(8)-4.1管理会计教学课件

第4章经营预测学习目标：（1）了解经营预测的基本原则和程序。（2）理解销售预测与成本预测、利润预测、资金需要量预测的关系。着重理解销售预测的意义，重点掌握资金需要总量预测的预计资产负债表法。（3）掌握经营预测的各种预测方法和适用条件，重点掌握成本预测的具体步骤。1主要内容4.1经营预测概述4.2销售预测4.3成本预测4.4利润预测4.5资金需要量预测24.1经营预测概述一、含义：

经营预测是指根据历史资料和现存的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。二、意义：（1）是企业进行经营决策的基础和依据。（2）有利于提高企业的竞争力。（3）是企业进行科学管理的基础。三、内容：经营预测包括销售、成本、利润和资金需要量预测。34.2销售预测销售预测在经营预测中起着决定性的作用，是制定经营决策的重要依据。销售预测的基本方法：定性和定量44.2.1定性销售预测

主要是依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。判断分析法调查分析法5一、定性预测法——判断分析法是指销售人员根据直觉判断进行预估，然后由销售经理加以综合，从而得出企业总体销售预测的一种方法。优点：销售人员接近和了解市场，预测数据比较接近实际；便于分配销售任务，发挥其积极性缺点：会出现偏差适用对象：不便直接向顾客调查的公司。6综合的销售预测量=（390*1+500*1+440*1+435*2）/(1+1+1+2)=440(件)

销售量概率销售量*概率期望值甲销售员最高5000.2100390最可能4000.5200最低3000.390乙销售员最高6000.2120500最可能5000.6300最低4000.280丙销售员最高5500.2110440最可能4500.5225最低3500.3105经理最高5000.3150435最可能4500.5225最低3000.2607一、定性预测法——调查分析法是指通过对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。通过市场调查，了解顾客在未来的消费偏好、习惯，收入状况等适用：顾客数量有限，调查费用不高，每个顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用调查分析法进行预测。8某公司是一家生产电冰箱的企业，根据调查资料测算市场潜量和公司销量。家庭组别（按年收入划分）家庭户数每户年均购买额（按调查结果）市场潜量本企业市场占有率本企业销售潜量10万元以下80000100800000030%240000010-10.99万元10000200200000020%40000020-20.99万元5000300150000020%30000030万元以上100040040000010%40000合计96000

11900000

314000094.2.2定量预测法是根据销售的历史资料，用一定的计算方法预测出未来的销售变化趋势。适用：产品销售比较稳定，销售变化有规律的企业。10一、定量预测法——趋势分析法111、算术平均法2、加权平均法[例]某企业2004年1～6月份的销售情况如下表：月份销售额(Xi)权数（Wi）123456100009000110001200010500105000.10.10.10.20.20.3合计630001预测时引用一个指数平滑系数a，然后根据上一期的预测值和实际值进行预测的一种方法。公式如下：

St——第t期的预测值Dt－1——第t－1期的实际值St－1——第t－1期的预测值α——指数平滑系数，满足0＜α＜1123、指数平滑法【例】设6月份的预测销售额为11000元，实际销售额为10500元，α＝0.7，则7月份的预测值为：S7＝0.7×10500+(1－0.7)×11000＝10650元131.回归直线法是根据y=a+bx来预测销售量(额)的一种方法。y——预测销售量(额)a——固定销售量(额)x——相关因素值b——单位变动销售量(额)，x的系数关键问题是确定y=a+bx中的系数a、b。可根据历史数据资料，运用最小平方原理确定。即使各点距离回归直线y=a+bx的平方和最小。14二、定量预测法——因果预测分析法分别对a、b求偏导数，并令其=0即可得到两个方程，联立方程组，即可求得a、b值。15●●xixyY=a+bxa+bxiyi2.对数直线法因变量y和自变量x之间存在的指数函数关系时采用的一种预测方法。先将指数方程两边取对数，转化为对数直线方程，然后，再采用与回归直线相同的方法。163.多元回归法实际经济活动中，影响因素可能是多样的，必需考虑采用多个自变量，建立多元回归方程。1718某企业为压缩机生产企业。近五年资料如下。假设2015年全国冰箱销售预测为180万台，公司计划安排广告费4万元。预测该公司2015年压缩机销售量。年份20102011201220132014压缩机销量（万台）2025303640广告费（万元）11223电冰箱销售量（万台）100120140150165（1）建立多元回归方程。Y=