会计电算化账务处置系统应用原理

第三章账务处理系统应用原理

本章学习目标掌握日常账务处理基本操作程序；掌握凭证管理基本内容；掌握账簿各项管理和分析；掌握账务期末处理等内容。第1页第一节账务处理系统概述一、账务处理系统概述账务处理系统主要是用来处理企事业单位账务核实业务，它是以凭证为数据处理起点，主要完成凭证处理和记账功效。它是会计核实中一个基础部分，是会计系统一个必不可少步骤。账务处理系统除了含有凭证处理和记账功效外，同时还含有账簿管理、月末处理等功效。第2页二、账务处理主要功效

1.账务处理初始设置2.凭证管理3.账簿管理4.期末处理第3页三、手工账务处理系统处理（一）手工会计账务处理流程账务处理核实形式逐笔过账核实形式汇总过账核实形式记账凭证账务处理形式日志总账账务处理形式科目汇总表账务处理形式汇总记账凭证账务处理形式各种日志账账务处理形式图3-1手工账务处理核实形式分类凭单日志账账务处理形式第4页1.记账凭证账务处理核实形式2.日志总账账务处理核实形式3.科目汇总表账务处理核实形式4.汇总记账凭证账务处理核实形式5.各种日志账账务处理核实形式6.凭单日志账账务处理核实形式第5页（二）手工环境下会计账务处理缺点1.数据处理重复2.数据准确性差3.数据提供不及时4.工作强度大第6页四、电算化会计账务处理（一）电算化会计账务处理流程1.初始设置2.日常管理3.期末管理第7页(二)电算化会计账务处理流程与手工会计账务处理流程比较1.数据处理起点不一样2.记账含义不一样3.数据处理方式不一样4.数据存放方式不一样5.对账方式不一样6.数据处理终点不一样7.数据查询更为方便第8页四、账务处理系统特点1．记账方法和标准含有很强规范性2．信息含有较高综合性3．信息准确性高第9页第二节账务处理系统初始设置一、会计科目期初数据录入1.年初建账数据录入2.年中建账数据录入3.数据录入规则第10页二、凭证参数设置1.凭证类型2.凭证编号方案3.凭证限制科目4.凭证处理规则第11页三、账簿参数设置账簿或试算平衡表等输出资料中，科目余额借贷方向有两种方式：依据余额正负自动调整，余额数值都是正数或零；与科目余额方向保持一致，余额数值能够有负数。第12页账簿排列次序能够有各种方式：按日期、凭证字号排列，按日期、次序号排列，按凭证字号、日期排列，按凭证字号、次序号排列等。其它参数项目有：在账簿中显示总发生额和余额都为零统计，多栏式明细账中显示数量信息等。第13页第三节账务处理系统凭证管理一、凭证参数项目组成1.凭证日期2.凭证字号3.摘要4.会计科目5.金额6.附件张数7.制单人第14页二、凭证管理内容（一）会计凭证录入及修改会计凭证录入内容包含制单日期、凭证号、摘要、科目及金额等。第15页(二)会计凭证审核审核凭证即由审核人员按照会计制度要求，对制单人输入会计凭证与原始凭证进行认真查对，查对金额计算是否有误、会计科目使用是否准确、借贷方向是否正确、凭证类型和附件张数等栏目是否正确等凭证审核目标在于预防输入人员有意或无意错误操作，最好由非凭证输入人员使用凭证审核功效，方便形成牵制关系第16页(三)会计凭证记账会计凭证记账也称过账或登账，是把已审核过会计凭证数据资料记入到相关账簿中，在凭证上标上记账符号，同时还对各科目标本月发生额进行累加，产生各科目最新本月发生额和累计发生额。第17页1．会计凭证记账前准备工作(1)选择凭证范围，进行正当性检验。(2)凭证和账簿备份。第18页2．不允许记账情况(1)期初试算不平衡，不允许记账；(2)不平衡凭证，不允许记账；(3)未审核凭证，不允许记账；(4)上月未结账，本月不允许记账。第19页(四)会计凭证错误处理1．记账前发觉错误2．记账后发觉凭证有误3．凭证作废4．凭证删除第20页（五）会计凭证查询和打印1．凭证查询2．凭证打印第21页（六）会计凭证汇总凭证汇总之前应先选择汇总条件，按条件对记账凭证进行汇总并生成一张凭证汇总表。第22页第四节账务处理系统账簿管理账簿管理主要内容是对各基本账和明细账查询和打印。(一）出纳账及相关管理1.现金、银行账查询2.资金日报表查询第23页3.支票登记簿管理（1）领用支票登记基本信息，方便了解领用支票目标。（2）支票登记信息修改和删除。（3）支票登记信息查询和打印。第24页4.银行对账管理 （1）银行对账启用。（2）计算机自动对账与手工对账相结合方式。（3）银行存款余额调整表查询输出。第25页（二）总账查询和打印1．总账查询和打印2．科目发生额与余额表查询（1）按月汇总（2）按条件定义汇总第26页（三）明细账查询和打印普通软件提供了三种明细账查询格式：普通明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。也能够按科目名称、月份、摘要、日期范围、金额范围、凭证范围、甚至制单人、复核人等条件进行组合查询第27页（四）辅助账管理1.个人往来账管理（1）个人往来账查询。（2）个人往来账清理。（3）个人往来账龄分析。2.项目核实管理第28页第五节账务处理系统期末处理一、期末调汇（一）期末调汇步骤（1）期末调汇汇率确实定。（2）指定汇兑损益科目。（3）汇率调整表编制。（4）编制调汇凭证。第29页（二）汇率调整表及调汇凭证编制第30页二、损益结转 （1）首先要在系统所列科目中选择所要结转凭证。（2）确定凭证内容和格式。（3）生成方式选择能够是生成一张凭证，也能够生成多张凭证。（4）能够对生成凭证进行预览。第31页三、通用转账

(一)通用转账特点（1）通用转账业务大多数都在各个会计期末进行。（2）通用转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，所以转账前要确保相关凭证全部入账，若有未记账凭证，用户先记账再转账。（3）系统自动生成转账凭证为只读凭证，不能对其修改，以确保账账相符与账表相符。（4）有些相关转账业务有一定时序要求。有些转账业务必须要依赖另一些转账业务所产生数据。（5）通常每种转账业务每个月只需结转一次，因漏输了凭证，允许再转账，但应提醒用户注意。第32页（二）通用转账参数设置1．转账名称设置2．转账执行周期设置3．凭证格式设置4．确定转出和转入科目5.科目借贷方向确实定6.取数公式设置第33页（三）通用转账内容（1）费用分摊、分配结转，如制造费用、工资结转等（2）提取费用结转，如福利费等。（3）税金计提，如所得税等。（4）未分配利润结转及盈余公积提取等。第34页（四）通用转账注意事项（1）在同一张转账凭证上，转入和转出科目都必须存在，且借贷方向相反。（2）转入科目必须是末级科目，转出科目能够是上级科目或使用通配符。（3）转出科目能够是一个或多个，通常为多个，转出方定义转账数据起源，设置计算公式。假如转出数据要在几个账户或部门项目中按百分比分配，则全部百分比系数之和必须为1。（4）转入科目能够是一个或多个，普通为一个，转入金额是该凭证全部转出分录金额之和。（5）假如结转科目包括辅助账核实，则定义中必须提供相关辅助账信息，如指定部门代码、项目代码等，不然不予接收。第35页四、期末结账（一）结账步骤1．清空数据2.结转上年数