上半年财务分析报告

上半年财务剖析报告报告纲要20xx年1-6月企业主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外进出净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。20xx年1-6月企业的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，时期花费为xxx万元，营业利润率为xxx%。20xx年1-6月企业财产总数为xxx万元，欠债总数为xxx万元，全部者权益为xxx万元，财产欠债率为36.94%，财产净利率为4.35%，净财产利润率为7.15%。一、经营状况剖析20xx年1-6月主要经营指标达成状况与昨年同期对比，销售收入中各品种所占比率没有较大的变化，仍呈三足鼎峙状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重向来迟缓降落、品种的销售没有持续昨年的增添出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。企业整体销售收入比昨年同期增添12%。20XX年1-6月分品种成本毛利与上年同期对照20XX年1-6月整体销售毛利率17.46%，较上年同期18.46%，降落一个百分比。主要原由于XXXXXXXXXX半成品采买成本上升影响，当前采买价为8.73元，昨年同期为7.60元。XXXXXXXXXX原料及原料采买价钱，受国际石油价钱影响较大，已随油价的回落而降落。XXXXXXXXXX的价钱已由昨年初的9.40元/公斤，降至此刻的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的价钱已由昨年初的666.67元/公斤，降至此刻的401.71元/公斤;二、现金流量状况从上表可知，发生现金流为负值的月份，主假如回款大幅减少，或采买付款大幅增添造成。回款颠簸较大的原由，是季度计算奖金，所以一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。采买较大的原由：1、将在XXXXXXXXXX，所以提早采买原料投入生产;2、因应展望的销售增添而准备货源;3、在原料价钱回落伍的采买;(一)、净财产利润率1、20xx年1-6月净财产利润率为7.15%，较上年同期的6.38%，增添12%：①、销售净利率为6.17%，较上年同期的5.25%增添0.92%。②、财产周转率为1.16，较上年同期1.21，降落0.05。③、权益乘数(与财产欠债率同向变化)为1.59，上年同期的1.58加0.01以上三要素与净财产利润率的改动为同方向，且综合决定净财产收益率(净财产利润率=销售净利率财产周转率权益乘数)。本期净财产利润率较上年同期增添的主要要素是销售净利率的增添。(二)、应收账款及存货周转天数1、20xx年1-6月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天减少天。以20xx年1-6月均匀应收账款占用资本xx万元计算，将减少资本占用财务费=xxxxxx5.31%/3608=xx元。2、20xx年1-6月存货周转天数63天，较上年同期的48天增添15天。以20xx年1-6月均匀存货占用资本xxxxxx万元计算，增添资金占用财务费=xxxxxx5.31%/36015=xxxxxx元。1-2项共计减少资本占用财务费xxxxxx.50元。3、20xx年1-6月原资料周转天数42天，较上年同期的39天,增添3天。4、20xx年1-6月库存商品周转天数46天，较上年同期的30天,增加16天。(三)、偿债能力指标1、流动比率截止20xx年6月流动比率2.34，较上年同期的2.