财务管理信息系统概论

财务管理信息系统初步认识

会计电算化财务软件应用会计信息系统计算机会计学第1页1会计信息系统概念P2

“会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春一汽召开专题讨论会上提出来。通俗地讲就是计算机在会计工作中应用。P2“会计信息化”，这一概念是1999年4月，深圳市财政局与深圳金蝶软件科技有限企业在深圳举行“新形势下会计软件市场管理研讨会暨会计信息化理论教授座谈会”上提出。P7会计信息化是将会计信息作为管理信息资源，全方面利用以计算机、网络和通信为主信息技术对其进行获取、加工、传输、存放、应用等处理，为企业经营管理、控制决议和社会经济运行提供充分与适时信息。第2页2会计信息化发展P21998年至今：管理型财务软件不停发展，进入ERP时代1993年到1998：核实型会计软件得以推广

1988年到1993年：形成商品化会计软件市场1977年到1988年：在国家支持下开始探索和试验企事业单位中普及趋势不可逆转。向“管理一体化”/“业务财务一体化”方向扩展，会计电算化正成为会计信息化。与手工会计制度溶合为一体信息化会计制度体系将全方面形成。发展历程P4发展趋势P5核实型推广起步管理型第3页3.会计电算化与会计信息化区分P8第4页4.电算化会计信息系统及其组成P85.电算化会计信息系统与手工会计信息系统比较P9第5页6.管理信息系统与会计信息系统P14

第6页（1）基于管理职能系统结构功效结构管理信息系统市场子系统物流子系统财会子系统人事子系统生产子系统管理信息系统功效结构第7页（2）信息系统与业务流程重组（BPR）

第8页高级管理人员（决议、计划）中级管理人员（控制、决议）知识工作系统职能人员经理支持系统决议支持系统市场子系统生产子系统财务子系统其它子系统中央数据库外部信息业务信息系统（3）管理信息系统概念图生产业务过程第9页（4）信息系统综合结构

第10页（5）企业管理信息系统整体架构蓝图EnterpriseInformationBusEnterpriseInformationBus企企业业信信息息总总线线企业信息企业信息门户门户EIPEIP外外部部信信息息门门户户内内部部信信息息门门户户数据仓库数据仓库//决议决议支持支持DW/DSSDW/DSS知识管理知识管理KMKM办公自动化办公自动化//工作流管理工作流管理OA/WFMOA/WFMEnterpriseInformationBusEnterpriseInformationBus企企业业信信息息总总线线企业信息总线企企业业信信息息总总线线企业信息企业信息门户门户EIPEIP外外部部信信息息门门户户内内部部信信息息门门户户企业信息企业信息门户门户EIPEIP外外部部信信息息门门户户内内部部信信息息门门户户企业资源计划企业资源计划ERPERP企业资源计划企业资源计划ERPERP企业资源计划企业资源计划ERPERP客户关系管理客户关系管理CRMCRM客户关系管理客户关系管理CRMCRM客户关系管理客户关系管理CRMCRM供给链管理供给链管理SCMSCM供给链管理供给链管理SCMSCM供给链管理供给链管理SCMSCM企业资产管理企业资产管理EAMEAM企业资产管理企业资产管理EAMEAM企业资产管理企业资产管理EAMEAM数据仓库数据仓库//决议决议支持支持DW/DSSDW/DSS数据仓库数据仓库//决议决议支持支持DW/DSSDW/DSS知识管理知识管理KMKM知识管理知识管理KMKM办公自动化办公自动化//工作流管理工作流管理OA/WFMOA/WFM办公自动化办公自动化//工作流管理工作流管理OA/WFMOA/WFM会计核实管理固定资产管理采购管理库存管理生产管理人力资源管理资金管理收付款管理……第11页1975年1975年1970年1965年5.企业管理信息系统发展历程财务人事，财务物资需求计划销售1995年1990年1980年1980年成本核实制造资源计划MRPIMRPII供给链制造企业需求链零售企业价值链第12页6.ERP与财务管理信息系统（FMIS）演变

P34物料需求计划(MRP)

闭环MRP制造资源计划(MRPII)企业资源计划(ERP)主要用于采购管理和库存计划利用物料清单、库存数据和主生产计划计算物料要求MaterialRequirementsPlanning在闭环MRP基础上，集成了财务、供销链管理和制造，组成了完整企业管理流程ManufacturingResourcesPlanning采取更先进计算机技术支持各种制造类型和混合制造，集成更多功效模块，包含供销链集成了供给、制造和销售过程，系统延伸到供给商和客户EnterpriseResourcesPlanning在MRP基础上集成了粗能力计划、能力需求计划、生产和采购、形成反馈、组成封闭循环1960s1970s1980s1990-1950sERP演变（四阶段）FMIS演变（三阶段）会计电算化独立财务管理软件或模块集成财务管理信息系统当前，FMIS范围表达为财务管理系统与生产、销售/分销、客户关系管理等系统、以及在线分析系统（OLAP）整合。第13页（1）基本MRPP34产品结构园珠笔笔芯笔筒笔油墨笔芯头笔芯杆笔帽第14页基本MRPMRP逻辑流程主生产计划物料需求计划产品结构信息物品库存信息物料采购计划安排加工计划第15页物料需求计划（MRP）主生产计划（MPS）生产规划需求信息产能负荷分析（RCCP）能力需求计划（CRP）作业计划与控制（采购、车间加工）投入与产出控制（I/O）可行可行必要时修改修改修改YNYN调整能力数据（2）闭环MRP计算流程图第16页会计科目成本中心决议层计划层执行层YN可行物料需求计划能力需求计划采购作业车间作业成本会计业绩评价库存信息物料清单工作中心工艺路线供给商信息应付账款总账YN主生产计划粗能力计划可行YN经营规划销售规划可行资源清单需求信息客户信息应收账款（3）MRP-II逻辑流程图P34第17页（4）ERP形成P35供应市场采购加工销售需求市场物流过程资金流过程资金流入信息流资金流出物料流入信息流物料流出企业供给链第18页全方面处理电子商务产业链B2BB2CC2C信息流资金流物流第19页第一步：销售管理P39销售规划是ERP第一个计划层次，属于决议层。决议层久远规划经营规划研究开发计划销售计划主生产计划协议、订单销售预测生产纲领第20页第二步：粗能力计划计算粗能力计划计算建立关键工作中心资源清单。深入确定某工作中心各详细时段负荷与能力，找出超负荷时段时间次序铁锤锤把锤头刨床车床磨床热处理加工锤头工作中心，车床为关键工作中心完工时间偏置时间第21页第三步：主生产计划时区(TimeZone)与时界（TimeFence）某产品单次生产计划在时间上时区分布关系时段：123456789101112131415161718192021

时间次序时区1总装提前期总提前期或计划跨度时区2时区3累计提前期（采购+加工）需求时界计划时界计划完工计划确认时界某时刻第22页2主生产计划MPS4物料需求计划MRP1产品信息（物料清单）（工艺路线）3库存信息（物料可用量）预测潜在客户协议

采购计划生产计划

MRP逻辑流程图第23页第四步：物料需求计划（MRP）P39物料需求计划主要处理以下五个问题：要生产什么？生产多少？（起源于MPS）要用到什么？（依据BOM展开）已经有了什么？（依据物品库存信息、即将到货或产出信息）还缺什么？(计算出结果)何时安排？(计算出结果)第24页第五步：能力需求计划P39能力需求计划处理以下问题：各个物料经过哪些工作中心加工？各工作中心可用能力是多少，负荷是多少？工作中心各个时段可用能力与负荷是多少？第25页第六步：采购管理P39采购子系统业务处理流程图与客户结算由MRP生成仓库部门采购部门供给商财务部门订单管理结算管理收货管理采购计划用款计划供给商管理送货下单第26页采购管理采购子系统业务处理基础资料MRP采购计划生成订单用款计划下达订单采购收料订单跟踪订单结清采购费用应收账款请购单第27页第七步：库存管理P39库存管理子系统与其它业务子系统关系检验发料与入库、在制品管理财务资料物料需求计划库存管理采购管理财务管理车间管理采购需求与采购入库质量管理JIT管理库存信息第28页第八步：财务管理P40账务处理流程记账编制算账原始凭证记账凭证账簿会计报表第29页财务管理财务各子系统关系图自动转账自动转账对账传递数据传递数据自动转账自动转账应收账管理账务管理应付账管理现金管理银行账管理固定资产管理工资核实成本核实第30页第七步：财务管理P40财务子系统与ERP其它各相关子系统关系定额资料维修、保养工时质量成本加工费计划信息应付账应收账采购系统财务系统销售系统库存系统设备系统生产系统计划系统核实质量系统核实工程数据收、发、存信息第31页ERP中FMIS和其它系统关系财务管理信息系统（FMIS）客户关系管理系统生产系统销售/分销系统商业智能：数据仓库/在线分析/数据挖掘人力资源管理系统办公自动化/知识管理知识管理信息在线远程查询内外部财务报表生成工资福利信息成本信息服务工单账单实收销售信息管理层办公自动化信息在线分析FMIS实现了三方面整合：财务管理系统经过接口与其它系统整合商业智能（OLAP分析）第32页7.账务系统部分功效第33页第34页8.会计软件P21网络结构会计软件：是指能够在网络环境下运行并能够进行多用户数据共享会计软件。单机结构会计软件：是将会计软件全部模块运行程序和数据库共存在一台计算机中。专用会计软件：又称为定点开发会计软件，它是指仅适应于个别单位会计业务处理会计软件。通常由企业针对本身会计核实和管理特点而自行开发或委托他人开发研制。管理型会计软件：是利用会计核实业务提供信息以及其它生产经营活动资料，采取各种管理模型、方法，对经营情况进行分析和评价，含有事前预测、事中控制和辅助决议功效会计软件。通用会计软件：是指在一定范围内适用会计软件。又分为全通用会计软件和行业通用会计软件。核实型会计软件：是指专门用于完成会计核实工作会计软件，主要完成会计核实电算化。通用与专用核实与管理单机与网络第35页著名会计软件企业用友有限企业：成立于1988年，年5月，用友企业股票在上海证券交易所挂牌上市。金蝶软件企业：1996年，成功公布中国第一个基于Windows平台财务软件--金蝶财务软件V2.51ForWindows。年，金蝶企