鼓励自主创新财税政策宣讲会课件

鼓励自主创新财税政策宣讲会杭州市地方税务局鼓励自主创新税收政策谢谢观看2019-7-1鼓励自主创新财税政策宣讲会杭州市地方税务局鼓励自主创新税收政一、鼓励自主创新税收政策二、用足用活用好优惠政策谢谢观看2019-7-1一、鼓励自主创新税收政策二、用足用活用好优惠政策谢谢观看20一、支持企业自主创新税收优惠政策（一）鼓励研究开发投入的政策1（二）鼓励技术成果转化的政策2（三）鼓励高新技术企业的政策3（四）鼓励软件企业发展的政策4（五）鼓励创投企业发展的政策5（六）鼓励引进高级人才的政策6（七）鼓励自主创新的其他政策7谢谢观看2019-7-1一、支持企业自主创新税收优惠政策（（一）鼓励研究开发投入的政策

1技术开发费加计扣除政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》（浙地税发［2008］1号）谢谢观看2019-7-1（一）鼓励研究开发投入的政策1技术开发费加计扣除政策依据：（一）鼓励研究开发投入的政策

1可以并入到研究开发费用享受加计扣除新产品设计费工艺规程制定费原材料和半成品的试制费未纳入国家计划的中间实验费设备调整费技术图书资料费研究机构人员的工资用于研究开发的仪器、设备的折旧委托其他单位和个人进行科研试制的费用与新产品的试制和技术研究有关的其他费用谢谢观看2019-7-1（一）鼓励研究开发投入的政策1可以并入到研究开发费用享受加科研机构

高等院校

企业委托职业学校开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用省地税局“两创”1号文件规定三类加计扣除项目（一）鼓励研究开发投入的政策

1外购技术不得享受加计扣除优惠政策。谢谢观看2019-7-1科研机构高等院校企业委托职业学校开发新产品、新技术、新省地税局“两创”1号文件规定三类加计扣除项目企业为再创新引进先进装备样机的折旧，可列入研究开发费用范围。（一）鼓励研究开发投入的政策

1谢谢观看2019-7-1省地税局“两创”1号文件规定三类加计扣除项目企业为再创新引进省地税局“两创”1号文件规定三类加计扣除项目企业为开发“三新”海外留学人员

享受政府特殊津贴的专家

支付的咨询费、劳务费用

（一）鼓励研究开发投入的政策

1聘请谢谢观看2019-7-1省地税局“两创”1号文件规定三类加计扣除项目企业为开发“三新杭州市地方税务局

进一步简化研究开发费用加计扣除审批程序，从2008年1月1日起，对符合享受技术开发费加计扣除优惠政策的纳税人不再实行事前项目确认审批办法，改由纳税人根据国家政策规定在年度纳税申报时自主申报加计扣除。（一）鼓励研究开发投入的政策

1谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局进一步简化研究开发费用加计扣除杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收优惠政策（一）鼓励研究开发投入的政策1（二）鼓励技术成果转化的政策2谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收杭州市地方税务局适用对象：企业政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》政策规定：政策规定：企业一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元部分减半征收。关键词：企业技术转让所得500万（二）鼓励技术成果转化的政策

2技术转让所得税收优惠谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局适用对象：企业政策依据：《中华人民共和国企杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收优惠政策（一）鼓励研究开发投入的政策1（二）鼓励技术成果转化的政策2（三）鼓励高新技术企业的政策3谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收杭州市地方税务局（三）鼓励高新技术企业的政策3适用对象：符合条件的政策依据：中华人民共和国企业所得税法高新技术企业政策规定：国家需要重点扶持的拥有核心自主知识产权并符合税法规定条件的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业15%税率优惠关键词：高新技术企业打破区域限制谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（三）鼓励高新技术企业的政策3适用对象：符杭州市地方税务局（三）鼓励高新技术企业的政策3企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（三）鼓励高新技术企业的政策3企业所得税法杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收优惠政策（一）鼓励研究开发投入的政策1（二）鼓励技术成果转化的政策2（三）鼓励高新技术企业的政策3（四）鼓励软件企业发展的政策4谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收杭州市地方税务局（四）软件和集成电路生产企业税收优惠4一、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起企业所得税，征收企业所得税。

三、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按的税率征收企业所得税。10％第一年和第二年免征第三年至第五年减半

二、集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。关键词：新办企业两免三减半谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（四）软件和集成电路生产企业税收优惠4一、我杭州市地方税务局（四）软件和集成电路生产企业税收优惠4减按的税率缴纳企业所得税四、投资额超过80亿元人民币集成电路线宽小于0.25微米15％经营期在15年以上的从开始获利的年度起第一年至第五年免征企业所得税第六年至第十年减半企业所得税关键词：投资额（项目）五免五减半谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（四）软件和集成电路生产企业税收优惠4减按杭州市地方税务局（四）软件和集成电路生产企业税收优惠4五、对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起第一年和第二年免征企业所得税

第三年至第五年减半征收企业所得税

关键词：投资项目两免三减半谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（四）软件和集成电路生产企业税收优惠4五、对杭州市地方税务局六、自2008年起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款（四）软件和集成电路生产企业税收优惠4关键词：再投资退税40%谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局六、自2008年起至2010年底，对集成电路杭州市地方税务局七、自2008年起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。（四）软件和集成电路生产企业税收优惠4关键词：再投资退税80%谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局七、自2008年起至2010年底，对国内外经杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收优惠政策（一）鼓励研究开发投入的政策1（二）鼓励技术成果转化的政策2（三）鼓励高新技术企业的政策3（四）鼓励软件企业发展的政策4（五）鼓励创投企业发展的政策5谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收杭州市地方税务局

创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企的，可以按照其投资额的在的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得税

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。70%2年以上采取股权投资方式股权持有满2年（五）创业投资税收优惠5关键词：创业投资抵扣谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局创业投资企业杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收优惠政策（一）鼓励研究开发投入的政策1（二）鼓励技术成果转化的政策2（三）鼓励高新技术企业的政策3（四）鼓励软件企业发展的政策4（五）鼓励创投企业发展的政策5（六）鼓励引进高级人才的政策6谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收杭州市地方税务局（六）支持引进各类高级人才税收优惠6对个人获省政府、国务院部委及以上单位科学技术奖励经省政府、国务院部委及以上单位认可后发放的对优秀博士后、归国留学人员、浙江省特技专家等高技术人才、特殊人才和优秀人才的奖励对个人奖励免征个人所得税关键词：奖励免税谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（六）支持引进各类高级人才税收优惠6对个人获对地方政府高校科研机构企事业单位引进国家级科研机构国家重点高校海外知名大学世界500强企业共建的各类创新载体为引进具有高级技术职称博士等高层次人才而支付的一次性住房补贴安家费科研启动经费等费用可据实在计算企业所得税前扣除并与其（六）支持引进各类高级人才税收优惠6关键词：费用税前扣除谢谢观看2019-7-1对地方政府高校科研机构企事业单位引进国家级科研机构国家重点高杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收优惠政策（一）鼓励研究开发投入的政策1（二）鼓励技术成果转化的政策2（三）鼓励高新技术企业的政策3（四）鼓励软件企业发展的政策4（五）鼓励创投企业发展的政策5（六）鼓励引进高级人才的政策6（七）鼓励自主创新的其他政策7谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7技术服务收入技术开发收入技术转让收入单位和个人免征营业税（财税[1999]273号）1、科技创新税收优惠技术咨询收入关键词：“两技带两技”免税谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7技术服务收入技术开杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7（财税[2002]191号）

以专利权、非专利技术等无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营业税；对其股权转让收入不征收营业税。

谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7（财税[2002]杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7（杭地税一〔2007〕8号）纳税人的技术转让、技术开发的书面合同，应到各级技术合同登记机构办理认定登记。符合认定条件的，请携带所需资料到主管税务分局办理技术交易免征营业税备案手续。谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7（杭地税一〔200杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7项目2、国家大学科技园税收优惠3、科技企业孵化器税收优惠（高新技术创业服务中心）

时间2008年1月1日至2010年12月31日前提符合条件的科技园符合条件的孵化器方式自用、无偿或出租对象提供给孵化企业使用的房产、土地优惠免征房产税和城镇土地使用税向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税文号财税[2007]120号财税[2007]121号关键词：科技园（孵化器）孵化企业孵化收入

谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7项目2、国家大学科国家大学科技园（以下简称科技园）是以具有较强科研实力的大学为依托，将大学的综合智力资源优势与其他社会优势资源相组合，为高等学校科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人才培养、产学研结合提供支撑的平台和服务的机构。享受房产税、城镇土地使用税以及营业税优惠政策的科技园，应同时符合下列条件：

（一）科技园的成立和运行符合国务院科技和教育行政主管部门公布的认定和管理办法，经国务院科技和教育行政管理部门认定，并取得国家大学科技园资格；

（二）科技园应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算；

（三）科技园内提供给孵化企业使用的场地面积应占科技园可自主支配场地面积的60％以上（含60％），孵化企业数量应占科技园内企业总数量的90％以上（含90％）。

“孵化企业”应当同时符合以下条件：

（一）企业注册地及工作场所必须在科技园的工作场地内；

（二）属新注册企业或申请进入科技园前企业成立时间不超过3年；

（三）企业在科技园内孵化的时间不超过3年；

（四）企业注册资金不超过500万元；

（五）属迁入企业的，上年营业收入不超过200万元；

（六）企业租用科技园内孵化场地面积不高于1000平方米；

（七）企业从事研究、开发、生产的项目或产品应属于科学技术部等部门印发的《中国高新技术产品目录》范围，且《中国高新技术产品目录》范围内项目或产品的研究、开发、生产业务取得的收入应占企业年收入的50％以上。

“孵化服务”是指为孵化企业提供的属于营业税“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务。国务院科技和教育行政主管部门负责对科技园是否符合本通知规定的各项条件进行事前审核确认，并出具相应的证明材料。谢谢观看2019-7-1国家大学科技园（以下简称科技园）是以具有较强科研实力的大学为科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。享受房产税、城镇土地使用税以及营业税优惠政策的孵化器，应同时符合下列条件：

（一）孵化器的成立和运行符合国务院科技行政主管部门发布的认定和管理办法，经国务院科技行政管理部门认定，并取得国家高新技术创业服务中心资格；

（二）孵化器应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算；

（三）孵化器内提供给孵化企业使用的场地面积应占孵化器可自主支配场地面积的75％以上（含75％），孵化企业数量应占孵化器内企业总数量的90％以上（含90％）。

“孵化企业”应当同时符合以下条件：

（一）企业注册地及办公场所必须在孵化器的孵化场地内；

（二）属新注册企业或申请进入孵化器前企业成立时间不超过2年；

（三）企业在孵化器内孵化的时间不超过3年；

（四）企业注册资金不超过200万元；

（五）属迁入企业的，上年营业收入不超过200万元；

（六）企业租用孵化器内孵化场地面积低于1000平方米；

（七）企业从事研究、开发、生产的项目或产品应属于科学技术部等部门颁布的《中国高新技术产品目录》范围，且《中国高新技术产品目录》范围内项目或产品的研究、开发、生产业务取得的收入应占企业年收入的50％以上。

“孵化服务”是指为孵化企业提供的属于营业税“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务。国务院科技行政主管部门负责对孵化器是否符合本通知规定的各项条件进行事前审核确认，并出具相应的证明材料。谢谢观看2019-7-1科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是

4、转制科研机构税收优惠

杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构和省定的转制科研机构转制注册之日起免征科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税5年期满后，再延长2年浙地税发[2005]46号谢谢观看2019-7-14、转制科研机构税收优惠杭州市地方税务局（七）其它地方5、新办高新技术企业地方税优惠杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7新办的高新技术企业自新办之日起一至三年内报经地税部门批准可免征房产税城镇土地使用税水利建设专项资金浙地税发〔2008〕1号谢谢观看2019-7-15、新办高新技术企业地方税优惠杭州市地方税务局（七）其它地6、“循环经济”税收优惠浙地税发〔2008〕1号杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7对购置并实际使用环境保护节能节水安全生产专用设备报经地税部门批准可酌情减免房产税城镇土地使用税水利建设专项资金谢谢观看2019-7-16、“循环经济”税收优惠浙地税发〔2008〕1号杭州市地方税浙地税发〔2008〕1号杭州市地方税务局（七）其它地方税费优惠7工业创意产业及基地创意文化产业基地困难文化企业7、创意产业税收优惠报经地税部门批准，酌情减征房产税城镇土地使用税水利建设专项资金谢谢观看2019-7-1浙地税发〔2008〕1号杭州市地方税务局（七）其它地方税费杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收优惠政策二、用足用好用活税收政策，支持企业自主创新谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局一、支持企业自主创新税收二、用足用好用活税收政策，支持企业自主创新税收优惠运用得当优于财政政策???用足用活用好税收政策

综合发挥财税政策效益谢谢观看2019-7-1二、用足用好用活税收政策，支持企业自主创新税收优惠运用得当优杭州市地方税务局（一）用足税收政策

1（二）用活税收政策2（三）用好优惠政策3二、用足用好用活税收政策，支持企业自主创新谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（一）用足税收政策1（二）用活税收政策2（杭州市地方税务局（一）用足税收政策

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科研是一项系统工程，涉及产学研多个环节，新企业所得税法强化了以研发比例为核心，实现了税收优惠重点向自主创新型企业倾斜，突出体现了鼓励创新、宽容失败、支持企业留足后劲的政策导向。应纳税额=应纳税所得额×税率企业在自主创新过程中，要充分运用好研发费用加计扣除、加速折旧及省局“两创”文件中地方税费优惠等政策，降低实际税负，减轻企业负担。谢谢观看2019-7-1杭州市地方税务局（一）用足税收政策1科研是一杭州市地方税务局1、对照用足叠加使用

2、宽容失败留足后劲

高新企业15%的税率