银行内部审计培训商务模板课件

内部审计风险的成因与控制对策以及内部审计成果的运用在此输入公司名称汇报人：代用名PLEASEADDYOURTITLEHERE内部审计风险的成因与控制对策以及内部审计成果的运用在此输入公1目录一、内部审计风险的成因与控制对策二、审计成果的运用目录一、内部审计风险的成因与控制对策二、审计成果的运用2内部审计风险是指单位内部审计机构和人员对单位的经济活动、财务报告、专项经济等业务审计后，对存在的一些重大问题未能及时发现，审计报告结论不当或不全面而导致存在的审计风险。内部审计风险内部审计风险是指单位内部审计机构和人员对单位的经济活动、财务3内部审计风险的成因内部审计风险的成因4内部审计传统工作形式的影响1.财务账项基础审计方法2.仅仅定位于查错和发现问题方面内审方法1.经济高速发展2.全球信息化审计外部变化1.隐形化2.数字化企业管理变化1内审人员风险观念淡薄2.审计职能单一3.审计技术落后审计的滞后性内部审计传统工作形式的影响1.财务账项基础审计方法内审方法15审计缺乏独立性因素内部审计机构缺乏应有的相对独立性单位内设机构，在单位负责人的领导下开展工作，为单位服务。内部审计机构涉及本单元领导以及同事之间的利益关系，受到各种干扰。受本单位的利益制约受到内部人控制的现实非常普及，不能确保审计范围的广泛性。应付上级检查内部审计工作难以顺利开展，甚至出现弄虚作假的情况。决策者的影响审计缺乏独立性因素内部审计机构缺乏应有的相对独立性单位内设机6企业内部控制制度薄弱带来的风险一：企业内部控制制度二：企业经营，内部管理企业内部控制制度是否完善、经营状况是否稳定是实施审计监督工作的基础。如果没有内部控制制度，或内部控制制度形同虚设，或者内部控制制度执行不力，都会直接导致控制风险难度加大。企业经营方式越复杂，内部管理层次越复杂，意味着对其审计的难度也越大，审计工作面临失误与差错的概率也会相应增大，其审计风险也会越来越大。企业内部控制制度薄弱带来的风险一：企业内部控制制度二：企业经7内部审计人员业务素质的影响专业知识经验技能职业道德工作责任实践经验内部审计人员业务素质的影响专业知识经验技能职业道德工作责任实8内部审计方法的科学性不强审计方法抽样调查抽样审计本身是以样本的审查结果来推断总体的特征，因此，样本和总体之间必然会形成一定的误差，形成审计的抽样风险。内部审计方法的科学性不强审计方法抽样调查抽样审计本身是以样本9内部审计管理的制度不健全缺少事前的审计计划缺少事中的审计程序缺少报告期的审计复核审计工作底稿不完整内部审计管理的制度不健全缺少事前的审计计划缺少事中的审计程序10审计工作缺乏必要的质量控制措施没有制定审计的质量控制制度没有制定审计人员应当承担责任这两方面导致内部审计机构和内部审计人员的工作热情和积极性往往不高，不能主动参与到企业的管理过程中，对审计任务敷衍了事，审计报告不严谨，由于没有制定审计人员应承担与检查、评价和建议相关的审计风险责任制度，缺乏必要的质量控制措施，内部审计人员并没有真正树立起必要的审计风险意识。审计工作缺乏必要的质量控制措施没有制定审计的质量控制制度没有11不重视审计工作带来的风险1.降低了审计的地位和作用2.丧失审计的“独立性、权威性”3.容易使审计工作流于形式不重视审计工作带来的风险1.降低了审计的地位和作用2.丧失审12内部审计风险的控制对策内部审计风险的控制对策13改进传统的内部审计方式/稻壳儿WELCOMETOHERE1.重视对经济和管理的过程审计工作2.关注风险和事前控制3.将经营融入到审计中重视经营过程中审计改进传统的内部审计方式http://www.docer.co14确立内部审计的地位与独立性权威性独立性章程规定明确地位监督管理精神独立企业管理必须制定明确规定企业应明确内部审计机构的独立地位确保独立，确保审计可以起到监督管理诚信敬业责任创新确立内部审计的地位与独立性权威性章程规定明确地位监督管理精神15提高内部审计人员的素质工作作风定期培训工作实践完善制度敢于创新提高内部审计人员的素质工作作风定期培训工作实践完善制度敢于创16建立完善的内部质量控制制度010305控制制度07020604审计工作底稿的复核报告、结论、建议等文件进行考核减少或消除人为审计误差发现和解决审计过程中遇到的问题得出公正、客观、有效的审计评价制定内部审计的必要的激励机制与审计人员的绩效评价挂钩建立完善的内部质量控制制度010305控制制度070206017建立完善的内部质量控制制度出具报告方案编制编制底稿实施审计科学的审计程序要抓好执法检查和廉政回访工作，要检查审计人员在审计活动中，证据收集是否齐全，程序是否符合要求，决定是否合法，发现问题要及时进行补救和纠正。审计人员应严格按照程序操作一环扣一环，并且对每个环节进行控制，将审计风险隐患消灭在审计的各个环节。建立完善的内部质量控制制度出具报告方案编制编制底稿实施审计科18正确处理降低风险与经济效益的关系认真评价审计风险提高效率在接受审计任务时，要认真评价被审计单位的风险程度高风险单位应该选派经验丰富，解决问题能力强的人员，并适当延长审计时间，而对低风险单位可以投入较少的人力，物力和时间正确处理降低风险与经济效益的关系认真评价审计风险提高效率在接19开展以风险为导向的风险基础审计风险基础审计1.对系统的分析和评价2.主要运用分析性复核的方法3.统筹运用符合性测试开展以风险为导向的风险基础审计风险基础审计1.对系统的分析和20当前审计成果运用中存在的问题及不足当前审计成果运用中存在的问题及不足21一、审计服务职能的认识不到位二、被审计单位配合不够三、缺乏制度引导和规范四、审计成果质量不够理想当前审计成果运用中存在的问题及不足一、审计服务职能的认识不到位二、被审计单位配合不够三、缺乏制22加强审计成果运用的建议与对策加强审计成果运用的建议与对策23提高认识标本兼治加大整改提高思想认识，重视成果运用各级领导的重视和有关部门的共同努力，内审部门转变思想观念，是提升审计成果运用水平，注重时效加大整改力度，促进成果落实建立领导负责制，实行问题整改“三落实三报告”制度，要建立健全分级负责制坚持标本兼治，构建长效机制一要建立违规问题库，完善制度规范体系，二要强化条线管理，完善责任追究机制，三要完善内部控制，强化长效机制加