全面预算管理在泉州嘉龙有限公司中的应用

全面预算管理在泉州嘉龙有限公司中的应用黄亚娟[摘要]企业全面预算是当今深化企业内部改革，建立现代企业制度的重要环节，而预算管理作为企业内部管理控制的重要环节已越来越受到人们的重视。实施全面预算管理是企业赖以生存和发展的有力保证。本文就企业在全面预算管理上所存在的问题，提出构建和谐企业环境，是提高企业全面预算管理水平、促进企业的发展的重要保证。[关键词]物业管理全面预算管理绩效考核物业管理在当代中国一个新新的行业，从宏观上讲它是政府、社区与广大群众联系的平台，而在微观上涉及到老百姓的切身利益和千家万户的安居乐业。作为微利的、人力密集型的企业，要想在残酷的市场竞争中立足并得到良好的发展是举步维艰的，然而物业企业在多年实践中已经逐渐找到了解决和缓解困境的方法，这就是—全面预算管理在泉州嘉龙有限公司之应用。一、泉州嘉龙有限公司的基本情况（一）泉州加隆有限公司的概况泉州嘉龙有限公司是安通集团控股的专业物业服务公司，企业获得物业管理二级资质。公司在一九九八年成立至今。公司于2010年全面实行全面预算管理。（二）泉州嘉龙有限公司预算管理情况嘉龙公司的收入组成主要是房屋物业费收入、小区停车费收入、外来经营收入，每月由项目财务对个项目发生的业务收入进行统计汇总。业务成本组成主要是直接人工费、租赁费、设备折旧费、公共设施耗材费等，这些成本是以实际发生金额进行分类汇总。月末，财务部出具财务报告。呈送总经理及上级主管部门。这始终直线型的财务管理形式。会使得各项目负责人对自己所管理的经济业务状况及经营成果不了解，造成人浮于事、权责不清；二而高级管理层不能及时准确全面的掌握信息作出决策。二、嘉龙公司预算管理存在的问题（一）目标不明确。对于公司整个年度的经营目标，没有详细的将目标分解下达给业务部门，目标成为领导的事，业务部门工作没激情，目标难实现。（二）浪费资源。对于公司经营管理及资金运行难以控制，由于无统一的物资调配，重复浪费现象屡禁不止，整个企业没能围绕一个既定的目标去实现，造成了资金、技术、物资及市场渠道等各种资源浪费，没能取得最大的经济效益。（三）信息沟通不畅项目对自己的经营目标不清楚，对目标的进展情况不了解，对市场的动态反应缓慢，不能及时将信息反馈给高层管理者，不能快速做出正确的决策。（四）企业对全面预算管理的作用认识不足（1）企业全面预算管理明确了生产经营奋斗的目标。企业全面预算管理将企业总体奋斗目标分解、落实，使各部门、单位以及工作人员清楚地认识到各自的具体任务，这符合德鲁克目标管理的要求。（2）企业全面预算管理为控制业务活动提供了依据。企业全面预算管理为各部门提供了明确的目标有利于各部门、单位明确本部门的目标与企业总体目标的差距，从而及时采取有效措施加以改进，以保证企业总目标的顺利实现。（3）企业全面预算管理为协调工作关系提供了可能。企业全面预算管理可以促使各部门和单位管理人员为实现本部门的预算目标，加强同各部门和单位的联系，使各部门和单位的工作得到进一步协调。（4）企业全面预算管理为评价工作业绩提供了合理的判断标准。（五）企业全面预算管理缺乏有效的理论指导从计划经济到市场经济，企业从计划体制下的统收统支到后来的承包制，都缺乏真正意义上的全面预算管理，可见我国企业实施全面预算管理的基础是相当薄弱的。企业的很多弊端和失误与企业所实行的粗放式的管理模式有千丝万缕的关系，国有资产的流失和经营资源的浪费也在于此。这些都随着企业推行全面预算管理而有所改观，但是仍然很难达到现代化的企业治理的要求。三、泉州嘉龙公司全面预算管理体系的建立（一）预算的内容嘉龙公司预算管理的内容包括收入预算、支出预算、零星预算三个方面。由预算办公室编制总预算，分预算、汇总和审核预算办公室编制的总预算。分预算部门再编制项目预算表和专业预算表。项目预算表包括物业费收入表、停车费收入表、外来经营收入表及日常开支表。专业预算表包括设备折旧费、税金、劳动保险费、公司管理费、职工教育费和总收入。在将项目预算表和专业预算表进行财务汇总。（二）预算的编制嘉龙公司预算编制主要依据该公司经营发展战略和目标、公司年度收费计划、公司确定的年度预算编制原则和要求、以前年度公司预算执行情况。总体编制的过程采用“自上而下”及“自下而上”相结合的方式，推行“归口分级”编制的原则。在整个预算编制工程中，嘉龙公司主要做好以下几个方面的平衡工作：（1）项目收入与成本预算综合平衡，协调一致第一步：各项目应结合服务对象呈报计划量，通过与历年的分析、对比，预测编制营业收入预算表。第二步：各项目应根据服务对象，合理预算收费面积，测算收入费用及支出成本，编制成本预算表。（2）分预算与总预算之间的平衡总预算应该是公司经营目标的具体化，但它又是由分项预算汇总编制得到的，分享预算编制的结果与公司经营目标之间肯定存在差距。因此，总预算与分项预算之间需要进行协调平衡，它们之间互相联系并相互制约的。评比与奖惩为了使预算管理能顺利地、有条不紊地进行，保证预算的编制能切合实际，在日常经营中能得到贯彻落实，必须建立考评与奖惩制度。在完成预算分析后，要开始着手建立预算的考核与评估体系：第一公司将预算相关工作完全纳入考核绩效体系中，可以真正追溯预算的合理性及必要性；第二对超预算和上报预算不执行等情况也建立全面的考核措施，防止预算中遇到的“编一套，做一套”的情况出现；第三针对全面预算管理的各个关键环节，设定相应考核指标。如：对收入完成、成本费用节省、预算编制差错、预算调整次数等进行系统，全面的考核，并作为公司绩效考核体系的重要组成部分，纳入年度绩效考核。极大程度控制和降低了“实际数与预算数大相径庭”的可能，提高预算在整个企业管理中的严肃性。四、实施全面预算管理应注意的问题在确定预算目标时，必须以实现参数为依据预算目标应该反映公司未来可能实现的最佳水平，既先进又合理。不能定位过高，定位高了导致预算难以实现；也不能定位过低，定位低了，目标太容易实现，丧失了预算的作用。预测的准确程度取决于信息资料全面预算是预测与决策的基础上，为实现决策目标而对企业总体规划的数量说明，因此，及时、准确的信息传递对全面预算管理尤为重要。通过建立全面预算管理体系构建起沟通的桥梁，使各责任单位全面了解预算实行全过程，实现信息互享，有助于上下互动、左右协调，提高公司运作效率。完善绩效考核制度，发挥预算管理中激励和约束的双重作用既能充分激发员工的积极性，主动完成预算任务，实现公司的经营目标；又能避免经营者产生对公司不利的行为，尤其是要避免高层管理人员铤而走险的行为。绩效考核机制主要由三个部分组成：一是沟通。所谓沟通就是人与人传达思想和交换情报的过程。规范化的预算考评，可使上级了解下属的能力对公司的贡献，改变凭印象和档案用人的旧习，使人事管理科学化。二是激励。所谓“激励”就是创设满足员工各种需要的条件，激发员工的活力，使之产生实现本组织经营目标的动力。并通过预算考评，使被考评人看到差距，明确今后的目标，调动其积极性、主动性和创造性。三是控制。预算与实