非财务人员的财务管理培训课件

2023/8/30非财务人员的财务管理培训培训师简介资深国际财务管理专家。曾在摩托罗拉（中国）公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、等多家国外著名

公司任财务总监等职位，拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。熟练掌握中西方财务管理，曾在多家大型公司组织并指导财务管理工作。清华大学、中国人民大学等多所高校开设专题课程。管理者的“先天不足”人工匠学习工头能力+?人钱????????中国企业的《大败局》登上财务管理“金字塔”案例研究吴妈与阿Ｑ结了婚。吴妈存了５万块钱，两人商量买个出租车挣钱糊口，吴妈从亲戚家借了１０万块钱，答应每年给８％的利息，买车花了１２万，缴了一年保险４５００元，养路费１２００元，１０年营运执照费２万元，此钱均由吴妈支付．练习一：计算是否有足够资金从事出租车运营？练习二：现金认定现金分类认定经营性现金流量产生——流入销售商品或劳务；税金返还；消耗——流出采购商品或劳务；支付税金；支付工资支付费用投资性现金流量产生——流入收回对外长期投资；投资分红；1.

长期资产变卖消耗——流出购置和建造长期资产；对外长期投资；筹资性现金流量产生——流入吸收投资；1.

借入资金；消耗——流出股本减少；偿还借款；支付红利支付利息练习三：现金分类练习四：现金流量性质认定现金流量表标准现金流量表案例研究今年四月，阿Ｑ跑了一个月出租，收

入１２０００块钱，交管理费4500元，买汽油３０００元，修车３５０元，

吃饭１６０元。练习五:四月的利润是多少？练习六：请编制虚假《损益表》收入认定原则商品所有权转移给购货方；没有保留继续管理和控制权利；利益能够流入企业；收入和成本能够可靠地计量。情景判断（一）某公司2005年11月25日与客户签订500吨钢材的销售合同，每吨3000元，客户将150万元货款全部付给公司，该公司分三次发货。11月27日通过中铁快运向对方发出100吨，并通过

EMS快递增值税发票给客户。请问是否作销售收入认定情景判断（二）某公司2005年6月8日接受客户150件甘草片订单，公司于6月10日货物和增值税发票一并发出，6月12日得到对方收货人确认。根据代理合同规定，该客户可在90天以后付款，该公司未作销售收入认定，理由是没有收到货款，产生提前纳税。请判断是否正确。情景判断（三）某公司2005年9月10日购买电脑140台，全部货款已交清。客户已办理提货手续，但因车辆装不下，留下100台交该公司继续保管，到

9月30日客户仍然没有来取货。请判断是否作全部销售收入处理。情景判断（四）某软件开发公司2004年10月承接了一家机构的软件开发项目，项目销售560万元，项目款全部付清，但项目开发需要三年时间，目前项目已进行1年半，是否可以作销售认定。收入分类认定原则主营业务收入收入净收入毛收入营业收入营业额外部收入内部收入通过主体业务或主产品而取得的收入非主营业务收入 通过附属业务或副产品而取得的收入营业内收入 通过主附业务或主副产品而取得的收入营业外收入通过经常性业务之外偶然取得的收入扣除销售折扣以后的收入扣除销售折扣之前的收入扣除销项税以后的收入

含销项增值税的收入向第三方销售而取得的收入集团公司内企业相互销售而取得的收入练习七：收入性质认定成本为使某种产品或服务具备特定功能而付出的代价。费用为从事某项活动，以满足客户需求，换取客户回报而付出的代价经营费用变动成本支出分类和认定原则支出固定成本营业费用管理费用财务费用练习八：请将下列支出项目对应到成本和费用名下练习九:生产成本与经营费用调换成本分类材料成本=材料进价+采购费用生产成本=材料成本+人工成本+制造费用销售成本=生产成本-期末成品存货+期初成品存练习十：计算成本某电脑生产企业，二月份电脑存货882万元。三月份生产了5600台电脑，消耗原材料1120万元，人工费用28万元，制造费用168万元。三月销售了8000台电脑，三月底电脑存货1200台，价值287万元。请计算三月份的生产成本是多少？销售成本是多少？固定成本和变动成本产品成本变动成本固定成本一旦停产，该目即没有支出一旦停产，该项目继续支出练习十一：成本习性认定盈亏平衡点销售盈亏平衡点=固定成本/（边际贡献/销售收入）边际贡献=销售收入-变动成本练习十二：计算销售盈亏点某企业每年固定成本5200万元，以往项目边际贡献率是55%，如果该公司要保证营业利润3400万元，请计算该公司至少要完成多少销售任务。如果明年销售只能完成12000万元，销售价格不变，要保证经营利润3400万元，你认为变动成本必须下降多少才能完成任务。练习十三:边际利润的决策价值九林公司和道康公司都是生产手机的厂家，其销售价格和成本构成如下：请讨论哪一家公司成本具有竞争力练习十四：支出性质认定利润计算及表达方式边际利润(Gross

Margin)=销售收入-变动成本毛利（Gross

Profit)=销售收入-销售成本经营利润(Operation

Profit)=销售收入-销售成本-经营费用息税前利润（EBIT）=税前利润+贷款利息可控利润（EBITDA）=经营利润+所得税+贷款利息+折旧+摊销税前利润（EBT)=经营利润+营业外收入-营业外支出净利润（Net

Profit)=税前利润-所得税未分配利润(Undistributed

Profit)=净利润-法定公积金-法定公益金-已分红利红利(Dividend)=可供分配利润*股权比例损益表税金及计算解交方式营业税征税对象：企业和个人征税范围：提供劳务（除加工、修理、修配），转让无形资产，售不动产税率表：计算方法：应纳税额=（营业额-特定代垫费用）*税率练习十五：计算营业税太平洋建筑公司承揽了西岭隧道工程项目，合同造价3亿元，其中以1亿元转包石方工程给A公司，以1.5亿转包浇铸工程给B公司,0.3亿的道路工程转给

C工程。请计算太平洋公司的应交税金。营业税免税范围托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供劳务，婚姻介绍、殡葬服务；残疾人个人提供劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育服务；农业和养殖业技术培训；指定机构的文化活动门票收入；宗教场所和宗教活动的门票收入；每次或每日营业额在50元以下的个人；科研单位技术转让收入；个人转让著作权；土地转让给农业生产；政府机构收费；增值税征税对象：单位和个人征税范围：销售货物、提供加工、修理、修配劳务，进口货物；计税方式：应纳税额=当期销项税-当期进项税销项税=销售量*销售价格*税率进项税=采购量*采购价格*税率练习十六：计算增值税兴业科技公司2005年3月从汉威公司购入主机板15万件，每件300元；兴业公司3月份销售电子辞典5万部，每部800元，请计算兴业公司三月份进项税、销项税和应交增值税企业所得税征税对象：企业征税范围：生产、经营所得和其他所得。利润、股息、租金、转让财产收益、转让专利权、专有技术、商标权、著作权、营业外收益等。应纳税额=企业所得*税率%成本费用不得税前包括的内容（一）固定资产的购置、建造支出；无形资产的受让、开发支出；资本利息；违法经营罚款和被没收财物的损失；各项税收的滞纳金和罚款；自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分；用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；支付给总机构的特许权使用费；未经税务局审批的管理费；招待费：1500万以下千分之五；以上千分之三；500万以下千分之十，以上千分职工境外保险费；成本费用不得税前包括的内容（二）除信贷、租赁业务以外的坏帐准备；经税务局批准的坏帐损失，（债务人破产、死亡、超过两年）建筑物按20年、机器设备按10年、其他按5年提折旧；无形资产按合约或不得少于10年摊销；企业筹办费用不得少于5年；资本金没有到位，贷款利息中相当缺额资本部分利息不得列入成本；经营风险评价及防范练习十七：风险和防范能力评估债务风险借款：100000贷款利息：667盈利风险本金：50000利润或亏损：1683经营风险防范能力财产现金：8290汽车：119000执照：19833保险：4125养路费：1100债权合计：152348合计：152348资产分类及认定原则资产流动资产固定资产短期资产长期资产有形资产无形资产良性资产不良资产运营中而随时改变自身形态的财产至少在一年内不改变自身物理形态的财产在一年内改变自身物理形态在一年内不改变自身物理形态无实物形态但具有价值的财产有实物形态的财产具备原始价值的财产已完全或部分具有原有价值的资产练习十八：资产认定负债分类及认定原则负债应计预提债务短期债务长期债务法定债务或有负债运营中为持续经营而进行的各种准备。具有法定还款义务的欠款。在一年内需要偿付的借款在一年内不需要偿付的借款与债务有关但需要界定履行义务的承诺按照法律规定公司应该承担而履行的承诺练习十九：负债认定资产负债表报表编制通级沙盘演练第一级:公司得到注册资本5000万元，存入银行帐户；第二级:修建厂房共投入4500万元；第三级:购置机器设备1700万元；