浅谈当前税收征管改革

浅谈当前税收征管改革

税收征管改革是社会主义市场经济下发展的客观要求，也是税收征管管理自身发展的必然规律。同时，地方税务机关依法管理税收，严格执法，加强干部队伍建设，促进党风廉政建设。本文就如何解决征管改革后的问题,谈一点粗浅看法。一、家庭管理和行政制度的问题1.加大宣传力度一是各级地税机关应当紧紧依靠当地党政部门,得到他们的重视和支持,密切与当地有关部门积极配合和通力合作,为征管改革开绿灯,尽可能地减少各种不利因素和排除各种阻力,促进税收征管改革的顺利发展。二是充分利用新闻媒介,通过电视、广播、报纸及散发宣传资料等,向社会各界宣传税收改革,使之深入人心,尤其是所有纳税人,使他们了解税收,自觉纳税。三是各级地税部门应及时地经常向党政领导、税务干部宣传并讲解税收征管改革的意义、具体内容和实施方案,使得各位领导心中有数,税务干部便于操作。此外,还要及早研究取消专管员制度后的有关后续工作的落实到位。2.建立和规范申报申报方式和流程,加强纳税人的申报意识随着对专管员制度的逐渐取消,客观上要求必须建立比较合理规范的纳税人自行申报纳税制度。这就必须做好以下方面的工作:(1)要确立既合理又简便的纳税申报程序,便于纳税人掌握和实际操作。(2)要逐步统一纳税申报方式和步骤。如采取由纳税人按期到税务机关办理申报的直接上门申报,由纳税人将有关申报资料用专用信封寄达税务机关的邮寄申报;由纳税人用计算机网络将申报资料输送给税务机关的电子申报方式,等等。(3)必须规范统一纳税表格。在设计时,要考虑既方便纳税人,又有利于进行计算机集约化管理。(4)要加强稽查,对那些不按期、不如实申报的纳税人开展重点稽查,促使其按税法规定进行申报。(5)通过税务代理机构来办理纳税申报,逐步引导、帮助纳税人走上规范化管理的轨道。二、加强计算机专业人才建设1.进一步扩大计算机应用管理网络。一方面要增加计算机应用单位的数量,使大部分税务所逐步引入其管理;另一方面要扩展计算机业务应用范围,巩固现有的用计算机开具税票的成功做法,并逐步延伸到税务登记管理、发票发售和稽查、税收信息搜集查询,然后再扩大到用计算机选案并实施税务稽查等全过程。2.抓紧在大同市地税系统内选拔和培养一批计算机人才,在征管改革初期可先对计算机具体操作人员进行集中组织培训,以解决基础知识薄弱问题。从长远考虑,还可选派一些优秀干部去高等学府进行专业学习深造,以全面增加计算机后备人员。3.要从税务系统广泛引进计算机专业技术人才,根据其知识水平和工作的要求,应在计统、税收知识方面对他们进行培训,使他们在较短时间内适应税收征管工作。4.各级地税机关要设立专门的计算机中心或专职计算机管理人才,将分散使用的人员集中,通过中心对税收信息情报进行集约化处理,提高征管工作质量和效率。三、要设置严格的纳税征管窗口1.按征管功能设置机构并划分相应的工作职责,这是制订科学规范的征管规程的前提。按纳税服务、申报征收、税务稽查、法规复议、微机管理五大系统来设置,并明确规定各系列的职责范围,如纳税服务系列具体包括税务登记、发票管理、纳税咨询、受理各项纳税申请、应纳税额核定,逾期未申报的催报催缴、税法宣传等。2.按征管改革要求制订办税大厅管理制度。具体包括:(1)厅内应设置的办税窗口,一般要有税务登记、发票管理、申报征收、税法咨询、税务代理等窗口。(2)各窗口的分工职责及操作程序。如税务登记窗口的操作程序为:先审核纳税人报送的有关材料是否真实完整,然后将资料输入微机处理并打印,最后核发税务登记证。(3)各窗口之间的业务、责任有效地衔接。如发票管理窗口,必须认真审核上一环节(税务登记窗口)是否完全正确,然后根据自己这一环节的要求,确定是否同意纳税人办理发票领购手续。3.纳税申报管理制度。包括科学简便的申报纳税程序;统一纳税申报方式;统一规范纳税表格等方面的设计制订。4.税务稽查工作制度。税务稽查是税收征管工作的重要保障,一般可通过微机选案、制定计划、税务稽查和审理分析四个环节来进行,对每个环节要明确详细的职责,各环节之间要有相应的资产传递和交接程序,确保稽查工作的科学性、高效性。5.税务代理工作制度。税务代理虽是社会中介机构,但它的进程好坏会直接影响到征管改革。因此,必须完善有关的代理工作制度,如制订好税务师事务所章程、财务会计制度、代理收费标准、代理业务规程、工作纪律等,促使代理工作走上规范化管理轨道。6.其他有关工作制度。如税务干部的廉洁自律、岗位考核制度、公开办税、办事制度、上岗挂牌服务等。四、关于征管模式的改革在征管机构的设置上,应按新模式运行的要求和特点来重新组合和优化。1.取消原来过分注重税务政策的特点来设置职能部门,改按税收管理程序和功能来划分。征收分局或中心税务所作为直接征收机关,其内设机构不宜太多,应讲求“精简、高效”,按照功能特点设置主要部门。2.上下改革要步调一致,市、县、区、分局税务机关在机构设置上应与中心税务所相协调,逐渐按新征管模式运行到位,以免出现“下改上不改”或“上改下不改”的相互制肘,难以发挥其领导、指挥作用,或多头领导无人管理的现象。3.税务稽查机构应相对独立。稽查是改革的“重中之重”,在机构设置上必须相对独立,这样才能独立行使稽查职能,促进征管质量的提高。征收分局或中心税务所的内设机构,不应再配置稽查组,不然会与稽查分局(县、区、市)的职责相交错,易造成职权划分不清,分工模糊,不利于稽查工作正常开展。4.在干部分流问题上,要按征管政策的总体构想,本着人尽其才原则,将调整后的人员进行重新分工。要保证办税大厅的干部配置,尤其计算机人员的配置;选调部分干部进入稽查部门,以强化稽查工作;将分流出来的部分人员充实到税务代理队伍,开展代理工作。五、在新的征管模式下,应根据具体的实际情况,不断进行新的征管“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的新征管模式,已经在税务系统形成,并已展示出其优势,有利于依法治税的有效强化和征管质量的全面提高。但是新模式并不是一成不变的,应结合实际情况,在实践中不断加以完善。但它需要司法保障体系来作保证。1.大力的部门配合由于地税系统纳税类型多、数量多、分布广等复杂情况,仅凭税务机关的管理是远远不够的,需要紧紧依靠当地党政部门的支持重视和公检法司、金融、交通、工商等部门及当地乡镇、村(居)委等的配合,最大限度地堵塞税收漏洞。这是过去多年来税收工作成功的经验总结,今后和将来还迫切需要。绝不能因新模式的实行而忽视或脱离了协税护税的重要性及重要作用。2.强化外部监督,确保高效运行这是建立新征管模式并决定其能否成功的关键和保证,税务稽查必须全面引入计算机管理,健全和规范各种工作规程和制度,以强化稽查职能,通过稽查,及时修正纳税人不合法的纳税申报,打击各种违犯税法行为,促使其申报规范化、制度化,以保证税法的正确执行和新模式的有序运行。3.强的司法保障税务机关征税除了依靠法律法规赋予自身应有的权利外,还有赖于公安、