国有企业财务管理制度

国有企业财务治理制度第一条严格执行《会计法》、《审计法》及《关于印发、、的通知》等财务治理有关制度，认真落实中心八项规定及省、市、县各类实施细则，厉行节约，压缩开支，勤俭办事。同时，依据财政部门规定的开支范围和标准，标准票据审核，对不符合财务治理规定的票据坚决不予报销，杜绝一切不合理开支。其次条财务支出实行“一支笔”审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。300;3001000同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出;1000董事会议争论打算后，上报大队领导批准后，方可支出。报销条据必需是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。第四条外出参与会议、培训，单位原则上担忧排车辆，由参训人员依据具体状况选择来回交通工具，乘坐飞机要经稽查大队领导同意，按规定标准统一订票。参训期间，由举办单位统一安排食宿的，不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费，只报销来回会议、培训地点的差旅费。第五条实行月报账制度，报账员提前通知干部职工整理上交报销票据，经分管领导统一审核后，汇报主要领导审定后，按程序报账。第六条办公用品购置，由出纳定期统计制定选购打算，汇报公司经理签字同意后统一购置，属政府选购的按程序进展办理;个人未经同意在外购置的任何物品，一律不予报销。第八条依据“谁使用、谁保管，谁损坏、谁负责”的原则，报账员统一建立单位固定资产清册，逐项明确到人，每半年进展一次清理核对，做到账物相符;修理公物由人秘股统一负责办理，修理事项须经分管领导审批;需报废的公物，提请党组会议争论同意后，由报账员按国有资产治理方可办理有关手续。第一章总则第一条为了加强会计根底工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务治理，标准市属国有粮食企业财务行为，推动现代企业制度建设,依据《会计法)、《财务通则》、《会计准则》和《企业财务制度》的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。其次条本制度适用的监管范围企业流淌资产、固定资产、负债以及本钱费用进展监管。其次章流淌资产的治理第三条流淌资产的治理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流淌资产损失等。第四条货币资金的治理〔一〕现金治理：要建立健全现金治理制度。出纳员要做到日清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的，必需由财务负责人审核，法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必需随时承受相关部门及本企业领导的监视检查，库存现金不得超过规定限额。〔二〕银行存款的治理：企业必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和银行结算业务，依据资金性质或业务需要，开设银行账户进展结算。银行印鉴必需由财务负责人与出纳员分开保管。不准为外单位或个人供给资金〔贷款〕担保，任何人不得出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位和个人。〔三〕各单位核算统一归集在财务部门，不准各部门另行设置出纳，分散核算。〔四〕严禁用公款炒股、炒期货。第五条应收或预付帐款的治理〔一〕企业各种生产经营活动应当按《中华人民共和国合同法》签订合同并严格履行。〔二〕企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去”的原则，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，准时收回，以防坏账的发生。第六条其他应收款的治理〔一〕以前年度发生的其他应收款要查清缘由，企业催促并帮助责任人实行一切有效措施追回。〔二〕除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应收款发生。第七条应收补贴款的治理应收补贴款应专款专用，并准时与财政部门结算。第八条存货的治理〔一〕企业存货，特别是原粮、产成品应当符合国家有关质量标准。〔二〕企业每个季末要对库存商品进展盘存、核实，做到账实、账账、账证、账表相符，对盘盈或盘亏库存商品要查找缘由，分清责任，准时调整账务。〔三〕中心、省、市、县级贮存粮油严格按规定专仓、专罐、专人保管、专账记载，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储存安全和管得住、调得动、用得上，力争不亏损。第九条待处理流淌资产损失的治理〔一〕由于政策缘由造成的流淌资产损失按规定列支。〔二〕由于人为因素造成的流淌资产损失，要找出缘由，分清责任，由企业集体争论，提出处理意见并按规定程序报批前方可入帐。第十条坏帐损失的治理企业每年末，对债权债务进展全面检查，逾期三年以上不能收回或不能支付的应收、应付款项依据会计制度有关规定分清状况进展处理。第三章固定资产的治理第十一条企业资产购建的治理〔一〕5〔含〕的建、改建、扩建、装修、撤除、修缮等建设工程工程，国家投资的工程应当经企业领导班子争论打算；企业自筹的工程经企业领导班子及职代会争论打算；专项资金工程必需依据专项资金使用治理方法进展报批。〔二〕工程招投标。拟建工程经核准批复后，工程建设单位应当严格执行招投标制度。〔三〕根本建设〔含建、扩建、修理改造〕工程竣工验收后，应当托付有资质的中介机构审计前方可结算付款。〔四〕盘盈固定资产必需准时入帐，其资产名称及重估入帐价值须报市商务和粮食局备案。〔五〕企业购置汽车〔货车、轿车〕必需报经市商务和粮食局批准后，方可购置。亏损企业一律不得购置轿车。第十二条企业资产处置的治理〔一〕应当按规定程序审批的资产范围：企业整体转让资产、局部出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。〔二〕审批程序：企业处置国有资产，必需由企业领导班子及职代会争论，形成统一意见后，向市商务和粮食局提出书面请示〔附处置资产明细表〕，经市商务和粮食局派人员到现场实地勘察后，提出初审意见报市商务和粮食局及国有资产治理部门审批。〔三〕经批准处置的国有资产必需通过有资质的中介机构评估，其评5〔5〕以上必需实行公开竞卖方式进展。第十三条企业资产收益的治理企业资产收益必需按时入帐并按相关规定使用。第四章负债的治理〔一〕应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必需有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和粮食局备案。〔二〕专项应付款：最低收购价、仓房修理费、简易建筑费企业必需专款专用，不得挤占挪用。第五章本钱费用的治理第十四条制定费用标准。企业要增加节约意识，制定工资、招待费等费用标准，降低费用开支,力争以最小的支出，猎取最大的经济效益。第十五条企业全部费用开支必需坚持企业财务部门审核把关，法人代表“一支笔”审批制度。第十六条严把费用开支关，堵塞漏洞。企业不得为外单位和个人报销费用或变相列支费用。第十七条企业要按权责发生制原则，确认当期的收入、本钱、费用，不准虚列本钱、虚报盈亏、隐瞒财产和收益，不做假帐，客观、真实、准确地反映企业的经营成果。第十八条各企业只准设置一套会计核算，严禁搞账外账或设置“小金库”。第六章监管方式第十九条严格实行《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》。市商务和粮食局对企业财务实行定期不定期检查。〔一〕每半年市商务和粮食局对市属购销企业组织一次内部审计。〔二〕如遇特别状况，市商务和粮食局随时对企业财务执行状况予以检查。第七章责任追究其次十条现金消灭短库，由出纳员全额赔偿。其短库金额超过相关法律法规规定的，依据有关法律法规处理。其次十一条应收和预付帐款、其他应收款由于失职、渎职行为不能按时收回的，对有关责任人实行赔偿损失和追究其法律责任，对负有直接领导责任的人也须实行确定的经济和行政惩罚。其次十二条企业财务负责人未按《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》规定进展报告的，市商务和粮食局责令其改正，并赐予批判