年终结账实用技巧课件

年终结账技巧与指导年终结账技巧与指导1本朝内容介绍各类预是、待摊项目盘点、账户核对编制相关凭证特别注意案例分享本朝内容介绍2年终结账实用技巧课件3核算各类预提、待雄项目需要及的检查1现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账2.银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表3往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理4.检查固定资产折日计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定。5采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整。6.检查各应交稅费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时査明原因并进行处理。7检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符。核算各类预提、待雄项目4核算各类预提、待雄项目需要及的检查8.检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得稅率调整的影响。9检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确10.检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符11检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益今年汇率变动較大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大。12.检查所得税的计算是否正确,如存在应交,是否在本年度正确计。13.检査总账与现金、银行存款日记账明细账是否相符,检查账表是否相符。核算各类预提、待雄项目5核算各类预提、待雄项目需要及时处理1预提费用全部冲平2.利润要调整到或都高于稅务局的要求。3.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求。4各类费用的入账是否准确,有否将不属于公司的费用入账,或者提高了标准入账了,比如招待费5%广告费2%等核算各类预提、待雄项目6年终结账实用技巧课件702盘点、账户核对028盘点、账户核1.资产盘点有款年末,企业要组织专门的人员对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘,再由财务人员配资金合监盘,无形资产需进行相关评估),确保账实、账证相符,对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项,要及时报告并进行相应的处理。2.清理债和债务账务年末,企业要对应收和应付款项包括备用金等)等债权债务进行清理,对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认,对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。大型集团化公司,还要对集团内单位之间的往来和交易进行核对和确认。对于应收款项,还要进行收回可能性的评估,计提相应的减值准备3.夯实收λ和成本费用收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素,需逐一梳理并进一步夯实是清理对外开具发票情况,对于达到收入确认条件的及时确认收λ不-定开发票)二是及时催讨相关发票(如采购发票等),及时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理)三是全面梳理费用报销情况并按要求报销严格遵守权责发生制原则,尽可能避免发票跨年报销)盘点、账户核903编制相关凭证特别注意0310年终结账实用技巧课件11