地天数减去实际住宿天数计算报销。当天来回的不报销住宿费。

二、出差审批规定

1、出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经总经理或董事长批准，总监以上人员出差由董事长批准，出差人返回单位一周内凭批准后的《出差申请表》和发票办理报销手续。

2、中心总监应依据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格掌握差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。

3、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：

出差人申请→中心总监审核→主管副总审核→财务管理中心审核→总经理（或董事长）审批，两人以上出差由职务最高者借支和报销。

三、差旅费用报销规定

1、员工的出差费用，按规定凭单据报销，实际费用超过按规定扣除后的包干费用部分的需自理，节省的按规定嘉奖给个人。

2、员工连续乘坐车船8小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等缘由，在途期间凭车、船票按规定的住宿限额标准的50%计发伙食补贴（不另计发当日伙食补助）。

3、出差人员住在亲友家，无住宿费依据的，按标准的30%计发住宿补贴。因工作需要长期在家住地出差，并在家住宿的，不报销住宿费补贴，但按标准发给伙食补贴。

4、出差乘坐交通工具的规定

（1）、乘坐车、船、飞机的标准：

注：高级管理人员含董事长、总经理、副总经理。中级管理人员含各总门正、付职。高级员工指受聘高级职称以上员工。

（2）、因特别状况需要提高乘坐标准的，应事先经分管副总同意，并经财务总监、总经理批准方可报销。

（3）、除乘坐飞机外，一般应选择其他交通工具中乘坐时间较短的交通工具。第六条出差交通费管理方法

长途交通费实行凭票据实报销的原则，详细规定如下：

一、员工乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜4个小时以上的，或连续乘坐火车超过12个小时的，必需购买卧铺车票。

二、出差路程超过200公里以上的，可乘高速大路豪华客车。

三、双人（同性）出差住宿费按1个人的标准限额加上双人交通费、伙食补贴计算的包干费用，按差旅费用报销原则凭票报销。

四、两人以上同行出差时，低级别员工可随其中享受高标准的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必需同住）。一人单独出差携带重要资料的，经总经理及财务总监批准可按本人报销标准的1.5倍报销住宿费用。副总以上领导可以住单间。

五、夜间乘坐轮船超过4小时的，须坐二等以上舱位。

第七条住宿费、伙食补助及市内交通费标准

员工长途出差，其住勤补贴实行包干，标准如下（见附表）：

第八条差旅费报销留意事项

一、员工趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准后就近回家探亲办事，其绕道车、船票，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。扣除

标准：火车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬席卧铺条件的，按硬席中铺计算。轮船按三等舱位票价计算。符合乘坐二等舱位的，按二等舱位票价计算。假如绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车、船票按实报销，不发给绕道和在家期间的出差伙食费、住宿费，并不予报销绕道期间的市内交通费。

二、出差员工经批准乘坐飞机，其乘坐来回机场的专线客车费用，可在包干费用之外凭据报销（可以报机场至市内的出租车费用一次）。

三、出差员工自带交通工具，不报销出差地市内交通费。

四、伙食补助不分途中与住宿，统一按抵达地计算。

五、员工参与在外地召开的各类会议，由主办单位统一支配食宿的，凭票实报实销，不再计发食宿补贴，交通费凭票在限额内报销。凡会议主办单位出具食宿费自理证明的，回各单位按按差旅费用报销原则凭票报销。集团公司内部会议按会议统一支配，据实报销。

六、员工出差进行特殊商务活动，住宿费需超过规定标准以及需异地租车的，须向总经理请示和财务管理中心备案才可开支，由总经理审批后据实报销，不计入包干费用，但租车后扣除租车当日的市内交通补贴。

七、员工到公司内部单位出差，如由内部单位免费支配食宿的，不再享受出差食宿补贴、但享受市内交通补贴。

八、因工作缘由需在出差地请客的或随请的，请客一次当天伙食补贴按50%计发，请客两次当天不发给伙食补贴。

九、因工作需要派驻外地的常驻人员，另行规定。

十、员工到公司内部所属单位出差，其住宿费、伙食费、汽车费等费用在离开时应全部结清，不允许签单，财务管理中心亦不能代为结账。

十一、公司司机出市外长途车，以实际天数按一般员工长途出差的住宿、伙食标准包干执行，非特别状况不享受市内交通补贴。

十二、员工出差期间，要提高警惕性，保管好车票、单据，如发生遗失，需有相关证明人或担供有效证据，并经中心领导，财务管理中心审批，经总经理批准后，方能报销。

十三、公司员工伴同高级别人员一同出差，其出差标准可按高级别人员相应标准执行。公司员工伴同副总以上级别人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。

十四、出差员工必需在返回公司后一周内到财务部报账并退回余款，无故拖延不报的，财务部有权从本人当月工资中扣回借款，在尚未扣清之前不得重复借款。

第九条业务款待费用管理

一、报销业务款待费时所附发票必需是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。

二、原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用，1000元以上需事前先请示总经理同意后再执行。对此类无票费用，需供应相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理审批后，方可进行相应账务处理。

三、交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必需出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。

四、对外付款原则上实行转账方式或银联刷卡结算，款待费不得现金支出，报销时必需供应银联刷卡记录单，特别状况需总经理同意。

五、全部款待费用开支原则上必需两人以上（含两人）经手，但陪客人员不得超过三个，相互监督，并由最高职务者接待和报账，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。如发觉乱报、虚报、多报等违纪现象，经证明后不论金额大小予以开除。

六、专程陪客旅游：经总经理批准，经办人在总经理批准的定额内把握使用。

七、员工不经批准不能进行应酬、接待活动，接待对象、地点及规格需事先征得总经理同意（一般员工500元/次、经理1000元/次）并有一个伴同人员，未经批准一律不予报销。

八、报销时应填列费用说明清单

第十条其他费用

一、市内交通费用严格根据公司标准范围内报销。报销票据须为当月票据，必需有票号，不得用连号或隔号连号票，更不得用相互交换连号票、过期票据及市外客车票据报销，违者取消当月交通费的报销。

二、享受通讯费用报销的人员，每月按总经理批准的标准在限额内按实际发生额报销一次，通讯费的报销只能是本人使用的当月一台手机费用，不得用其次台手机或家用电话费报账。

三、广告宣扬费费用发生时，由营销管理中心提出方案并申报，财务部进行相应审核，并经总经理批准后，可以支配支付。付。

四、费用报销流程：

报销人按规定填列费用报销单（按要求附费用说明清单）→部门审核→财务审核→副总经理审核→总经理审批

第十一条章罚则

一、未按审批程序办理费用报销的，对责任人罚款100元/次。

二、越权审批费用开支，未造成损失的，对审批责任人罚款100元/次；造成损失的，由审批责任人全额担当。

三、费用开支弄虚作假，除收回弄虚作假金额外，另对当事人处以违纪金额100%的罚款，二次发觉者，当事人一律开除并依法追究法律责任。

四、财务人员未按规定的报销程序支付费用的罚款200元/次。

五、与本公司工作业务无关，自行宴请亲朋好友发生的款待费私拘束财务部门报销的，责成责任人退回所报销金额并惩罚款500元/次。

第五章销售财务管理制度

为了加强企业的内部管理，规范销售流程中的各项经营行为，杜绝差错和舞弊的产生，提高经营效率，保障销售回款的平安性、完整性、准时性；保证已销售状况的真实性、完整性、充分性；促进销售行为程序化；对可销售产品实行动态管理。特制订本管理制度。

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一、销售收款的内容：以各种形式（现金、支票、银行转账、信用卡支付等）缴纳的定金、预付款、货款等。

二、销售收款的解缴：全部销售收款均由财务部的收银员负责办理，不得由任何其他人员代为经办。

1、现金：收银员依据当日的现金收款状况逐笔登记《销售及收款日报表》，并于每日17点前以“现金解款”的形式全额存入公司指定销售专户。不得存放在保险柜里或存入个人存折。

2、银行转账（包括支票、电汇、信用卡等形式支付）：收银员在办理相关手续时，应供应公司销售专户的账号资料，不得将款项转入公司其他结算账户。客户转账后，须将转账单复印件交给或传真至公司财务部签收查询，查询到账后方可开具收据/发票。收银员依据当日银行收款状况逐笔登记《销售及收款日报表》。

三、销售收款的统计：收银员将每日收款状况统计后交由运营中心确认，并于次日上午9：30报财务部出纳和会计。营销部据此登记销售台账。

四、销售报表的报送：财务部会计、出纳按日对收款状况进行核对，并据此填写《销售回笼明细表》，送至财务管理中心负责人、报公司相关部门领导。

五、销售状况的核对与再确认：营销部销售统计人员每周五对本周销售及应收款状况进行统计和汇总，并准时与财务管理中心主管会计进行核对。

六、全部销售提成均以实际到账金额为准。

其次条应收销售款的管理

一、应收销售款的范围：以各种销售形式形成的应收而未收的款项

二、应收账款实行授信制度，客户额度、账期由营销部提报后交总经理审批。

三、应收销售款的责任制：应收销售款实行责任人“在职终身负责制”的管理方法，经办营销人员为第一责任人，负责营销管理领导为其次责任人，运营中心总监为第三责任人。应收销售款的回款状况与相关责任人员的提成和绩效考评挂钩（详细措施详见营销管理制度和绩效考核制度）。

四、应收销售款的催收：财务部协作营销部依据客户付款方式的不同制订相应的催收方案。

一、销售商品品质由鉴定中心确认.

二、可售房屋销售价格的确定：由选购部、鉴定中心和营销部供应定价方案交运营总临审核后报总经理审批并报财务部备案。如遇价格变动，营销部应按程序重新报批，同时报财务部备案，商品价格的折让由总经理审批，财务部据此作为销售合同评审和记录应收款项的依据。

三、管理报表的报送

1、管理报表的种类：《销售及收款日报表》

2、营销部依据每日销售状况对收银员报送的《销售及收款日报表》进行核对确认，并据以登记台账。每周五下午5：00之前，将本周的销售及可售房屋状况与主管会计进行核对，并报公司相关领导批阅。

3、周报表必需在每周周五下午5：00以前报公司领导。月报表数据截止为每月28日，上交时间为每月29日上午12：00之前，应分别报公司领导，送运营管理中心。

4、各管理报表报送：

第四条罚则

一、财务部收银员未根据标准程序办理收款手续的，未造成损失的，处以100元/次的罚款；造成损失的，由本人全额担当。

二、财务部收银员、会计、出纳、营销中心营销人员未按时编制相关销售管理报表或未进行统计、核对并报出的，处以50元/次的罚款。

三、财务部会计在统计应收销售款明细状况的过程中消失差错，导致少收或错收销售款，未造成损失的，处以200元/次的罚款；造成损失的，由本人全额担当。

四、营销人员擅自与客户折让的，赐予运营部总监、营销部销售经理处500元/次的罚款，赐予营销人员1000元/次的罚款；造成损失的，由运营部总监、营销部销售经理赔偿损失额的50%，营销人员赔偿损失额的50%。

五、营销人员利用公司信息私自销售商品的，一经发觉，按销售商品毛利的2

倍罚款；二次发觉者，一律开除。

第六章资金管理制度

第一条为了加强对货币资金的内部掌握和管理，保障货币资金的平安，依据《中华人民共和国会计法》和《内部会计掌握规范》等法律法规，制定本制度。

其次条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条岗位分工及授权批准

一、公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。

二、公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并依据公司详细状况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。

三、公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌握措施，确定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

四、审批人应当依据货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并准时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。

五、公司应当根据规定的程序办理货币资金支付业务

1、申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向财务中心提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。

2、复核：主办会计对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否精确     ，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由审批人审批。

3、审批：依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定

的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

4、办理：出纳人员应当依据经审批的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，准时登记现金和银行存款日记账。

六、公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

七、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第四条现金管理

一、公司使用现金的范围是

1、办公用品、运杂费等5000元以下的日常零星支出；

2、职工的工资及各项劳保福利费用；

3、差旅费支出；

4、为正常业务而预备的备用金。

二、公司严格根据国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不得使用现金结算。

三、全部现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，须上报集团财务负责人并于其次天上班时准时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必需妥当保管并在开户行营业后的当天上午马上存入银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支(即不准坐支现金)。

四、依据公司日常现金开支的实际状况，实行库存现金限额管理，一般以公司3-5天的正常零星开支额确定库存现金限额。公司的库存现金限额及限额的追加必需报集团财务中心并经财务总监同意后，才能向开户银行进行申请。

五、对发生的一切现金收支业务，必需取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。对各种收支款项的原始凭证必需为原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司总经理批准。

六、各单位应建立严格的授权审批制度，明确现金支出业务的授权批准人和现金报销的标准，不得越权审批。对发生的一切库存现金收支凭证(收据、报销发票等)是否合法、合规、精确     、完整，财务管理中心须进行严格、仔细的审核。对不符合报销制度的单据，财务管理中心负责人、主管会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严峻，报销人员拒不执行的，可直接向公司总

经理报告。

七、公司设置“现金日记账”，准时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时把握现金的动态，防止收支不清和发生差错。

八、现金出纳员依据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后挨次逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。

九、依据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调整表的编制工作。实行内部牵制，钱账分别，杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的不法行为。

十、公司严格支票、印鉴的管理

1、财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由财务负责人保管，财务专用章由会计人员保管，支票由出纳员保管。财务负责人或会计人员不在单位期间，印鉴应由法定代表人指定的专人保管。印鉴代管须办理交接手续，并由行政中心监管全部移交和序，代管人员必需对印章的使用状况进行登记。

2、公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担保等须用的有关印鉴。

3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司总经理批准；

4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司总经理批准；

十一、公司5万元以上大额现金的存取，必需有l～2人伴随。依据现金的存取金额的大小，其伴随人数及详细伴随人员由财务管理中心总监临时指定。为平安起见，10万元以上的现金存取，必需由公司派车且有2人在场；5～10万元的现金存取可由公司派车或乘出租车进行现金的存取，但必需有2人在场。

十二、公司在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷等状况，应马上向事故发生地公安部门进行报案(如打110)，并同时向公司领导进行汇报。在现金的存取过程中，公司严禁有关当事人徇私舞弊，窃取现金。如发觉，视情节轻重及悔改态度，将进行通报、降职、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。

十三、现金出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，并依据实际状况进行岗位轮换，但原则上两年轮换一次。

十四、加强对现金的管理，除现金出纳员每天核实、自查外，财务管理中心负

责人须定期（每月至少一次）不定期地对本部现金进行盘点，出纳员应主动协作，查后若发觉盘盈、盘亏，应准时查明缘由、报批处理。禁止出纳人员白条顶库。发生违纪，追究有关责任人的责任。

第五条银行存款的管理

一、公司发生的一切收付款项，除相关制度规定可用现金支付的以外，都必需通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行发布的《支付结算方法》及相关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。

二、公司可以采纳银行汇票、汇兑、支票等结算方式进行收款。

三、为随时把握银行存款的收支和结存状况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。

四、按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。

五、对全部的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。

六、出纳依据审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。

七、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清晰(每月至少核对一次)，发觉差错，应准时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应当相等，如有不符，必需逐笔核对，查明缘由，并编制“银行存款余额调整表”进行调整，调整后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必需完全全都。调整表上的挂账数应在下月全部催办入账，准时处理。严禁消失一个月以上的未达账项。

八、公司严格遵守《银行账户管理方法》，不准出租、出借银行账户。

九、领用支票，需向财务管理中心门填制“用款申请单”，写明日期、收款单位、用途及限额(或应付金额)，由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登记签字，并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出选购。

十、公司不准签发远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。

十一、支票领用后，应于当月内报账。如确因有特别状况不能准时报账，最迟于下月报账。在支票报账时，应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。如发觉不全都，应向总经理汇报，并查明缘由，准时处理。

十二、收据的管理：不准收据和印鉴由一人管理，不准消失盖了公司财务章的

收据交由出纳自行开票。出纳收款开票，会计复核盖章。

第六条备用金、借款的管理

一、部门员工因业务的合理需要申请肯定数额的备用金，按审批权限审批后，按审批金额向财务管理中心预支备用金。实行定额备用金的人员须经财务总监和总经理批准，公司备用金总额不得超过10万，超过10万由董事长批准；

二、员工借款应由部门负责人依据业务需要拟定金额并经财务总监、总经理批准方可借款；

三、定额备用金的人员报账时，不抵扣备用金，在财务直接支取现金。备用金实行年初（2月）申请（新员工为到职转正后），年末结清（次年1月）。逾期未结清的，一次从工资中扣回，超过应发工资时分次从工资中扣回；

四、临时借款的范围：业务应酬、员工出差、零星开支及其他确需临时借款的；

五、备用金、临时借款审批程序

填制借款单→部门负责人→主管副总→财务审核→总经理

即由借款人填制借款单，按程序审批后到财务管理中心支取备用金或临时借款，同时借款人须在相关凭证上签字；

六、使用临时借款的员工应在业务发生完毕后五个工作日内持有效票据到财务办理报销手续。逾期不报者，财务有权自当月或下月起从工资中一次扣回，超过应发工资时分次从工资中扣回；

七、对未准时办理报销手续的员工除按上述条款从工资中扣回外，不再办理借款手续，即实行“前款不清、后款不借”的原则；

八、借款单是财务账务处理的依据，除当日借款当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；由出纳开具收据给报销人，做为冲抵借款的凭据，收据须妥当保管备查；

九、借款不得挪作私用，只能按借款用途开支，并按实报销。

第七条公司未公司董事会授权及经总经理签字的股东会决议，不得向任何金融机构或单位融资或对外担保。如因此造成损失，由最终打算人和直接责任人负责赔偿。

第八条股东个人原则不得借款，确因特别缘由需要借款，须经董事会决议批准，并按以下原则：

1、借款额度不能超过出资额的20%。

2、借款期限不能超过半年，借款年利率为公司内部借款年利率。

3、以本人股份作担保签订借款合同。

第九条项目融资及融资机制

一、项目融资方案提交总裁办公会审批后执行。

二、融资费：用于公司资金筹措的融资费用开支标准为：融资金额在3000万元以下的按1%计提，融资金额在