财务会计与信息化管理知识系统分析

会计信息系统财务会计与信息化管理知识系统分析第1页本课程概况1.课程内容:会计信息系统基本知识（1）理论部分:系统发展概况，系统分析与设计及实施各步骤，系统审计。（2）上机练习:总账和报表2.考评（1）总成绩=期末80%+平时20%（2）平时=考勤+作业+小测试等3.主要参考书王振武刘媛媛主编，<会计信息系统>,第2版,东北财经大学出版社,年10月。财务会计与信息化管理知识系统分析第2页第1章信息技术与会计信息系统概述教学目标：1、了解会计电算化由来及特点2、初步了解会计信息系统3、了解AIS与企业组织关系4、了解企业业务流程5、了解会计与信息技术6、了解会计人员与系统开发关系财务会计与信息化管理知识系统分析第3页1954年，美国通用电器企业第一次在计算机上计算职员工资，引发了会计处理设备变革。1、会计电算化由来1981年8月，我国财政部、机械工业部、中国会计学会在长春第一汽车制造厂召开了财务、会计、成本核实管理中应用计算机学术讨论会，正式把计算机在会计中应用称之为“会计电算化”，是我国独创专用术语。§1.1会计电算化财务会计与信息化管理知识系统分析第4页2、我国会计电算化发展几个阶段A、尝试阶段（~1983）：理论准备和试验准备，产生单项业务电算化，主要是工资核实电算化。B、自发发展阶段（1983~1989）：国务院各部委单位开展较多，各省市下属单位开展较少；开发最多是工资核实，其次是报表编制，最终是账务处理。C、有计划发展阶段（1989~1994）：1989年12月，财政部公布了《会计核实软件管理12项要求（试行）》，商品化会计软件市场已经形成。D、普及阶段（1994~）：财政部出台了《商品化会计核实评审规则》《会计核实软件基本功效规范》等法规。§1.1会计电算化大一点划分：1、电算化2、ERP3、事件驱动财务会计与信息化管理知识系统分析第5页3、意义提升工作效率：快、准加强控制：步骤降低提升经营管理水平：实时当代化必定要求：顺应时代时尚§1.1会计电算化年，我国集团管理软件市场总规模到达12.84亿元，其中财务管理软件到达8.15亿元。财务会计与信息化管理知识系统分析第6页

4、要求领导重视：组织协调、费用良好会计基础工作人员合理配置：会计、计算机、网络等5、会计电算化名称不足不能表达时代特色：会计发展不但仅表达在核实工具上，软件技术和管理一体化有了长足发展。不符合国际化要求：国际化不需要太多中国特色。§1.1会计电算化财务会计与信息化管理知识系统分析第7页§1.2会计信息系统初步了解会计信息系统（AccountingInformationSystems,AIS）是人和设备等资源集合，目标在于将财务数据和其它数据转化成信息，这些信息将发送给各类决议者。1、手工会计与计算机会计异同（1）相同点①目标一致②遵照相同基本会计理论和方法③恪守相同会计法规和会计准则④会计档案都必须按要求妥善保管⑤二者基本工作内容相同财务会计与信息化管理知识系统分析第8页（2）不一样点①计算工具不一样②信息载体不一样③账户设置方法和登记账簿方法不一样（数出一门、数据共享）④账务处理程序不一样（记账凭证、科目汇总表、汇总记账凭证、日志账、日志总账核实形式）⑤账簿形式和更正错误方法不一样（活页、划线）⑥会计信息系统设计方法和内部控制不一样（会计师、计算机专业人士；人工、人机控制）⑦组织体制和人员素质要求不一样§1.2会计信息系统初步了解财务会计与信息化管理知识系统分析第9页2、会计工具演变①手工操作:算盘和计算器②机械化操作利用各种机械伎俩进行会计数据处理。早期使用是单机操作比如：收银机、记账机，这个阶段特点是手工和机械操作并举，以后发展为穿孔卡编表机为关键全盘机械操作，穿孔卡编表机是一组机器总称，主要包含：穿孔机、验孔机、分类机、编表机等机器。编表机内部装有若干计算机，它将分类后穿孔卡片按需要进行运算，并自动生成、打印会计报表。其中穿孔卡片和“一数多用”数据处理标准仍在计算机条件下得以沿用和发展。③计算机操作：计算机和网络§1.2会计信息系统初步了解财务会计与信息化管理知识系统分析第10页3、会计信息系统几点说明①本课程所指AIS是计算机条件下AIS②数据与信息差异：数据→信息形式：数字、文字、图形、声音、颜色等数据处理：采集、储存、加工、传输、检索、输出§1.2会计信息系统初步了解信息特征：共享性可传递性可编码性信息价值=信息效用-信息成本采集名言：进去是垃圾，出来依然是垃圾。检索：在存放数据中找出所需数据。财务会计与信息化管理知识系统分析第11页系统：是由含有独立功效且相互联络、相互制约、为共同完成对应目标而存在若干元素组成有机整体。系统主要特征：目标性要素性关联性层次性环境适应性§1.2会计信息系统初步了解财务会计与信息化管理知识系统分析第12页③AIS首要任务：用软件系统处理会计数据，提供会计信息，为相关信息使用者提供决议服务。④自行开发还是购置购置时注意：功效、稳定可靠、方便、运行速度、售后服务、行业特点,价格。⑤现有著名产品：用友、金蝶、浪潮国强、新中大、金算盘、金蜘蛛等；SAP(德)、Oracle（美）等。§1.2会计信息系统初步了解财务会计与信息化管理知识系统分析第13页4、AIS数据处理特点①会计数据代码化将全部包含会计科目在内会计数据代码化，数据表示系列化和标准化，便于计算机处理。②会计数据存放磁性化以电子数据形式存放于磁盘上，并经过特定软件显示出来。③会计数据处理集中化防止重复和数据更新异常，有利于数据完整性，一数多用。④会计数据处理自动化软件自动处理会计数据，确保数据正确性，提升处理效率。⑤内部控制程序化由计算机依据程序化步骤，进行内部控制。§1.2会计信息系统初步了解财务会计与信息化管理知识系统分析第14页UPS：后备式：价格较低，切换到电池供电所需转换时间很短，普通不影响电脑工作；在线式：价格较高，几乎不需要转换时间，安全性较高。5、AIS建立①实施队伍组织②实施费用预算③硬件及软件配置硬件：运算速度（CPU主频越高越好），内存容量、硬盘容量、显示器、售后服务等；打印机、不间断电源（UPS）选择等。软件平台：UNIX（银行）、WINDOWS、NETWARE。④会计应用软件开发或购置⑤系统调试：是否符合要求，调试数据处理是否正常⑥试运行：手工与机器（新旧系统）并行运行3~6个月⑦验收：由财政部门和上级部门组织验收，经过后方能正式投入使用。财务会计与信息化管理知识系统分析第15页6、AIS与ERP与MRP①制造资源计划（ManufacturingResourcePlanning,MRP），包含制造、供销和财务。②企业资源计划(EnterpriseResourcePlanning,ERP)，集成了业务和财务系统全系统。ERP表达财务会计、管理会计和成本会计思想③ERP包含MRP，MRP包含AIS。不论是MRP还是ERP，AIS都是其关键内容④AIS控制人工控制→人机控制，统一控制标准制订⑤AIS服务反应和核实职能简化，管理和服务要求提升。§1.2会计信息系统初步了解财务会计与信息化管理知识系统分析第16页§1.3会计信息系统与商业组织会计信息占企业全部信息70%1、会计信息与决议“单、证、账、表”为会计数据会计信息？外部信息使用者：包含：投资者(股东)、债权人、政府部门、用户、竞争对手、供给商、工会及公众。内部信息使用者：各层次管理者关心信息内容和范围不一样。另外，会计信息有强制披露和自由选择之分。财务会计与信息化管理知识系统分析第17页§1.3会计信息系统与商业组织会计信息特点：数量大、种类多、起源广综合性结构和处理逻辑复杂性客观、真实、公允性全方面、完整、一致性安全、可靠性处理及时性财务会计与信息化管理知识系统分析第18页2、信息系统基于计算机信息系统是用于将数据转换为有用信息硬件和软件总称。①数据处理系统（DateProcessingSystem,DPS）用计算机技术来处理日常业务和产生汇报，使处理业务自动化，提升效率，节约人力，属于纯数据处理，系统本身不参加管理和控制。②管理信息系统（ManagementInformationSystem,MIS）管理信息系统是指使用计算机技术为管理者提供面向决议信息。详细有：营销、制造、人资、财务、工艺技术等。§1.3会计信息系统与商业组织财务会计与信息化管理知识系统分析第19页③决议支持系统(DecisionSupportSystem,DSS)用来辅助决议信息系统，要求使用决议模型和专业化数据库，详细为计划、分析方案，审查解答和求解误差（重在支持）。④教授系统(ExportSystem,ES)将某一领域教授们在长久实践中积累起来经验和知识及决议准则固化在计算机程序中，供决议人员直接使用，以提升决议质量（直接决议）。⑤总裁信息系统(ExecutiveInformationSystem,EIS)为企业高级管理层战略信息需求而设计，提供经信息系统处理过有选择综合信息。⑥会计信息系统（AIS）§1.3会计信息系统与商业组织财务会计与信息化管理知识系统分析第20页§1.4业务流程1、业务流程①基本业务流程:直接增加企业产品价值业务活动内部销售管理—外部销售管理—制造—营销—服务②支持性业务流程：间接增加企业产品价值和支持主要业务流程采购—技术开发—人力资源—企业内部结构2、企业经营业务几个循环①收入循环：销售及收款②支出循环：购货及付款结算③生产循环：将资源转换为产品或服务④财务循环：资金管理等财务会计与信息化管理知识系统分析第21页§1.5会计与信息技术1、信息系统组织结构首席信息官系统分析经理应用分析员数据录入员系统程序员编程经理数据库管理员应用程序员文档管理员计算机操作员指导委员会程序维护员通信分析师用户支持经理技术支持经理运行经理财务会计与信息化管理知识系统分析第22页2、最终用户计算(EUC)最终用户计算指最终用户利用组织提供硬件、软件和专业资源自己进行信息处理活动。主要指使用数据库管理系统查询语言软件从组织数据库中将信息取出，或对其进行追加处理。End-usercomputing,EUC用户汇报应收账款数据库查询语言处理器数据库访问控制软件用户递交查询请求§1.5会计与信息技术财务会计与信息化管理知识系统分析第23页3、快速反应技术快速反应对全方面质量管理（TQM）很主要，TQM要求高质量生产、运作效率和连续改进，要求人们在第一时间处理适当事务。①按时制（JIT）：对生产步骤连续加工来使存货最小甚至为零。②网络交易：节约交易双方交易成本，快速成交。③计算机集成制造（CIM）：将设计、生产、定单与存货和计算机网络相连，是制造企业中应用信息技术一个路径。④电子资金转账（EFT）：企业与客户经过金融行业利用网络实现交易款项电子支付。§1.5会计与信息技术财务会计与信息化管理知识系统分析第24页RetailsaleOfproductScanbarcodeShiporderElectronicdatainterchangeRetailer’scomputersystemvendor’scomputersystemChainofeventsinaquick-responsesalessystem:财务会计与信息化管理知识系统分析第25页§1.6会计人员与系统开发1、系统开发概况三个基本阶段：系统分析、系统设计、系统实施2、业务流程蓝图规划利用现有分类或行业标准蓝图(blueprinting)集，从中选出一套，再依据客户需要进行修改，而不是从头设计系统。3、系统开发中行为考虑面向用户设计理念要求由管理层、用户、分析员组成一个小组来确定需求，用户全程介入系统设计有利于双方及时沟通和了解，使开发出系统能更加好第满足用户需要，也有利于用户对系统了解和使用。财务会计与信息化管理知识系统分析第26页4、软件危机因为硬件技术飞速发展，软件开发能力相对滞后，满足不了日益增加应用需要，形成了尖锐矛盾。5、软件工程借助于工程建设中一些行之有效方法和技术来指导和管理软件开发，变软件产品“无形”为“有形”。其特点：（1）面向用户（2）划分工作阶段（3）复审技术§1.6会计人员与系统开发财务会计与信息化管理知识系统分析第27页§1.6会计人员与系统开发信息技术条件下会计工作变革：会计处理流程改变（数据共享）会计管理伎俩和方式改变出现了新会计管理对象（泛化，专业淡化）财务会计与信息化管理知识系统分析第28页第2章系统方法及其应用【教学目标】1、明确包含审计和系统开发中系统方法；2、描述信息处理系统流程图技术分析；3、定义普通系统技术。财务会计与信息化管理知识系统分析第29页系统方法：用于分析、设计系统和子系统与系统间关系。1、审计中系统方法应用①内部控制评价：审计人员关注系统文档处理和分配，关注职责划分和隔离，采取系统方法，比如分析流程图、文档流程图及职责分配。②符合性测试：内部控制是否存在，并预计其作用，检验IPO，程序流程图、DFD等。③工作底稿：在审计过程中所留下信息和结论统计，是审计结论主要依据。§2.1系统方法用户财务会计与信息化管理知识系统分析第30页2、系统开发中系统方法应用①系统分析（需求分析）：搞清用户对系统全部需求，并用软件工具（决议树、判定表等）准确地把它表示出来。②系统设计：设计系统总体结构，由数据流图导出模块结构图，详细到算法和数据结构，数据库及代码设计等。③系统实施：执行设计计划。包含员工组织、编程、测试制订文档等。§2.1系统方法用户财务会计与信息化管理知识系统分析第31页Input/outputProcessFlowlineAnnotation§2.2系统方法1、流程图符号美国20世纪60年代中期制订了国家标准流程图符号ANSI。①基本符号ANSI：Americannationalstandardsinstitute美国国家标准学会财务会计与信息化管理知识系统分析第32页PunchedcardOn-linestorageMagnetictapePunchedtapeMagneticdiscDocumentManualinputDisplayCommunicationlinkOff-linestorage§2.2系统方法②I/O专门符号财务会计与信息化管理知识系统分析第33页TransmittalTapeParallelModeAdditionalsymbols:TerminalConnectorOffConnectorSpecializedProcessSymbols:DecisionPredefinedProcessPreparationManualOperationAuxiliaryOperationMergeExtractSortCollate③处理专门符号和附加符号财务会计与信息化管理知识系统分析第34页2、流程图中符号使用正常是从上往下，从左到右注意连接符使用（使图形更简炼）3、输入输出处理图（IPO）和分层输入输出处理图（HIPO）分层过程是设计细化过程§2.2系统方法财务会计与信息化管理知识系统分析第35页是用户和实际系统连结纽带，即将用户要求转化为系统分析人员头脑中DFD。DFD符号：名称符号含义起止数据起源和去处加工（处理）完成任务和职能数据存放（文件）数据库资料数据流通信信道

5、逻辑数据流图（DFD）财务会计与信息化管理知识系统分析第36页5、DFD①DFD基本思绪：输出决定输入；数据转化。画数据流图即把输入数据和输出数据用一连串加工连接起来，在数据结构和值改变地方画上一个加工，其作用是实现这一改变。②画DFD注意点：DFD只表示“做什么”，不表示“怎么做”；描述加工要看清数据从哪儿来，经加工后到哪儿去；不要把控制流加入DFD；分析要求，合理布局，美化DFD；各人画DFD可能不一样。财务会计与信息化管理知识系统分析第37页DFD实例1：某单位提出以下账务处理要求：（1）编辑科目：录入及修改会计科目，建立科目库；（2）编辑余额：依据已建立科目录入末级科目标年初余额及期初累计借方、贷方发生额，计算得到当前科目余额，包含人民币、外币和数量余额。（3）平衡查对：余额输入后，查对上下级科目一致、总账科目余额与部门辅助账余额一致以及整个账务系统余额平衡一致，校验后给出结果信息。财务会计与信息化管理知识系统分析第38页会计科目科目末级科目余额发生额编辑余额科目余额部门辅助账余额平衡查对校验结果编辑科目财务会计与信息化管理知识系统分析第39页DFD实例2：某企业依据业务特点提出账务处理模块过程要求，依据以下要求绘制DFD：（1）由录入员经过键盘输入凭证，或经过自动转账生成机制凭证，输入凭证经检验无误后，写入记账凭证文件；（2）对记账凭证文件中未审核凭证进行审核；（3）随时用记账凭证文件更新科目余额文件，方便随时查询任意会计科目标当前余额及发生额；（4）依据科目余额文件和记账凭证文件生成会计报表；（5）依据记账凭证文件和对账单文件银行业务进行对账，只能对对账单文件中已达账项进行删除，得到余额调整表；（6）依据科目余额文件编辑输出总账；（7）依据科目余额文件和记账凭证文件编辑出现金日志账和银行存款日志账及其它明细账。财务会计与信息化管理知识系统分析第40页记账凭证录入凭证原始凭证自动生成机制凭证审核更新科目余额报表生成会计报表输出总账总账输出明细账明细账日志账余额调整表银行对账对账单输入对账单财务会计与信息化管理知识系统分析第41页DFD实例3：依据DFD说明用户“凭证处理”需求原始凭证会计科目科目汇总汇总表凭证总账明细账辅助账记账凭证科目余额正确数据财务会计与信息化管理知识系统分析第42页6、分析流程图、文档流程图①分析流程图：通常审计人员判断内控，重点分析实施控制实体任务流程

采购部门供给商卖主文档选择卖主准备询价询价请求询价请求报价报价选择中标者准备订购订购订购准备报价财务会计与信息化管理知识系统分析第43页②文档流程图表示文档在各部门之间流转。7、分析流程图绘制对业务流程进行分析并将其绘成图。其中要注意是：①实体选择：一个业务处理过程中会包括很多实体，普通应选择本单位能加以控制实体。②三明治规则：任一处理过程都被夹于一个输入和一个输出之间。③连接器符号使用：能使流程图更清楚、美观。§2.2系统方法财务会计与信息化管理知识系统分析第44页分析流程图实例：（1）出纳打开一封内有汇款单或现金信。出纳把全部收到信做批控制，并把这个批控制文档交给负责总分类账职员来入账，全部汇款单被转给负责应收账款职员来统计到应收账款分类账中。然后，出纳将准备两份存款单副本，一份将收到现金存入银行，当银行及时确认后，再把第二份副本存档。（2）负责总分类账职员（总账职员）将批控制文档统计到总分类账中，然后及时将批控文档存档。（3）负责应收账款分类账职员（应收账款职员）将全部汇款单统计到应收账款分类账中，然后将全部汇款单存档。财务会计与信息化管理知识系统分析第45页出纳总账职员应收账款职员用户邮件拆信现金支付汇款通知单批控制总量现金控制汇款通知单批控制总量准备存款单现金支付存款存入银行生效存款单DB批控制总量过到总账账户总账批控制总量DA汇款通知单过账应收账款账户汇款通知单DAB财务会计与信息化管理知识系统分析第46页①决议树对于一个不太复杂判断逻辑，或在与用户讨论时轻易了解。例：某企业推销员工资与其推销产品挂钩，上不封顶，下不保底，费用自理。要求：每个月推销金额（JE）≥10万元，付款百分比（FK）≥80%，且新产品（XCP）≥50%者，按JE6%分成，若XCP＜50%，按5%分成；FK在40%~80%之间，XCP≥50%，按5%分成，若XCP＜50%，按4%分成；FK＜40%，按3%分成。JE＜10万元，FK≥80%按4%分成；FK在40%~80%按3%分成；FK＜40%按2%分成。若画成决议树，则比较简练（见下页）8、决议分析技术财务会计与信息化管理知识系统分析第47页工资政策JE≥10万元JE＜10万元FK≥80%40%≤FK＜80%FK＜40%XCP≥50%XCP＜50%XCP≥50%XCP＜50%FK≥80%40%≤FK＜80%FK＜40%0.06×JE0.05×JE0.05×JE0.04×JE0.03×JE0.04×JE0.03×JE0.02×JE财务会计与信息化管理知识系统分析第48页②决议表对于复杂逻辑判断，条件多、条件取值也多用决议表表示比较方便。决议表由上下左右四部分组成，左上部列出全部条件(condition)，左下部列出全部对策(action)，右上部列出全部条件组合，右下部列出对应全部条件组合决议。仍用上述决议树资料来说明决议表编制。财务会计与信息化管理知识系统分析第49页怎样画决议表全部条件组合有2×3×2=12种对策有5项，分成率6%，5%，4%，3%，2%画表步骤：①画出左上方条件名称C序列，左下方对策A序列，右上方填上12个条件组合序列数。②填列各种条件。详细条件填表技巧：第一个条件有2个，第一行连续填6个D，再连续填6个S（12/2=6）第二个条件有3个，每一个符号用上一行符号连续出现次数除以本行条件个数所得数即为本行连续填列个数（6/3=2）第三行以这类推，最终一个条件连续填列个数必定为1。③在表右下部依据不一样条件组合所对应对策在对应地方打“√”。④如需要，可将表中有些项目合并，以简化决议表。财务会计与信息化管理知识系统分析第50页财务会计与信息化管理知识系统分析第51页§2.2系统方法9、问题分析图（problemanalysisdiagram,PAD）描述业务流程一个方法，融层次结构与过程特征于一体，横向表示系统嵌套层次，纵向表示过程。见P40财务会计与信息化管理知识系统分析第52页10、模块结构图MSC（ModelStructureChart）又称“模块控制结构图”，又简称结构图，用来表示软件由哪些模块组成及模块之间联络，是总体设计主要文档。DFD表示系统逻辑功效；MSC表示实现这逻辑功效实现方案，MSC描述软件层次特征。模块用矩形框表示。§2.2系统方法财务会计与信息化管理知识系统分析第53页（1）基本符号XABmpnq模块X调用模块A和B，调用A时将数据m传给A，A处理后返回数据n和控制信息p；X调用B时传给数据q。若模块间传递参数较多，标在图上影响清楚度，可处理成：XAB12财务会计与信息化管理知识系统分析第54页结构图中通常使用以下几个模块：传入模块，中层传出模块，中层变换模块，通常不调用其它模块源模块，底层，输入端漏模块，传出末端控制模块，顶层，不被其它模块调用财务会计与信息化管理知识系统分析第55页（2）选择调用MXYZ图中菱形“”表示附带条件，依据对条件判断决定模块M是调用X还是Y，Z调用与判断无关。（3）循环调用MXYZ圆弧线表示循环调用财务会计与信息化管理知识系统分析第56页§2.3由数据流图导出模块结构图（DFDMSC）1、将AISDFD分为两种经典结构：变换型和事务型结构。（1）变换型结构一个线形结构，将DFD划分为传入部分、变换中心和传出部分。（2）事务型结构最少一条接收路径、事务中心和若干条动作路径，可在各种事务中选择某一事务进行处理。需要强调是，为简化MSC，将DFD中文件（包含外部项）省略，重点放在加工变换处理上。财务会计与信息化管理知识系统分析第57页两种结构图示变换中心传入路径传出路径A、变换型B、事务型事务中心接收路径动作路径财务会计与信息化管理知识系统分析第58页2、变换分析（1）确定变换中心：变换中心又称加工中心或主加工，是DFD中数据流发生质变地方。从传入端顺流找数据发生质变加工，从传出端逆向找数据发生质变加工，从而确定变换中心。财务会计与信息化管理知识系统分析第59页cgabdefhijkl传入部分变换中心传出部分变换型DFD结构财务会计与信息化管理知识系统分析第60页(2)设计顶层和第一层模块任何系统顶层都只含一个控制主模块，习惯上左边为传入、右边位传出，中间为变换模块。jee主模块将C、E转换成H、J取得E取得C输出H输出Jcchhj注：DFD数据流画成MSC模块，区分输入和输出模块；将DFD中加工画成MSC中变换模块。财务会计与信息化管理知识系统分析第61页（3）设计中、下层模块：自顶向下、逐步分解传入模块分解：b取得C取得BB转换为C取得AA转换为Babcba取得E取得DD转换为Edde财务会计与信息化管理知识系统分析第62页中心加工模块分解：C、E转换为H、JE转换为GC转换为FF、G转换为H、Jcfegfhgj财务会计与信息化管理知识系统分析第63页输出模块分解：i输出HH转换为I输出Ihik输出JJ转换为KK转换为L输出K输出Ljkkll财务会计与信息化管理知识系统分析第64页3、事务分析事务可了解为某项业务、工作或事件。事务型DFD：事务分类处理A处理B处理C原始事务统计A事务B事务C事务财务会计与信息化管理知识系统分析第65页事务分析步骤：（1）确定事务中心、接收事务部分和发送部分；（2）画顶层和第一层模块。顶层为事务控制模块即主模块，第一层为接收模块和动作调度模块；（3）对第一层模块分解、细化。接收模块分为“读事务”和“分析事务类型”两个模块。cba事务标志标志事务事务标志事务事务事务控制接收事务读事务分析事务类型调度发送处理A事务处理B事务处理C事务财务会计与信息化管理知识系统分析第66页练习：事务型DFDMSC确定信息类型按价格统计销售价格分析按地域统计按日期统计按货款收回统计按产品统计销售地域分析销售时间分析货款收回分析销售产品分析销售信息财务会计与信息化管理知识系统分析第67页调度类型统计统计销售统计销售分析取得销售信息类型读销售信息分析类型日期统计地域统计价格统计回款统计产品统计时间分析地域分析价格分析回款分析产品分析打印销售分析表类型例：事务型MSC财务会计与信息化管理知识系统分析第68页第3章系统开发【教学目标】1、了解系统规划、系统开发方法；2、掌握系统开发系统分析技术；3、了解系统设计实施相关技术；4、掌握系统代码设计。财务会计与信息化管理知识系统分析第69页一、系统规划取得对现存系统了解识别并了解问题依据信息需求和系统要求表示确立问题明确最优先子系统重点确定决定性成功要素给予这些要素特殊关注§3.1系统规划、系统开发方法财务会计与信息化管理知识系统分析第70页值得注意是：分析人员要充分研究管理者基本工作职责，了解评价其工作伎俩，确认管理者所面临问题。与管理者沟通要考究伎俩。将从与用户沟通中所取得信息进行确认，深入确定各子系统输入输出。§3.1系统规划、系统开发方法财务会计与信息化管理知识系统分析第71页调查内容会计业务内容及处理流程代码调查：哪些由国家要求、哪些由企业自定凭证、账簿、报表种类及结构、内容核实形式：记账组织、程序、方法内容内部控制、各部门业务联络证：原始凭证、记账凭证表：怎样分类（内外、时间、内容）、生成账：用途、格式、结账要求等数据量调查：数量、保留等财务会计与信息化管理知识系统分析第72页可行性分析技术可行性经济可行性运行可行性硬件：考虑计算机处理速度、存放容量、可靠性等软件：软件技术、数学模型、管理模型等开发能力：软件人员技术水平、能否在限定时间内完成费用：开发费用、系统日常运行、维护费效益直接：减员增效、管理水平提升间接：提升数据处理质量、工作效率提升等内部人员认知、接收程度外部要求（银行、工商、税务等）可行性分析结论：马上开发、修改后开发、放弃文档：可行性分析汇报财务会计与信息化管理知识系统分析第73页§3.1系统规划、系统开发方法二、系统开发方法（一）生命周期法与任何产品都有自己生存周期一样，软件系统也有生命周期。详细分为计划、开发、运行和维护三个阶段，每个阶段还可细分。要想系统开发成功，最好方法就是全程邀请最终用户介入到系统开发中来。需要说明是，软件系统寿命长短与软件质量有很大关系，但并不完全取决于软件质量，还与环境改变相关。财务会计与信息化管理知识系统分析第74页（二）快速原型化方法20世纪80年代提出了这种方法，其思想是：首先建立一个能反应用户基本需求原型（样机），让用户看到未来系统概貌，方便判断哪些功效是需要，哪些是需要改进和补充；再依据用户反馈意见对原型进行大量修改；如此重复修改直到用户满意是初始用户基本需求建立初始原型运行原型系统是否满意修正原型系统结束否财务会计与信息化管理知识系统分析第75页（三）面向对象法“对象”是既包含数据又包含决定对象与其它对象关联规则或过程智能数据项目。面向对象技术分为面向对象分析（OOA）、设计（OOD）和实现（OOP）。在传统数据处理中，程序处理数据，二者是独立；在面向对象技术中，把程序和数据包含在一个对象里。从20世纪60年代末期模拟语言和70年代编程环境语言出现才逐步形成，普通认为，ObjectiveC、ADA、VisualBasic、C++是面向对象程序设计语言。面向对象主要优点在于对象复用性（重复使用），经过预制和预先测试模块而使编程更加快。程序能够经过加入新对象而升级。财务会计与信息化管理知识系统分析第76页§3.2系统分析（需求分析）一、系统分析任务与步骤用户需求了解与表示步骤：1、现存系统详细模型（物理模型）2、抽象出逻辑模型3、对新系统要求4、用户补充与反馈5、对需求说明复审财务会计与信息化管理知识系统分析第77页二、结构化分析结构化分析方法（StructuredAnalysis,SA）：在20世纪70年代中期由E.Yourdou等人提出一个方法，结构化是采取分解方法。是了解和处理复杂问题最好策略。P30~32DFD是经典结构化方法§3.2系统分析（需求分析）财务会计与信息化管理知识系统分析第78页§3.3系统设计（怎样实现）一、系统设计目标（1）系统工作质量系统所提供信息质量及系统实用性（2）系统运行效率系统处理能力、运行速度、响应时间等与时间相关指标。（3）系统可靠性系统运行过程中抵抗异常情况干扰和保持系统正常工作能力，用“平均无故障时间”来表示。（4）系统可维护性又称系统可变性，指系统被修改、完善、扩充和移植难易程度（模块化设计）财务会计与信息化管理知识系统分析第79页二、总体设计（一）模块及分解模块就是程序模块分解是经典结构化设计思想表达，经过分解把系统设计成有层次和调用关系结构，使复杂问题简单化，且各关系清楚。模块分解要综合考虑：利：模块化使问题本身复杂程度和工作量变小；弊：分解使模块间接口复杂程度和工作量增大。§3.3系统设计（怎样实现）财务会计与信息化管理知识系统分析第80页模块数成本0模块成本接口成本总成本§3.3系统设计（怎样实现）财务会计与信息化管理知识系统分析第81页（二）优化标准模块独立性是首先要考虑问题其它也要注意：1、模块大小适中2、消除重复功效3、模块中判定作用域应在该模块控制范围内4、降低模块接口复杂性5、确保每个模块单入口和单出口6、对系统全局优化胜过局部优化§3.3系统设计（怎样实现）财务会计与信息化管理知识系统分析第82页§3.3系统设计（怎样实现）三、详细设计（一）算法设计详细描述各模块处理过程和处理方法，并描述模块输出输入等。另：结构化语言，是介于自然语言和程序设计语言之间一个半形式语言，是自然语言加结构化形式而组成。有自然语言灵活和表示丰富特点，又有结构化清楚易读和准确特点。它只使用非常有限语句和词汇，语句也只用祈使句、判断句和循环语句。（二）系统设计说明书财务会计与信息化管理知识系统分析第83页§3.4系统实施一、系统编程1、普通过程（1）了解设计要求，明确模块接口（2）确定算法（3）绘制流程图（4）编写程序（5）程序测试（6）编写程序设计文档财务会计与信息化管理知识系统分析第84页§3.4系统实施2、结构化程序设计方法（structuredprogramming,SP）（1）概念：着眼于程序良好结构而不是单纯追求效率，程序中只使用次序、分支和循环三种基本控制结构，以“自顶向下、逐步求精”为思绪。本质上就是从整体到局部，逐步分解，细化求精，分而治之，直到问题处理。它强调程序设计标准，包含怎样使用编程语言、设计格调等准则，设计出“没有个性”代码，即标准化简单代码。。（2）三种基本控制结构（见下页）财务会计与信息化管理知识系统分析第85页次序与选择结构：ABC次序结构条件A否是选择结构1条件否是AB选择结构2财务会计与信息化管理知识系统分析第86页多项选择择结构条件nNNYBY条件3NNY条件2NCAY条件1财务会计与信息化管理知识系统分析第87页循环条件循环体YNDOWHILE型循环结构循环体循环条件YNREPEATUNTIL型循环结构说明:每个控制结构必须是单入口和单出口财务会计与信息化管理知识系统分析第88页§3.4系统实施二、系统测试1、系统测试目标：“为了证实程序没有错误，能正确地完成它预定功效”。测试能证实错误存在，但不能证实错误不存在。2、系统测试基本方法：静态测试(由语言编译或解释系统检验程序)人工复审动态测试（用测试数据运行程序，黑盒测试法和白盒测试法）3、系统测试标准财务会计与信息化管理知识系统分析第89页4、系统测试用例（1）黑盒测试法用例A、等价类划分法（每个类别中选代表，规范和不规范数据）B、边界值分析法（2）白盒测试法（逻辑覆盖法）用例A、语句覆盖（每一条语句都覆盖）B、判定覆盖（分支逻辑覆盖）C、条件覆盖（足够多条件）D、条件组合覆盖§3.4系统实施财务会计与信息化管理知识系统分析第90页§3.4系统实施5、系统测试（1）系统测试步骤A、模块测试B、联合测试（模块组）C、系统总测试D、验收测试（2）系统测试方式A、模块测试B、集成测试C、验收测试6、纠错测试与纠错交替进行，调试。（1）错误推测法（靠经验）（2）跟踪法（将调试语句插进程序中检测）（3）截断法（暂停）（4）演绎法（5）归纳法（6）测试法财务会计与信息化管理知识系统分析第91页§3.4系统实施三、系统试运行、维护1、试运行新旧系统转换需要一个过程过渡，叫“切换”。切换：直接切换、并行切换和分段切换2、系统运行（1）员工培训尽可能培训现有员工，采取灵活有效培训方法财务会计与信息化管理知识系统分析第92页§3.4系统实施（2）会计软件初始化确定会计软件核实规则和输入基础数据过程。即依据使用单位业务性质，对会计软件进行详细限定以及输入基础数据等系列准备工作，用来完成将通用软件转化成适合本单位实际情况专用会计软件，并从旧系统转换到新系统。财务会计与信息化管理知识系统分析第93页§3.4系统实施会计软件初始化详细做到：账簿清理，准备账簿余额，单位组织机构，确定记账方法和记账程序，确定成本核实方法，其它包含工资核实（计算公式、工资报表等）、材料核实、固定资产核实等方面。在账务处理系统中，注意账套名和业务日期，操作员及权限设置，科目级长定义，记账凭证类型，科目余额录入及平衡检验；报表管理系统中，设置报表数据起源，报表运算公式使用，报表模版使用等。财务会计与信息化管理知识系统分析第94页§3.4系统实施系统维护（1）维护内容：修改补充、变动调整、功效扩充、日常维护、意外修复等（2）系统维护类型A、纠错性维护；B、适应性维护；C、完善性维护D、预防性维护。另外，保险要注意：承保范围，是否包含意外损失，损失由谁负担，意外损失赔付是否包含信息或系统重建成本等。目标是使巨大财务损失未被覆盖可能性减至最低。财务会计与信息化管理知识系统分析第95页补充：派工问题（员工个人能力和知识水平调整）A、能力和经验

能力水平经验低高高级1.00.7中级1.81.1初级2.81.9B、知识

所需知识掌握知识极少普通丰富丰富00.10.3普通00.20.7极少0.10.51.0假设一名能力很高初级分析员能够胜任工作，现有知识水平“普通”，要求知识水平为“丰富”。实际人·天数=标准人·天数×（能力+知识）=65×(1.9+0.7）=169工时财务会计与信息化管理知识系统分析第96页补充：系统项目会计:成本会计项目会计系统进度汇报计算机使用汇总时间表截止当日成本间接费用率修正费用预计编号91—045成本实际预算物料××××××人工××××××××制造费用××××××项目进度表财务会计与信息化管理知识系统分析第97页§3.5代码设计1、概述代码是由一组可接收并被定义字符组成字符集。代码用途：①标识识别。代码简单，处理方便；代码越详细，描述性越好。②便于计算机分类处理③便于信息交换与共享2、代码设计标准唯一性；标准化和通用性；稳定性和可扩充性；简单性；便于识别和记忆。财务会计与信息化管理知识系统分析第98页§3.5代码设计3、代码分类①顺续码：最简单一个（数字连续升降）②组码（分层代码）：将字符数值和位置同时赋予含义（电话号码）③层次码(会计科目代码等)特定数字码（将物理特征作为代码一部分）助记码：利用单词缩写或依据汉语拼音缩写来帮助记忆。⑥组合代码另外，朱利安（Julian）记时法：全部日期从一个指定日期开始进行连续编号，详细年月日却不直接出现，有利于会计计算时间差。财务会计与信息化管理知识系统分析第99页§3.5代码设计4、设计代码时考虑原因①必须对代码进行分类：字符位置有意义；字符数目事先设定；全部代码长度相同。②代码设定应含有弹性，为以后追加留下空间③代码应考虑数据处理（含报表生成）需要，考虑系统维护及安全需要④符合会计制度要求⑤符合核实要求⑥满足企业管理要求⑦符合软件本身要求财务会计与信息化管理知识系统分析第100页5、会计系统中代码举例给账户分配代码次单位产品等×××××××次单位分类普通账户分类活动后缀主要账户分类（会计要素）财务报表分类（会计科目）详细账户分类（明细）财务会计与信息化管理知识系统分析第101页第4章交易处理介绍【教学目标】1、概括描述制造业数据处理流程；2、讨论交易过程基本组成；3、描述复式记账系统设计；4、讨论表格设计和统计留存需要。财务会计与信息化管理知识系统分析第102页企业业务流程分类§4.1业务处理流程概览财务会计与信息化管理知识系统分析第103页用户销售订单账单应收账款入库生产生产进度计划装运采购薪酬接收卖主应付账款记账雇员财务会计与信息化管理知识系统分析第104页§4.2业务处理系统组成一、输入输入是业务处理系统对相关信息获取过程。作用：获取数据传递数据统计数据保留数据财务会计与信息化管理知识系统分析第105页§4.2业务处理系统组成二、处理1、从会计处理角度看，日志账成为重点内容原始凭证现金支出日志账现金收入日志账物资采购日志账产品销售日志账日志总账2、登记簿：用于登记与财务收支无直接关系其它数据。财务会计与信息化管理知识系统分析第106页§4.2业务处理系统组成三、存放1、分类账2、文档主要有：（1）交易文档：普通包含暂时性数据（随时间而变）（2）主控文档：永久性连续相关数据（3）参考文档：为数据处理提供标准或依据财务会计与信息化管理知识系统分析第107页§4.2业务处理系统组成四、输出业务处理系统输出有：试算平衡表财务报表营运汇报薪金支票提单和付款凭单等财务会计与信息化管理知识系统分析第108页§4.3复式记账系统设计一、复式记账方法财务会计与信息化管理知识系统分析第109页财务汇报会计科目表财务汇报财务生产支出收入业务循环日志总账各分类账各日志账现金存货固定资产采购薪酬应付账款销售应收账款应用系统标准日志账分录确定各应用系统所需设置账户复式记账系统方法分层模型财务会计与信息化管理知识系统分析第110页二、标准日志账分录1、概念标准日志账分录：依据系统正常操作，在结账之前将其累加和验证，使结账过程程式化一个“模板”，将重复性交易处理流程固化在程序中，提升系统工作效率。§4.3复式记账系统设计在记账凭证界面，建立“摘要—凭证”模板，将摘要与会计分录中会计科目标对应关系固化在模板中，经过设定摘要窗口，采取下拉分级菜单方式选择对应摘要，选择了该摘要，就同时把含有对应关系会计科目自动选到了记账凭证界面，再经过模板从原始凭证要素库中提取交易金额等记账凭证要素，形成记账凭证，财务会计与信息化管理知识系统分析第111页2、计算机处理批处理法：整批（相同同类）交易被累加到一个交易文档中，随即软件自动将其过到分类账上，再定时将其处理成会计报表。直接处理法：单独交易直接过到分类账，而不是整批交易一起过账。3、数据审核对输入系统数据进行审查，以防影响系统输出正确性和准确性。§4.3复式记账系统设计财务会计与信息化管理知识系统分析第112页4、会计科目表会计科目是统计和总结某一交易数据地方，既要满足国家法律法规要求，又要满足企业内部管理需要，分为对外汇报和对内汇报两部分要求。§4.3复式记账系统设计财务会计与信息化管理知识系统分析第113页§4.4表格设计与统计留存考虑原因1、表格设计考虑表格主要性：多数使用者获取信息渠道。（1）使用者使用上方便：符合正常阅读习惯（2）使用目标考虑：表格颜色、编号、尺寸和质量。表格处理次数；存放时间和活动用途；传送方式；使用数量；表格标准化。（3）表格设计与控制工作一致性2、统计留存满足政府各项要求，包含：统计类型、保留者、保留期限等。纳税要求税收工程和会计信息系统数据联络。财务会计与信息化管理知识系统分析第114页第5章企业主要业务循环概述【教学目标】1、了解销售与收现循环；2、了解购货与付现循环；3、了解生产管理循环；4、了解以上三个循环与会计联络财务会计与信息化管理知识系统分析第115页§5.1销售与收现循环一、基本内容销售与收现循环内容有销售货物、应收账款处理和现金收取三个基本经营活动，详细有：1、回应客户问询，响应客户需求；2、提供产品和服务，并与客户达成协议；3、提供服务和装运货物给客户；4、提供货物与服务确实认；5、收现（或存银行）；6、汇报。财务会计与信息化管理知识系统分析第116页§5.1销售与收现循环二、可能风险1、赊销给信用不良客户2、出货错误3、存货失窃4、出货时未开账单5、开单错误6、现金失窃7、资料毁损8、业绩不佳财务会计与信息化管理知识系统分析第117页§5.1销售与收现循环三、针对上述风险内控考虑1、职责分离2、正确授权审批3、充分凭证与统计4、资料靠近控制5、内部核查程序财务会计与信息化管理知识系统分析第118页§5.2购货与付现循环一、基本内容1、查询供给商2、采购请求3、编制订购单4、与供给商达成购置产品或劳务协议5、接收产品或劳务6、收货确认7、依据发票付款财务会计与信息化管理知识系统分析第119页§5.2购货与付现循环二、主要风险1、买不到2、购得货物不妥（质量、数量、价格）3、供货商信誉不佳4、购货人回扣5、票据及付款发生错误6、业绩问题财务会计与信息化管理知识系统分析第120页§5.2购货与付现循环三、风险控制1、请购流程控制2、采购流程控制3、购货验收4、退回和折让控制5、应付账款控制财务会计与信息化管理知识系统分析第121页§5.3生产管理循环一、生产管理模块1、主生产计划:依据生产计划、销售预测和客户订单来安排产品生产2、物料需求计划:依据主生产计划和BOM安排详细物料准备3、能力需求计划:依据总工作负荷和生产能力进行平衡计划4、车间作业控制5、制造标准圆珠笔笔芯笔帽笔筒笔芯头笔芯杆笔芯油圆珠笔结构树（BOM）财务会计与信息化管理知识系统分析第122页§5.3生产管理循环二、计算机集成制造系统（CIMS）1、CIMS概念CIMS(computerintegratedmanufacturingsystem)于1973年由美国约瑟夫·哈林顿博士提出。强调：一是整体观点（系统观点），二是信息观点。2、CIMS组成（1）技术：设计自动化、制造自动化、计算机网络、数据库（2）管理：信息管理、质量确保等财务会计与信息化管理知识系统分析第123页§5.3生产管理循环3、CIMS集成集成是人、生产经营系统和工程技术集成。详细分为：全局集成和局部集成按组织结构分：纵向集成和横向集成按深度和广度分：业务流程重组BPR，虚拟企业（virtualenterprise）财务会计与信息化管理知识系统分析第124页§5.3生产管理循环三、生产制造企业惯用ERP软件1、功效强劲SAP，德国主打产品R/32、高度集成Oracle，美国主打产品OracleApplicationsRlli3、适宜大批量生产JDE-OneWord，美国4、简便实用FourthShift-MSS，美国FourthShift-MSS适合中小企业财务会计与信息化管理知识系统分析第125页§5.3生产管理循环大型ERP通常：1、多币制国外大型财务软件因为面向跨国企业，所以外币处理能力都非常强，表达在：汇兑损益计算清楚，分为已实现汇兑损益和未实现汇兑损益，未实现汇兑损益可依据汇率改变经过软件重估得出；跨国企业总部要了解某种货币财务经营信息，可经过软件提供余额转换功效实现。2、结账我国是“账结”，国外普通是“表结”，经过财务报表编制表示结账，软件大都能在年末自动“结账”。财务会计与信息化管理知识系统分析第126页§5.4存货与产品成本管理1、存货管理模块存货管理始于采购收货通知书，终于销售出库单。其日常业务主要是入库、出库以及与仓库中存货变动相关业务。详细有：确认采购成本，分摊采购费用；确认销售收入、成本和费用；并将相关数据传至总账模块。2、产品成本管理成本核实是企业中工作量最大、占用人最多工作。详细有：成本预测，成本核实，成本分析，分析偏差原因，与其它系统数据传递。财务会计与信息化管理知识系统分析第127页第6章信息技术环境下企业内部控制【教学目标】1、了解企业风险及内部控制主要性；2、掌握内部控制基本概念及信息化条件下改变；3、掌握信息技术条件下交易处理控制。财务会计与信息化管理知识系统分析第128页风险关键含义是“未来结果不确定性或损失”。引言：“风险”一词由来。怎样判断风险、选择风险、躲避风险继而利用风险，在风险中寻求机会创造收益，意义愈加深远而重大。财务会计与信息化管理知识系统分析第129页§6.1当代企业面临风险与内控主要性风险不足收入经营中止违规处罚过高成本资产流失舞弊与盗用会计上失误竞争弱势白领犯罪管理舞弊欺诈性财务汇报法人犯罪一、传统风险财务会计与信息化管理知识系统分析第130页§6.2信息技术环境下企业内部控制概述内部控制定义：美国COSO委员会将内部控制订义为：是由企业董事会、经理层和其它员工实施，为运行效率与效果、财务汇报可靠性、相关法令遵照性等目标达成而提供合理确保过程。财务会计与信息化管理知识系统分析第131页§6.2信息技术环境下企业内部控制概述一、内部控制基本概念1、目标经营效果与效率财务汇报真实与可靠经营活动正当与合规2、前提责任：在于管理层和董事会合理确保：考虑成本与收益3、受到经济和法律环境影响财务会计与信息化管理知识系统分析第132页二、信息技术条件下交易循环内控目标财务会计与信息化管理知识系统分析第133页§6.2信息技术环境下企业内部控制概述内部控制要素演变：1、单要素（内部牵制）2、两要素（内部会计控制和内部管理控制）（1949年美国）3、三要素（控制环境、会计制度和控制程序）（1988年美国）以“框架”代替“制度”三要素框架理论与以前相比显著不一样是：内部控制不只是关注资产及其统计安全问题，而且关注组织经营管理问题，这就大大拓宽了内部控制范围。4、五要素（1992年美国）5、八要素（年美国）五要素理论中风险评定被细分为目标确定、事件识别、风险评价和风险反应财务会计与信息化管理知识系统分析第134页三、内部控制五要素监督信息与沟通控制活动风险评定控制环境财务会计与信息化管理知识系统分析第135页1、控制环境①老实与道德评价；②敬业精神；③管理哲学与经营格调；④组织结构；⑤董事会及其组员关注和指导；⑥权力和责任分配方法；⑦人力资源政策与程序；⑧企业文化2、风险评定确认外部和内部改变情况，采取对应应对办法。§6.2信息技术环境下企业内部控制概述财务会计与信息化管理知识系统分析第136页3、控制活动（1）职责分离授权和交易统计分离、授权和资产监管分离、交易统计和资产监管分离（2）适当文档和统计（3）限制靠近资产（4）独立会计责任检验和执行情况复查（5）信息处理控制§6.2信息技术环境下企业内部控制概述财务会计与信息化管理知识系统分析第137页4、信息与沟通（1）会计制度文档化（2）复式记账会计制度（3）交流5、监督经过管理层监督活动和单独评价等来确保内部控制有效性和连续性。监督包含内部审计和外部审计。§6.2信息技术环境下企业内部控制概述财务会计与信息化管理知识系统分析第138页四、信息技术环境下内控改变1、业务与信息控制分离（1）自动化业务控制控制伎俩嵌入信息系统（2）信息系统控制效率系统安全完整一致（符合商业规则）§6.2信息技术环境下企业内部控制概述财务会计与信息化管理知识系统分析第139页§6.2信息技术环境下企业内部控制概述2、控制活动改变与结构（1）交易授权：由系统自行驱动产生相关处理活动（2）职责分离：操作权限划分（3）监管：系统规则对业务监管；对系统程序监管（4）业务统计交易轨迹，是经过编码、交叉印证和连接账户余额与原始凭证等追踪业务处理轨迹。（5）接触控制：对数据库、系统源代码和计算机接触控制财务会计与信息化管理知识系统分析第140页五、内部控制情况分析了解内部控制在实际当中是怎样运作、效果怎样，对于评价和改进现有控制办法非常主要。1、分析技术：（1）问卷调查、观察、访谈要注意调查环境（2）分析流程图依据企业业务流程，对照控制办法，查找控制漏洞。§6.2信息技术环境下企业内部控制概述财务会计与信息化管理知识系统分析第141页§6.3信息技术环境下交易处理控制一、普通控制1、高层管理控制：规划、组织、总体控制2、系统开发与维护控制（内审介入，含档案）3、数据资源管理控制：访问、数据备份和恢复4、质量控制：信息质量、系统质量5、安全管理控制：设备、软件、数据、系统入侵防范6、信息系统外包管理控制：外包商能力等7、运行管理控制：机房进入、计算机操作、文件服务器、硬件设备维护、档案保管、软硬件性能。财务会计与信息化管理知识系统分析第142页二、应用控制1、输入控制授权、原始单据审核、数据输入正确性控制、数据输入完整性控制、数据逻辑控制、错误纠正控制等。2、处理控制处理权限控制、数据有效性检验、审计踪迹控制、备份与恢复控制等。3、输出控制输出数据正确性控制、输出数据审核控制、输出权限控制、输出数据分发控制、差错更正控制等。§6.3信息技术环境下交易处理控制财务会计与信息化管理知识系统分析第143页三、其它1、其它控制预防性、检验性和矫正性控制2、内部控制目标传达内部控制人性化、经济利益理性化等。3、目标和行为模式信息系统目标有生产率、信息可靠性、财产安全性，行为模式常与经济利益相关。§6.3信息技术环境下交易处理控制财务会计与信息化管理知识系统分析第144页第7章信息系统财务控制问题介绍【教学目标】1、了解信息系统预算；2、了解信息系统财务控制战略。财务会计与信息化管理知识系统分析第145页1、搞信息系统是否合算？（1）财务控制目标不是总成本降低，而是从信息系统支出中所取得回报来考虑。①系统成本支出是值得；②系统成本并非大到该削减地步；③系统成本在一定时间一定业务规模内是稳定；④系统能辅助管理决议。（2）信息系统预算信息系统成本结构：系统设备支出相对降低，软件及人工支出增加。§7.1信息系统预算财务会计与信息化管理知识系统分析第146页§7.1信息系统预算2、信息系统成本性质（1）成本是固定还是可变（2）设备是购置还是租用（3）软件系统是购置/自行开发/租用（4）员工是现有还是新聘（5）系统维护是自己处理还是外包财务会计与信息化管理知识系统分析第147页§7.2信息系统财务控制战略1、成本分摊系统在责任会计下，用来将成本分摊到组织中使用者机制。经过这个系统在各成本利润中心中转移适当费用来反应对信息服务消费，这种分摊系统促进供求双方交流，也勉励使用者进行成本控制。2、信息怎样定价？假如信息系统被看作是利润中心，看作是独立实体，制订内部转移价格是可能。将信息系统作为成本中心，将发生费用分摊到各工序直接成本中，最终按信息使用量分摊到信息使用者头上。假如将信息系统看作投资中心会怎样？财务会计与信息化管理知识系统分析第148页将EDP管理费分摊到其它成本中心财务会计与信息化管理知识系统分析第149页EDP运行中间接费用分摊财务会计与信息化管理知识系统分析第150页运行成本中心计算分配比率财务会计与信息化管理知识系统分析第151页§7.3非财务信息系统资源控制系统控制除了前面财务控制以外，还要考虑一些非财务原因控制。1、硬件硬件评价包含系统使用、系统反馈时间和系统责任系统使用主要利用统计来实现，包含：系统各部件运行情况、停机时间等。2、软件使用是否方便、界面是否友好、功效是否满足要求、版本是否能升级等。3、使用人员系统数据录入员、操作人员、维护人员等工作效率财务会计与信息化管理知识系统分析第152页4、系统维护硬件维护：设备保养、定时检验和维修，并做好检修统计和故障登记，便于分析问题。软件维护：要有维护审批程序（维护请求汇报、审批、监督下维护、试运行与验收、维护文档），以防非法修改。财务会计与信息化管理知识系统分析第153页补充：会计信息系统管理一、分类宏观管理：国家各级财政部门、主管业务部门对全国、当地域、本行业AIS管理。普通包含：制订规划、管理制度、标准和规范，对软件开发、评审和销售进行管理。微观管理：指各基层单位在国家制度、标准和规范指导下怎样开展本单位AIS各项工作。二、人员培训管理宏观：三个层次初级：掌握计算机和会计核实软件基本操作技能中级：掌握会计软件普通维护及软件参数设计知识高级：能进行会计软件系统分析、开发和维护财务会计与信息化管理知识系统分析第154页三、基层单位AIS管理制度1、AIS岗位责任制度：组织机构（数据准备、操作维护、财务管理等）、人员配置2、AIS操作管理制度：操作权限管理：系统管理员：超级用户，负责系统日常运行管理和监督，进行操作人员及其权限管理等操作规程管理：操作日志管理（系统自动进行操作登记、详细统计每次操作人员、内容、开始与结束时间，分清责任和监督系统使用。）、口令操作、数据备份、防病毒、系统安全管理。财务会计与信息化管理知识系统分析第155页第8章计算机审计与信息系统审计【教学目标】1、了解计算机审计；2、了解信息系统审计技术；3、了解信息系统审计过程。财务会计与信息化管理知识系统分析第156页§8.1计算机审计概述一、计算机审计概念在信息技术环境下审计人员利用计算机对被审计单位经济活动进行审计。二、计算机审计目标和任务目标：对被审计单位会计报表正当性、公允性和会计处理方法一贯性发表意见。任务：审查信息系统内部控制；利用计算机相关技术进行审计。三、计算机审计内容（审计内容+信息环境）财务会计与信息化管理知识系统分析第157页§8.1计算机审计概述审计内容会计信息系统交易财务汇报过渡审计符合性测试：确认内控存在，有效和连续？财务报表审计实质性测试：确认财务报表正确性财务会计与信息化管理知识系统分析第158页§8.1计算机审计概述符合性测试方法：A、不处理数据测试方法：审核和分析程序流程图、源程序清单、程序运行统计、打印输出等。审计成本低，测试与单位实际使用可能不一样。B、处理实际数据测试方法：用被审计程序处理实际数据。测试数据代表性不强，对被审单位业务处理有干扰，被测程序也可能不是单位实际使用程序。C、处理虚拟数据测试方法：包含试验数据测试和虚拟单位测试。先设计虚拟测试数据并算出结果，再用被审程序处理，进行比较。财务会计与信息化管理知识系统分析第159页§8.1计算机审计概述实质性测试：遵照标准：A、主要性标准：选择数额较大统计B、敏感性标准：选择政府、股东、债权人感兴趣统计测试C、异常与例外标准：选择异常与例外数据统计往往能发觉问题D、随机和分组抽样标准：含有合理代表性财务会计与信息化管理知识系统分析第160页四、计算机审计软件1、通用辅助审计软件（傻瓜型）2、用于审计人工智能软件（1）神经网络：基于模式识别，把不规则事项找出。（2）教授系统：教授经验§8.1计算机审计概述财务会计与信息化管理知识系统分析第161页§8.2信息系统审计1、定义经过一定技术伎俩采集审计证据，对被审计单位计算机信息系统安全性、可靠性、有效性和效率进行综合审查与评价活动。是未来发展方向2、特点（1）含有较强技术性(会计、审计、信息技术)（2）比较复杂（各信息系统多样性）（3）取证动态性（不能影响信息系统正常工作）财务会计与信息化管理知识系统分析第162页§8.2信息系统审计