第三章税收制度习题及答案

----------------------------精品word文档值得下载值得拥有--------------------------------------------------------------------------精品word文档值得下载值得拥有---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财经法规与会计职业道德(江苏)第3章练习2一、单选题1增值税专用发票的印刷权属于()。A、国务院工商部门B、国务院财政部门c、省级税务机关D、国务院税务主管部门2根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是()。A、生产企业年应税销售额在40万元B、零售企业年应税销售额在90万元C、批发企业年应税销售额为120万元D、生产企业年应税销售额在60万元3单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()或者发票专用章。A、财务专用章B、业务专用章C、证明专用章D、合同专用章4申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的()。A、税务登记证(正本)B、发票领购簿C、税务登记证(副本)D、税务登记证5增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为()。A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联6张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税()万元。A、210B、220C、250D、27下列各项中，属于中央税税种的是()。A、消费税B、契税C、增值税D、营业税8下列不属于变更税务登记事项的是()。A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B、增减注册资金C、改变开户银行账号D、改变法定代表人9纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A、60日B、10日C、15日D、30日10《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。A、转借B、转让C、拆本使用D、代开11下列关于增值税的纳税义务发生的时司表述不正确的是()。A、增值税扣缴义务发生时司为扣缴义务发生的当天B、先开具发票的为开具发票的当天c、进口货物，其纳税义务发生时司为报关进口的当天D、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天12对国家税务总局作出的决定不服的，可以向()申请行政复议。A、国务院B、北京市高级人民法院C、国家税务总局D、最高人民法院13纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款()的罚款。A、50％以上5倍以下B、30％以上3倍以下C、1倍以上3倍以下D、50％以上3倍以下14境外企业在中国境内承包建筑工程，应在()内申报办理注销税务登记。A、离开中国之前15日B、项目完工，离开中国之前15日C、项目完工之前15日D、项目完工，离开中国之后15日15根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是()。A、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人B、非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税c、居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税D、企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税16下列商品的消费税在零售环节征收的是()A、金银首饰B、成品油C、小汽车D、化妆品17税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()元的保证金并限期缴销。A、50000B、1000C、10000D、3000018纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款()的罚款。A、50％以上3倍以下B、1倍以上5倍以下C、50％以上5倍以下D、30％以上3倍以下19对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由()确定。A、国务院B、财政部c、省级税务机关D、国家税务总局20从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A、10B、5C、30D、1521单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由()以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。A、县级以上B、乡级以上C、省级以上D、国家税务局22将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时司为()。A、收到受托人送交的代销清单的当天B、合同约定的收款日期当天c、收到货款的当天D、货物移送当天23《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是()。A、1万元以下B、7000元以下C、3000元以下D、5000元以下24下列各项中属于未按规定取得发票的是()。A、拒绝接受《发票换票证》B、自行填开发票入账C、未按规定缴销发票D、虚构经营业务活动，虚开发票25下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是()。A、一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税B、进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税c、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税D、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税26下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是()。A、销售的货物全部免征增值税的纳税人B、增值税小规模纳税人c、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人D、增值税一般纳税人27根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是()。A、增值税B、营业税C、消费税D、房产税28税务登记证每()更换一次。A、2年B、5年C、1年D、3年29以下票据中，不属于发票的是()。A、电费收据B、订货单C、电信业务收据D、火车票30对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款()的罚款。A、50％以上3倍以下B、1倍以上5倍以下C、50％以上5倍以下D、30％以上3倍以下31纳税人税务登记内容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。A、县(市)级税务机关B、原工商登记机关c、原税务登记机关D、地(市)级税务机关32甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2008411月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2008617～12月又欠缴税款30万元。如果2009611月该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。A、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款B、先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额c、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款33目前增值税专用发票应通过()使用专用发票。A、增值税防伪税控系统B、计算机C、金税卡D、手工填开34下列各项中不属于税务代理的法定业务的是()。A、办理发票领购手续B、制作涉税文书C、提供审计报告D、办理税务登记35纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A10‰B5‰C万分之十D万分之五36下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是()A责令限期改正B没收财产C警告D收缴未用发票和暂停供应发票37()是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。A自愿性B固定性C、强制性D、无偿性38《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由()指定的企业印制。A、地(市)级国税局、地税局B、省、自治区、直辖市税务机关C、国家税务总局D、省财政厅39根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是()。A、转让固定资产取得的收入B、出租固定资产取得的租金收入C、财政拨款D、固定资产盘盈收入40下列不属于纳税申报对象的是()。A、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工B、从事生产经营活动的个人C、不从事生产活动，但有纳税义务D、在免税期司的纳税人41从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起()内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。A、15日B、30日C、10日D、60日42．寸临时到外县(市)经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过()。A、180日B、60日C、90日D、45日43已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。A、5年B、永久C、15年D、3年44．下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是()。A、外资企业同时使用中文和外文B、外资企业只使用外文C、使用中文D、民族自治地方同时使用中文和民族文字45．下列各项不需要交纳消费税的是()A、竹筷子B、汽车轮胎C、摩托车D、实木地板46．下列属于行为税的有()A、车辆购置税B、增值税C、印花税D、车船税47下列各项中不应交纳消费税的是()。A、小汽车B、轮胎C、烟D、服装48根据《税收征收管理法实施细则》，邮寄申报以()为实际申报日期。A、税务机关实际收到的日期B、到达的邮戳日期C、寄出的邮戳日期D、填制纳税申报表的日期49根据2009{F1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时司为发出代销货物满()天的当天。A、60B、240C、180D、9050下列有关最高开票限额审批权限的说法中，正确的是()。A、100万元以上由市级税务机关审批B、1000万元以上由省级税务机关审批c、10万元以上由县级以上税务机关审批D、由区县级以上税务机关审批51下列各项中属于免税收入的是()。A、因债权人缘故确实无法支付的应付款项B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金c、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、国债利息收入52纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起()内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、30日B、10日C、45日D、15日53下列行为中不属于未按规定保管发票的是()。A、丢失发票登记簿B、未按规定缴销发票c、隐瞒真实情况D、损毁发票54下列各项中，属于中央地方共享税的是()。A、增值税B、消费税C、营业税D、契税55纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准()。A、可以分期申报B、仍应申报C、可以不再申报D、可以延期申报56李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税税20％，李某应缴纳个人所得税税额为()元。A、0B、160000C、159800[)．10000057税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为()。A、1年B、90日C、30日D、6个月58纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向()税务机关报验登记。A、所在地B、注册地C、营业地D、主管地59税收“三性”的核心是()。A、固定性B、无偿性C、强制性D、自愿性60．下列不属于税法规定的行政处罚的是()A、停止出口退税权B、责令限期改正C、没收财产D、罚款61．、业银行账户发生改变的，应在改变后()向主管税务机关书面报告。A、10日B、30日C、60日D、15日62从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。A、次日起3个月内B、之日起3个月内C、之日起30日内D、次日起30日内63从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()的，应当在营业地办理税务登记手续。A180日B、90日C、30日[)．360日64领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。A、发票领购簿B、税务登记证c、主管税务机*：-iLL；Z：D、单位介绍信65《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由()鉴定。A、发票印制企业B、税务机关c、省级税务机关D、国家税务总局66下列各项中不属于流转税的是()。A、消费税B、关税C、车辆购置税D、营业税67区别不同类型税种的重要标志是()。A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率68根据现行税收法律规定，增值税小规模纳税的征收率是()A、4％B、3％C、6％D、13％69某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除()元。A、10000B、15000C、120000D、2000070《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理()。A、停业、复业登记B、注销税务登记C、变更登记D、报验登记71根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、5％B、12％C、10％D、3％72下列各项中，不属于税收征收管理活动的是()。A、税务检查B、工商登记C、税务管理D、税款征收73在税制要素中，对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这一数额的部分不征税，这一部分数额是()。A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点74下列各项中不属于税务代理的特点的是()。A、中介性B、法定性C、强制性D、公正性75铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为()。A、专用发票B、增值税专用发票C、专业发票D、行业发票76纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以()罚款，情节严重的处以()罚款。A、5000元以下，5000元到20000元B、3000元以下，3000元到50000元C、2000元以下，2000元到10000元D、2000元以下，2000元到20000元77在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是()。A、计税依据B、税基D、起征点78《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以()的罚款。A、1000元B、2000元以上10000元以下C、2000元以上5000元以下D、2000元以下79下列情况中，应开具增值税专用发票的是()。A、一般纳税人向消费者销售应税项目B、小规模纳税人销售货物给一般纳税人c、一般纳税人转让无形资产D、一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位80某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17％。则本月应交的增值税为()元。A、48725B、4737368C、46960D、4692581最高开票限额是指()。A、10份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度B、10份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度c、单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度D、单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度82下列不属于增值税的纳税义务人的是()A、进口货物的单位B、在我国境内销售货物的单位c、在我国境内提供修理修配劳务的个人D、销售不动产的单位83下列不属于发票基本内容的是()。A、商品名称B、联次及用途C、客户名称D、工商登记号84下列各项中属于税收实体法的是()。A、《中华人民共和国海关法》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国增值税暂行条例》D、《进出口关税条例》85实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过()。A、2年B、1年C、3个月D、6个月86．TjrJ各项应纳营业税的是()。A、销售服装B、提供修理修配劳务C、销售不动产D、销售机器设备87《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于()向税务机关申报办理复业登记。A、恢复生产经营后30日之内B、恢复生产经营后10日之内C、恢复生产经营之前D、恢复生产经营后15日之内88．自税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于()行为。A、抗税B、漏税C、逃税D、偷税89根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A、上市公司B、取得收入的组织C、合伙企业D、法人企业90根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()。A、查定征收B、定期定额征收C、查验征收D、查账征收91使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于()书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A、丢失当日B、丢失3日内C、丢失次日D、丢；&10日内92下列关于税收作用的表述中错误的是()。A、税收具有维护国家政权的作用B、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证C、税收是国家组织财政收入的次要形式D、税收是国家调控经济运行的重要手段93根据增值税法律制度oA、年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业B、年不含税应税销售额为100万元的商业企业c、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业D、年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业94下列各项中不属于税收的特点的是()。A、强制性B、无偿性C、自愿性D、固定性95增值税专用发票开具时限规定，采用()结算方式的为收到货款的当天。A、委托银行收款B、托收承付c、交款提货D、预收货款96下列各项中属于财产税的是()。A、增值税B、企业所得税C、车辆购置税D、车船税97税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是()。A、10日内B、60日内C、20日内D、30日内98根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()。A、定期定额征收B、查账征收C、查验征收D、查定征收99根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额B、银行按规定加收的罚息C、被没收财物的损失D、税收滞纳金100发票的种类、联次、内容及使用范围由()规定。A、省税务局B、财政部C、国家税务总局D、县级以上税务局1012010年3月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税()元。A、83208B、588C、882D、450102根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后()年内弥补。A、5B、4C、7D、3103税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。A、财务报表B、纳税申报表C、税务登记表D、完税凭证104根据2009勾11月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出增值税纳税义务发生时司均为()。A、发货的当天B、合同约定收款日的当天c、货物移动的当天D、收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天105根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，按()的税率征收企业所得税。A、20％B、15％C、25％D、10％106下列由国家税务总局统一印制的是()。A、运输业发票B、服务业发票c、契税完税证D、增值税专用发票107下列属于未按规定开具发票的行为是()。A、虚构经营业务活动，虚开发票B、自行填开发票入账C、拒绝接受《发票换票证》D、未按规定建立发票保管制度108下列各项由海关代征的税收是()A、印花税B、进口产品增值税以外的增值税C、关税D、车船税109《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由()统一对外出售。A、税务机关B、财政部门C、银行系统D、工商管理部门110根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于()。A、超率累进税率B、超额累进税率C、比例税率D、定额税率二、多选题111按现行税法的规定，征税税率包括()。A、比例税率B、从量税率c、累进税率D、定额税率112《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()。A使用特快专递邮寄B以寄出的邮戳日期为实际申报日期C使用统一的纳税申报专用信封D以邮政部门收据作为申报凭据113税收按照计税标准不同可分为()。A复合税B从价税C定额税D从量税114数据电文纳税申报方式有()。A电子数据交换B邮政快件C网络传输D电话语音115根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不可以扣除的项目有()。A、行政罚款B、税收滞纳金c、期司费用D、超过规定标准的公益性捐赠116企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记的总机构的相关内容包括()。A、名称、地址B、财务负责人c、主要业务范围D、法人代表117根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是()。A、个人的房产租赁所得B、个体工商户的生产、经营所得c、个人独资企业的生产、经营所得D、个人的工资、薪金所得118根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税的方法的有()。A、烟丝B、卷烟c、粮食白酒D、薯类白酒119根据现行税法规定，增值税纳税期限按()为一期。A、7天B、3天c、5天D、一年120下列有关税务登记的表述中正确的是()。A、税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度B、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记c、县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关D、对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核121纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()。A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B、有偷税、骗税前科的c未按规定办理税务登记的D依法可以不设置会计账簿122关于发票的开具和保管，下列说法中正确的是()A使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准B不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收c已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁D发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具123根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有()。A参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定B按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定c按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定D其他合理方法124下列各项中属于税收特征的有()。A自愿性B固定性c强制性D有偿性125根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是()。A纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行B税收优先于无担保债权c税收优先于罚款、没收非法所得D税收优先于应付工资126下列各项中属于行为税的有()。A消费税B城市维护建设税c车辆购置税D耕地占用税127下列关于发票开具要求的表述中不正确的是()。A发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印B任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票c单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票D使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票128下列企业中，属于专业发票使用范围的有()A商品零售企业B国有金融企业c国有广告企业D国有邮政、电信企业129下列应当办理税务登记的是()A企业在外地设立的分支机构B税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位c个体工商户D国家机关130纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是()。A改变生产经营范围B经营地点迁出原登记的县(市)c增加注册资本D名称的改变131纳税申报的方法有()A委托申报B邮寄申报c电子申报D直接申报132根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》，下列企业中应当认定为一般纳税人的有()。A零售企业年应税销售额为60万元B批发企业年应税销售额为100万元C零售企业年应税销售额80万元D生产企业年应税销售额为80万元133根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得()发票。A转借B代开C拆本使用D转让134纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括()。A单位住所、经营地点B注册资本C财务负责人D核算方式135下列各项中，属于不得开具增值税专用发票情形的是()。A林场销售自产的原木B冰箱厂销售给大型商场的冰箱C将产品出口至国外D商场销售给个人的电视机136企业开具增值税专用发票的时限为()。A采用交款提货结算方式的，为收到货款当天B采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天C采用预收货款结算方式的，为货物发出当天D将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天137下列各项中属于不需要办理税务登记的单位或个人的是()。A国家机关B税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C无固定资产场所的流动性农村小商贩D个人138从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持()向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。A外出经营活动税收管理证明B营业执照C税务登记正本D税务登记副本139根据《增值税专用发票使用规定》，以下说法中正确的是()。A一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B一般纳税人凭《发票领购簿》、lc卡和经办人身份证明领购专用发票C一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行D专用发票实行最高开票限额管理140根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税收入的有()。A在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益B财政拨款C、符合条件的非营利组织收入D、符合条件的居民企业之司的股息141下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是()。A、对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款B、对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款c、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照D、对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款142纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是()。A、在营业执照核准的经营期限内需要停业的B、被工商行政管理机关吊销营业执照的c、发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的D、因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的143根据《增值税暂行条例》的规定，下列单位应当认定为小规模纳税人的有()。A、年应税销售额为80万元的工业企业B、年应税销售额为90万元的商业企业c、年应税销售额为70万元的商业企业D、年应税销售额为40万元的工业企业144新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括()。A、公司章程B、其他需要提供的有关证件、资料C、工商营业执照D、组织机构统一代码证书145纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指()。A、当期货币资金不足支付工资、社会保险费的B、当期货币资金不足，正常生产受影响的c、因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的D、当期资不抵债的146下列关于进项税的表述中正确的有()。A、企业购进货物发生的运杂费按7％抵扣进项税额B、购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额c、购进的农产品可以按13％作为进项税额D、海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣147增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交()。A、增值税一般纳税人申请认定书原件B、税务登记证(登记证正、副本)原件c、其他有关资料D、纳税人税种登记表148注销税务登记的适用范围有()。A、纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的B纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C纳税人因故需要歇业的D纳税人的法定代表人发生变更的149下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是()。A经办人身份证明B财务专用章的印模C营业执照D税务登记证件150根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()。A税种、税目和应纳税额B欠税及滞纳金C税款所属期限D应退税项目及税额151按现行税法规定，计税依据可以分为()。A复合计征B从量计征C独立计征D从价计征152下列情形中，不得开具增值税专用发票的是()。A商业企业零售的化妆品B零售企业销售劳保服装用品C向消费者销售应税项目D销售免税产品153下列属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是()。A年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人B年应税销售额在80万元以下的商品批发企业C一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正且已改正者D销售货物全部属于免税项目的154《发票管理办法》规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应给予()处罚。A并处1万元以下的罚款B并处2000元以上1万元以下的罚款C责令限期改正D没收非法所得155纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送()。A外出经营活动税收管理证明B境内或境外公证机构出具的有关证明文件C与纳税有关的合同、协议书及凭证D财务会计报表及说明情况156下列各项中属于未按规定保管专用发票的情形有()。A税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册B丢失专用发票C损(撕)毁专用发票D未从销售方取得专用发票157下列各项中属于流转税的有()。A营业税B所得税C消费税D增值税158下列各项中属于税收要素的是()。A纳税义务人B征税人C税率D征税对象159发票具有()的特征。A共享性B合法性和真实性C时效性D传递性160下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有()。A进口货物应当向机构所在地海关申报纳税B固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税C非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税D固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税161除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是()。A开立银行账户B申请免税C法人营业执照年检D领购发票162根据《江苏省普通发票管理办法》规定，下列说法中正确的是()。A本省发票防伪标志的设置，由省税务机关根据国家税务总局的要求统一规定B发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度C外省、市来本省印制发票，必须经省税务机关批准D在本省内使用的发票的种类、式样、内容以及使用范围，由省税务机关确定163下列各项中，属于税款征收应遵守的原则有()。A依法征税B按法定权限和程序执法C按规定入库D征收唯一主体164下列情形中，属于未按规定开具发票的是()。A未经批准拆本使用发票B外资企业只使用外国文字开具发票C未发生经营业务开具发票D跳号开具发票165下列各项中属于违反发票管理法规的行为是()。A向税务机关以外的单位和个人领购发票B应取得而未取得发票C应开具而未开具发票D丢失发票166我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为()。A增值税专用发票B保险凭证C专业发票D普通发票167根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的是()。A独生子女费B误餐补助C年终加薪D劳动分红168纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清()，缴销发票、税务登记证件等。A多退(免)税款B应纳税款C滞纳金D罚款169税务登记的种类包括()。A外出经营报验登记B停业、复业登记C设立登记D变更登记170根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》A销售货物或者应税劳务适用免税规定的B商业企业零售的烟、酒C向消费者个人销售货物或者应税劳务的D小规模纳税人销售货物或者应税劳务的171税收按征税对象分类分为()。A工商税类B流转税类C所得税类D行为税类172下列有关税收作用的表述中正确的有()。A税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B税收是国家组织财政收入的主要形式C税收是国家调控经济运行的重要手段D税收具有维护国家政权的作用173下列关于增值税纳税义务时司表述正确的有()。A委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销售清单的当天C直接收款销售的为货物发出的当天D采取赊销方式的，无书面合同的为货物发出的当天174《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括()。A税务登记表B税务登记证及其副本C临时税务登记证及其副本D工商营业执照175根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有()。A期司费用B罚款支出C营业税D产品销售成本176根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述中正确的是()。A税务登记证件可以转借给他人B纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件C税务登记证件不得损毁D纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件177《发票管理办法》规定，发票的()由国家税务总局确定。A种类 B使用范围C联次D内容178下列有关纳税申报对象的描述中正确的有()。A临时取得应税收入的，应在发生纳税义务后，立即纳税申报并缴纳税款B纳税人在免税期也应当按规定办理纳税申报C纳税人因享受减免税等可以不进行纳税申报根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》D、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，经主管税务机关批准后可以延期申报179下列各项税法构成的最基本的要素()。A、税率B、征税人c、征税对象D、纳税义务人180根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的()如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。A、时限B、顺序c、逐栏D、全部联次一次性181下列票据中，属于发票的是()。A、商业批发统一发票B商业零售统一发票c、增值税专用发票D、电报收据182纳税申报表的主要内容包括()。A、应减免税项目B、计税依据c、欠税、滞纳金D、适用税率三、不定项选择题183税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。A、财务报表B、纳税申报表c、完税凭证D、税务登记表184发票监制章由()税务机关制作。A、国家税务总局B、县级c、省级D、地市级185从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起()内将其财务会计制度等报送主管税务机关备案。A、2个月B、30日c、25日D、15日186注销税务登记的适用范围有()。A、纳税人的法定代表人发生变更的B、纳税人被工商局吊销营业执照的c、企业解散的D、纳税人迁移而改变主管税务机关187纳税申报的主要内容有()。A、应减免税项目及税额B、单位税额c、税款所属期限D、延期缴纳税款188下列各项中，应当依据规定办理税务登记的有()。A、扣缴义务人发生扣缴口义务的B、有应税收入c、有应税行为D、有应税财产189纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。A、1年B、6个月c、3年D、3个月190一般纳税人通过防伪税控系统使用专用发票，使用包括()。A、开具B、认证发票c、缴销D、领购191根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有()。A、企业在外地设立的分支机构B、只交纳个人所得税的自然人c、不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位D、领取营业执照从事生产经营活动的纳税人192下列各项中，属于违反发票管理法规行为的是()。A、向税务机关以外的单位和个人领购发票B、应取得未取得发票c、丢失发票D、应开具而未开具发票193下列属于税法规定的偷税手段的是()。A、伪造变造账簿、记账凭证B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证c、进行虚假申报D、以暴力拒不缴纳税款194下列表述中不正确的有()。A、税款优先原则就是税收优先于贷款B、只要所有权是纳税人的物品均可拍卖c、有抗税行为的可以处50％到5倍的罚款D、税收保全是强制执行的前提195纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期届满前提出申请，并应提供的资料有()。A、申请延期缴纳税款的报告B、利润表c、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单D、应付职工工资196税务登记包括()。A、变更登记B、注册登记c、注销登记D、开业登记197下列属于企业所得税的纳税义务人的有()A、上市公司B、国有企业c、个体工商户D、合伙企业198进口货物的纳税义务发生时司是()A、企业提货的当天B、货物进海关窗口的当天C、报关进口的当天D、取得发票的时司199．T，J各项中，可以作为纳税担保人的单位或个人的有()。A、国家机关B、自然人c、非公益性社团组织D、企业法人200．T，J属于税务代理的法定业务的有()。A、提供审计报告B、制作涉税文书c、办理发票领购手续D、办理税务登记201下列各项中，属于纳税人首次申请领购发票时应提供的证件和资料的是()。A发票领购簿B税务登记证C经办人身份证明D财务印章的印模202纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自被吊销营业执照之日起()内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。A10日B60日C30日D15日203下列各项中，属于专业发票的是()。A铁路货票B保险凭证C电信企业发票D航空运输发票204税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起()日作出批准或不予批准的决定。A30B60C80D20205下列不属于变更税务登记事项的是()。A增加银行账号B增减注册资金C改变法定代表人D纳税人因经营地的迁移而需要改变原主管税务机关206下列关于营业税的纳税地点表述正确的有()A、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税B、纳税人提供建筑业劳务的应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税c、纳税人转让土地使用权应当向机构所在地申报纳税D、纳税人出租不动产应当向所在地的主管税务机关申报纳税207．T歹J各项属于应税消费品的有()A、焰火B、酒c、化妆品D、小汽车四、判断题208纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。()209增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。()210一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。()211国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。()212一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。()213增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后发生退货的，销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。()214《发票管理办法》规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。()215税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。()216纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。()217税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。()218税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。()219在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。()220纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。()221．十未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。()222税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。()223《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。()224国债利息收入，符合条件的居民企业之司的股息及财政拨款均为不征税收入。()225．÷-F算销项税是以含增值税的销售额作为计税依据。()226税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。()227纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。()228从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。()229纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。()230未办理工商营业执照，也未经有关部门