部门预算是市场经济国家财政管理的基本形式

部门预算是市场经济国家\o"财政管理"财政管理的基本形式，\o"预算"预算以部门为依托，以部门为基础单元。部门预算是一个综合预算，\o"预算编制"预算编制非常复杂，既有大量的基础性工作，又要有现代技术手段的支撑；既涉及到部门之间、部门内部财务管理机制的调整，又是对财政部自身的革命。部门预算是\o"市场经济"市场经济国家普遍采用的预算编制方法，部门预算的实施提高了预算的透明度和管理水平，也在相当程度上对政府、\o"财政"财政及部门的行为起到了规范和制约作用。部门预算制是以编制部门预算为依托的一种预算资金管理制度。在部门预算制度下，各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本部门预算的执行，定期向本级财政部门报告预算的执行情况。[\o"编辑段落:部门预算与传统预算的异同点"编辑]部门预算与传统预算的异同点相同点有两个：一是继续实行两上两下的编制办法，即仍然由部门编制预算上报财政部，财政部把预算数审核后下达控制指标，部门根据控制数编制本部门预算报财政部，财政部再根据人大批准的预算数批复给各部门。二是不改变部门的分配权，即仍然由财政部和有预算分配权的部门（如计委、科技部、国管局）按经费性质审核部门预算建议数和下达部门预算控制数。不同的地方有五点：一是预算编制时间提前了；二是一个部门一本预算，各部门的所有开支编制到一本预算当中，预算情况一目了然；三是预算编制的方式不一样，原来部门替下属单位按资金性质的不同进行代编，实行部门预算后要从基层单位逐级编写，层层汇总，使预算更加科学合理；四是编制预算的范围不同，原来只考虑预算内的收支，不考虑预算外和基金预算，现在全部包括在内；五是批复的方式不同，原来批复预算是由财政部各司独立向各部门批复，现在改由财政部预算司统一批复，这样可以保证质量按时批复。[\o"编辑段落:部门预算的特点"编辑]部门预算的特点相对于传统的"功能预算"，部门预算的特点主要体现在：1、完整性。部门预算内容由预算内扩展到预算外的，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括\o"财政预算"财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。2、细化性。部门预算的内容细化到部门及下属单位。部门预算详细地确定和规范部门及其下属单位预算支出项目和支出内容，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算，更全面地发挥财政分配资金的职能作用，逐步改变目前把资金切块给部门自行分配使用的状况。各部门预算不仅反映本部门的年度财政需求，还要反映本部门的全部收入状况，内容更全面，体现了预算的精细性。3、综合性。部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。财政预算内拨款、财政专户核拨资金和其他收入统一作为部门(单位)预算收入；财政部门核定的部门(单位)支出需求，先由财政专户核拨资金和单位其他收入安排，不足部分再考虑财政预算内拨款。财政在对部门预算实行综合管理的基础上，将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管理，编制综合财政预算，增强了财政部门统筹安排政府资金的能力。由于部门预算克服了传统功能预算"残"、"粗"、"散"的弊端，从而为硬化\o"预算约束"预算约束奠定了基础。正是这个原因使预算资金管理由传统的"功能预算"过渡到部门预算制。[\o"编辑段落:部门预算编制方法和程序"编辑]部门预算编制方法和程序\o"单位预算"单位预算的编制采用\o"零基预算法"零基预算法：1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的\o"实际成本"实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和\o"预算执行"预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。\o"单位预算"单位预算需经过两上两下的编制程序：一上是由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、\o"宏观经济"宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照\o"人员经费支出"人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下是由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上是部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下是财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。[\o"编辑段落:编制部门预算的注意事项"编辑]编制部门预算的注意事项1、各级领导要高度重视预算编制工作，要把这项工作当作一件大事来抓，同时要与财政部进行积极\o"沟通"沟通，在财政部积极协调的基础上，共同做好这项工作。2、组织上要充分给予保证。要成立预算编制相应机构，建立计算机支持系统等。3、部内分工要明确，责任不清协调不好，会影响编制时间和质量。要明确责任，做到分工合理、相互配合、环环相扣，保证预算工作的顺利进行。4、要明确部门预算的指导思想和基本原则，保证部门预算要围绕本部门中心工作。5、部门预算的编制要有预见性，准确程度要高。预算一旦确定就不能调整，这就要把握重点，充分预算下一年的业务工作，认真估算各项业务所需要的资金，又要充分考虑财政的可能，分清轻重缓急。[\o"编辑段落:部门预算的执行"编辑]部门预算的执行一、分解落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。二、制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容，但各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况，进行增加和修改。1、建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。3、制定各种支出控制定额。4、制定预算执行的考核标准和考核办法，建立权、责、利相结合的奖惩制度。三、单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。\o"财政拨款"财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。四、及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。五、各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。六、\o"预算调整"预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。[\o"编辑段落:部门预算的监督"编辑]部门预算的监督1、部门和单位自身的监督。事前对预算编制审核汇总，事中监控要定期和不定期地对预算执行情况进行检查，事后检查核证对预算的审核汇总。各部门各单位要充分重视自身的\o"预算监督"预算监督工作。2、\o"财政监督"财政监督。这是财政部门固有的一项重要职能，也是财经法规正确执行和财政资源安全有效运行的重要保障。从单位预算编制工作的布置，到预算执行的结束，财政部门始终在履行监督职能，考核整个预算过程的绩效情况。3、\o"审计监督"审计监督。政府审计部门也是监督整个预算过程的重要部门。以上三方面的相互配合，共同构成整个预算过程的\o"监督机制"监督机制。一、体现人本理念

人是预算的制定者、执行者，是预算工作的主体和实施预算工作效果好坏的决定性因素。因此，预算工作应以人为本。离开了对人的关注，部门预算工作便无法搞好。由于预算工作与各个部门的经济利益有关，必然会触及人们的道德问题。比如，一些部门为了小团体的利益，在编制预算时从本位主义出发，打小算盘，做出留有“一手”的预算，违背了预算指标应该尽量客观、公正、可靠的要求。这种缺乏道德意识的预算必然影响预算工作的质量。因此，财会人员应本着对政府负责、对上级主管部门负责、对单位负责、对自己职业道德负责的精神，提高思想认识、更新预算观念、实事求是、与时俱进，调整工作思路、改进工作方法、提高工作效率、全身心地搞好预算编制工作。

另外，在部门预算工作过程中还要发挥职工的主观能动性，鼓励各级员工参与预算工作，培养他们的主人翁意识，使他们意识到预算是集体行为，是共同的工作目标，以形成财务部门具体实施、其他相关职能部门密切配合、领导重视、部门支持、员工参与、全员配合的工作格局，以实现“统筹兼顾、量入为出、综合预算、收支平衡”的部门预算的目标。

二、做好基础工作，提高编制质量

部门预算的编制需要大量的基础数据，负责预算编制工作的财务人员首先要学好《预算法》和有关文件，然后按部门预算要求编制各单位基本情况和相关数据表格，发放到各有关职能部门，向其讲解工作方法和工作要求，实事求是地填报各种数据。要科学地编制预算，必须做到全面了解单位的基本情况和掌握第一手材料。情况清，心里明，编制的预算有根有据，这样才能保证预算编制的合理性、专业性和权威性，才能提高财政资金效率和实现财务资源的合理配置。财务部门应根据核实无误的基本数据，填制单位基础信息表，科学确定本单位部门预算的编制基数。部门预算要建立规范的预算制度，用先进的技术和规定的程序编制，保证部门预算的完整性、综合性和准确性。应一次预算到位，不搞二次预算，提高预算质量，避免财政主管部门对预算数据的大幅度“砍砍压压”，减少部门预算“修复”量。

三、降低财务风险，严格预算支出

预算作为一种科学预测，应建立在客观可靠的数据基础上。财务部门在编制部门预算时，一定要做好编制预算的准备工作，预算支出要细化到项目，如：对个人工资性支出，按照标准逐人核定；对个人和家庭的补助支出、公用经费支出，分类分档按项目定额编制预算。大宗的办公用品、办公设备和专用仪器设备的采购，尽可能采用政府采购方式，按采购项目、数量、资金来源详细列报，并编制政府采购目录表。建设性项目和专项支出要递交支出项目申请，出具项目论证报告，准确地确定预算项目所需资金。财务部门应会同项目支出申请部门及单位主管部门根据单位事业发展规划，认真审核项目支出预算，根据项目发展的重要性、可行性和效益，分轻重缓急，合理安排项目资金。对政府安排的刚性支出项目必须保证，不留缺口。对下属各机构、部门的预算项目支出统一要求、统一口径、统一管理，规范单位各部门的支出计划。单位各部门要详细填报本单位在预算期内的收入和支出情况，项目支出要按项目主次、轻重缓急，并按预算要求细化到每一个项目，预算指标细化落实到有关项目支出责任人。

四、重视财政支出的效益评价

财政预算内拨款、财政专户核拨资金和其他收入应统一作为部门（单位）预算收入，并按收入种类逐项核定。对单位组织的行政性收费和其他预算外收入，以及单位其他收入要核定到部门和项目，同时还要综合考虑经济因素、政策因素和管理因素影响，科学合理地确定收入预算。比如：高校预算是大收大支的全口径预算，打破了过去预算内资金、预算外资金界限，预算涵盖高校全部收支，根据国家对高校收费制度和收费范围的规定，该收的要收上来，全部纳入财政预算收入。单位预算收入要结合上年的预算执行情况，分析在预算期内影响单位收入的增减因素，认真测算预算期内单位预算内资金、预算外资金和其他各项收入，在重点考虑单位增收渠道的拓宽、增收标准的提高、增收总量的扩大等因素后，还要认真分析可能导致当年收入减少的不确定因素，切实做到不漏报、不瞒报、不虚报、实事求是地编制收入预算。

由于受计划经济的影响，很多人包括财务人员只重视成本费用支出，不重视成本费用支出的使用效益，预算指标的完成程度成了反映预算执行情况的标准，致使有些单位内部各自为政，造成资产重置、资金浪费、资金使用效益低下，以致出现有的部门要了钱却花不出去的情况，降低了财政资金的使用效率和效益。要改变这种管理现状，必须加强预算管理，重视财政支出的效益。预算部门要改变过去经费靠拨款，预算管理无效益的传统观念和管理模式，重视对财政资金的追踪问效，强化对财政支出的效益评价，使财政资金真正起到增强财政的保障能力，调整和优化财政支出结构，控制和压缩一般性支出，保证重点项目发挥效益的作用。

第一章

总则第一条为规范和完善市级部门预算管理，根据十六届三中全会“健全公共财政体制，深化部门预算管理改革，改革预算编制制度，完善预算编制、执行的制衡机制”的规定，制定本办法。第二条本办法适用于市级部门预算编制、执行、决算和监督等管理活动。第三条部门预算是一种与市场经济体制相适应的预算编制方式，是按部门编制的政府预算，部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的，涵盖部门各项收支的综合财政计划。部门预算由部门所属各单位预算组成，一个部门编制一本预算。第四条市级编报部门预算的单位由市财政局依据机构改革后的市级党政机关、事业单位、民主党派、人民团体组织序列及有关规定予以核定。凡是用政府非税收入安排支出的自收自支单位，也为部门预算单位。第五条部门预算管理遵循以下原则：（一）依法理财原则。部门预算编制要符合国家法律法规，体现国家有关方针政策和部门职责。依法组织预算收入，严格预算执行，遵守各项财务会计规章制度，依法加强监督。（二）规范高效原则。坚持管理程序、支出标准、文本格式、信息管理等方面的规范统一，提高部门预算管理效率和资金使用效益。（三）完整统一原则。部门预算要涵盖部门所有下属单位及其单位的全部收支。市财政局对部门预算实行统一对口管理，各部门由财务机构统一管理部门预算。（四）真实可靠原则。部门预算各项基础数据资料、收支数据等财务信息要真实准确，不得夸大或隐瞒。（五）收支平衡原则。部门预算的编制要坚持量入为出、收支平衡，不列赤字。在部门预算执行中要根据预算收入进度合理调度支出，确保收支平衡。第六条市财政局是统一管理市级部门预算的行政部门，具体负责审核、汇总市级各部门预算建议计划并编制市级预算草案、批复市级部门预算和决算、组织和监督市级部门预算的执行。第七条市级预算部门负责编制本部门年度预算建议计划和决算草案，按照市财政局批复的预算下达所属单位预算，组织监督本部门预算的执行，按照国家、省和市有关规定积极组织并按时上缴预算收入，向市财政局报送部门预算执行情况；接受财政、审计及有关部门的财政财务监督。预算单位按市财政局和主管部门预算管理的统一要求，负责本单位预算编制、执行和决算等具体工作。第八条为便于部门预算信息处理，市财政局运用软件管理。第二章

部门预算编制第九条部门预算要依据相关法律法规、部门年度工作任务、定额以及市财政局确定的编制原则和要求编制。第十条部门预算编制实行“综合预算”和“零基预算”。财政预算内拨款、财政专户核拨资金和其他收入均列入部门预算收入，统筹安排部门预算支出，按照个人经费、公用经费、项目经费的顺序，依据有关标准、定额核定。支出预算编制要实行零基预算方法，所有支出项目根据年度财力情况和有关政策、标准核定。第十一条部门预算收入，包括财政一般预算拨款收入、行政单位预算外资金收入、事业收入、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、纳入预算管理的政府性基金、纳入预算外管理的政府性基金、其他收入、用事业单位基金弥补收支差额、上年结转、结余等。收入预算建议计划的编制要坚持实事求是，做到不漏报，不虚报。财政一般预算拨款收入，要充分考虑需要和可能的关系，合理确定一般预算拨款收入预算；政府非税收入要结合收入计划及相关收费项目有关政策和单位性质、支出需求情况综合确定；其他收入预算，参照历年收入完成情况，根据预算年度收入增减变动因素，据实测算。第十二条部门预算支出，包括基本支出、项目支出、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、其他支出、结转下年等。部门预算支出，要按规定顺序统筹安排，优先保证个人经费和日常公用经费，视财力安排项目支出。第十三条部门个人经费预算的编制。部门个人经费包括人员经费和对个人与家庭的补助支出。基本工资、津贴、奖金及离退休费等工资性项目，按国家、省和市规定的统一标准审核到每一个人。社会保险缴费、抚恤金、救济费、医疗费、住房公积金、住房增量补贴、助学金等个人性支出，根据现行有关政策规定编制。不属于财政供给范围的个人经费，财政不予负担。第十四条部门日常公用经费预算的编制。日常公用经费要根据政策和单位职能性质、工作任务、人员编制、办公条件、资产状况等基础数据，按照标准定额分类分档编制。第十五条部门项目经费预算的编制。项目经费要按照全市年度国民经济社会发展计划和市委、市政府工作重点，根据市财政局下达的支出限额，从市财政项目库中筛选项目，按照轻重缓急排序，分项目编制。第十六条按照市级政府采购规定，部门必须编制政府采购预算。无政府采购预算原则上不办理政府采购。第十七条部门预算编制坚持自下而上的程序，从基层预算单位编起，逐级审核汇总。第十八条市财政局每年在规定时间内向市人大及其常委会报送部门预算草案。第十九条部门预算编制说明。各部门编报的“一上”、“二上”预算需附部门预算编制说明，部门预算编制说明主要包括以下内容：（一）部门基本情况。主要包括部门职能、编制、人员、车辆等情况；（二）部门年度工作任务及目标计划；（三）部门预算编制的政策依据和标准。主要包括收入和支出安排的政策，以及有关的支出标准；（四）部门预算收支总体情况。简要反映部门预算收支总量、收入结构及支出结构；（五）项目支出预算情况。部门所有的专项公用经费和经济建设、事业发展等专项资金逐项列示，并逐项附上项目投资计划及支出概算等主要项目支出预算内容。第三章

部门预算执行和调整第二十条部门预算一经批复，各部门、各单位必须严格执行。第二十一条预算收入征收部门，应当依照法律、行政法规及财政部的有关规定，及时、足额征收应征的收入。第二十二条部门个人经费和日常公用经费，由市财政局根据部门预算按月审核拨付。第二十三条市级预算部门根据部门预算、政府非税收入完成情况和项目进度情况编制分月用款计划，报市财政局审核批复，按国库集中支付程序办理。列入部门预算的政府采购预算项目，一经批复后，部门要编制具体采购计划，预算执行年度中上级下达或本级追加专项资金，应将采购申报文件和上级补助、本级追加通知书送政府采购办，经市财政局审核批准，履行有关审签程序后支付。第二十四条财政预算内专项收入、政府基金预算收入、政府非税收入安排的支出项目，要根据预算、项目进度和收入进度拨款。第二十五条部门预算当年结余资金，由市财政局根据结余资金项目情况确定结转项目，需要结转的，批复结转指标，与下一年预算一并执行。第二十六条部门政府非税收入实际完成低于部门预算的，由市财政局相应调减部门预算支出，高于部门预算的，由市财政局审核追加预算或结转下年使用。第二十七条预算部门要严格按照批准的支出预算科目和项目执行，不得随意调整，禁止挪用专款。确需调整的事项，由部门向市财政局提出申请，经市财政局审核，按法定程序提请市人大常委会审查和批准后，市财政局统一批复调整预算。第二十八条要加强对部门预算执行的分析工作，各部门每月要对本部门及所属单位预算收支活动进行分析。分析各项收支完成情况，预算执行过程中各项政策落实情况及对预算的影响，分析预算专项资金使用效益情况，发现问题，提出对策和建议，加以改进。每季度要进行季度分析，并将季度分析报市财政局。市财政局要对部门预算收支情况进行综合分析，并对执行中存在的问题，提出对策建议。第四章

部门决算第二十九条部门预算执行完毕后按要求及时编制部门决算。第三十条部门要将所属单位全部收支按编报部门预算的口径，统一纳入汇总的部门决算。第三十一条部门决算要按照“真实、准确、及时、完整”的原则编报。第三十二条部门决算包括决算报表和决算说明书两部分。部门决算从基层编起，逐级审核汇总，并按照规定的程序予以批复。第五章

部门预算监督第三十三条财政、审计等部门应当依照国家有关法律法规对各部门、各单位预算管理及相关事项进行监督检查。监督检查重点如下：部门预算编制内容的合法性、真实性、合理性和效益性；预算编制程序的民主性、透明性、规范性和效率性；预算编制方法的科学性、先进性。部门预算的执行和完成情况，项目资金的使用效益情况以及执行过程中贯彻国家方针和重大经济政策的情况。监督市级各预算收入组织征收部门征收收入情况。按有关要求监督检查部门决算草案编制质量。第三十四条各部门对所属单位预算收支管理活动负有监督责任。部门要建立预算管理内部监督制度，对部门机关及下属单位的预算编制、执行、决算和日常财务管理实行全程监督，严格执行有关法律、法规和规章制度。第三十五条各部门依法接受市人大及其常委会、市政府及其审计、财政等部门对部门预算管理工作的监督检查，要按要求如实提供有关信息资料，及时做好信息反馈工作，针对上述部门提出的检查意见，改进和加强部门预算管理工作。第三十六条对违反本办法有关规定的，依据《预算法》、《会计法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规，对单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员进行处理，情节严重的提请市政府或有关部门给予处理。第六章

附则第三十七条本办法由市财政局负责解释。第三十八条本办法自发布之日起施行。第三十九条各县（区、市）可参照本办法执行或制定相应管理办法。鸡西市人民政府基本支出部门预算管理办法（试行）

2007-12-15

第一章总则

第一条为规范和加强行政事业单位基本支出部门预算管理，提高资金使用效益，保障行政事业单位正常运转的资金需要，依据《中华人民共和国预算法》，制定本办法。

第二条凡使用预算内、外及其他各种财政性资金开支的行政事业单位，行政经费和事业经费支出的预算管理，适用本办法。

第三条基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。包括：人员支出，对个人、家庭补助支出，按定额管理的公用支出和离退休公用支出。

第四条行政事业单位在基本支出之外为完成其特定行政任务和事业发展目标所发生的支出作为项目支出预算管理。基本支出预算与项目支出预算，以及经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等，共同构成部门预算。

第二章编制基本支出预算的原则与制定定额标准的方法

第五条编制基本支出预算的原则：

(一)优先保障的原则。财力安排首先应保障单位基本支出的合理需要，以保证行政事业单位的日常工作正常运转。

(二)综合预算的原则。在编制基本支出预算时，预算内外资金要统筹考虑、合理安排。

(三)定员定额管理为主的原则。基本支出预算的核定原则上采用定员定额的管理方法，不宜采用定额标准核定的特殊项目可采用单项核定的方法。

第六条定员和定额是测算和编制行政事业单位基本支出预算的重要依据。

定员是指政府机构编制主管部门根据行政事业单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。

定额是指财政部门根据行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对各项基本支出所规定的指标额度。

第七条制定定额标准的要求：

(一)制定定额标准要以公平为前提，兼顾单位的实际支出水平。

(二)制定定额标准要量力而行，以财力可能为基础，切合实际，具有可行性。

(三)制定定额标准要规范化，制定方法要具有科学性。

第八条制定定额标准的方法：

(一)依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会物价水平及单位的工作量、人员、资产等数据资料制定定额标准。

(二)根据基本支出的特点，对政府预算支出“目”级科目进行合理调整、归并，形成若干基本支出定额项目。

(三)基本支出项目包括人员经费和日常公用经费两部分。

人员经费分为人员支出和对个人、家庭补助支出。

人员支出包括：工资性支出（基本工资、津贴）、社会保障缴费（基本养老保险、失业保险、医疗保险）、其他人员支出等。

对个人、家庭补助支出包括：离退休费、抚恤和生活补助、住房补助支出、助学金和其他人员经费等。

日常公用经费定额项目包括：公务费（含公杂费、水电费、邮电费、差旅费）、车燃费、取暖费（非集中供热单位）、福利费、工会经费、离退休人员公用支出（特需费、离休人员公用支出、退休人员公用支出）、《政府预算收支科目》规定的其他定额公用支出等。

(四)为规范定额管理工作，根据各部门所承担的职能，将部门分为若干类型。在核准同类部门工作量、占用的资源和相关历史数据资料的基础上，以人或实物为测算对象，确定各类部门各定额项目的单项基准支出。

(五)在单项基准支出的基础上，确定同类部门的分档定额标准，然后确定各部门所应执行的各个单项定额标准。

第九条定额标准的调整：

定额标准的执行期限与预算年度一致；定额标准的调整在预算年度开始前进行；定额标准一经下达，在年度预算执行中不作调整，影响预算执行的有关因素，在确定下一年度定额标准时，由财政部门统一考虑。

第三章基本支出预算的申报核定与执行监督

第十条各部门根据财政部门编制年度部门预算的要求，在规定时间内，组织编制本部门申报基本支出预算的基础数据和相关资料，按照规定格式报送财政部门。

第十一条财政部门对部门报送的基础数据和相关资料进行审核，按照定额标准和单项核定的有关依据，按程序审定并下达基本支出预算。

第十二条部门在基本支出预算执行过程中，要严格按照批准的预算控制各项支出，并对资金使用效益和财务活动情况进行分析和评价。

第十三条财政部门负责对部门基本支出预算执行情况进行检查监督，对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的，依照国家有关规定进行处理。

第四章附则

第十四条本办法由市财政局负责解释。

第十五条本办法自发布之日起实施。为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。一、预算编制原则（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。（4）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。（5）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。（6）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。（7）年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。（8）讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。二、部门预算编制方法和程序单位预算的编制采用零基预算法。1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。三、部门预算编制的具体步骤第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。第二步：做好编制前的准备工作。1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。5、认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：1、人员：各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。2、人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。3、临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。4、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。第三步：编制收入预算。1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。2、由具体征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。第四步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分按照社保部门核定的标准）直接计算编制。2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。第六步：财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。第七步：各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。第八步：财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。四、部门预算的执行(一)分解落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。(二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容，各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况，进行增加和修改。1、建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。3、制定各种支出控制定额。4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。(三)单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。（五）各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。五、年度决算单位的决算工作包括三个方面的内容：决算前的准备，编制决算草案，编写决算说明书。具体工作按以下步骤进行：（一）决算前的准备。1、清理各项收支。对照预算，认真检查各项预算指标的完成情况，将尽可能实现的收入完全列入本年度，将本年度的支出，尽可能清理净化，加以压缩。2、清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量；清理检查各项往来款的情况及使用质量。3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。4、考核预算执行情况，落实奖惩措施。（二）编制决算草案。在做好准备工作的基础上，按照财政部门的要求，及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。（三）编写决算说明书。按财政部门规定的格式，认真、详细编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容：1、单位总体概况。第一部分，单位基本概况。包括人员的总量与构成，资产的总量与构成，工作职能，工作范围等等。第二部分，单位预算完成概况。包括预算收支的完成情况，要与预算对比、与上年对比。2、收入完成情况分析。要具体分析到收入的明细项目，要与预算、与上年对比，分析收入的增减变化原因，影响收入的重要因素等。3、支出执行情况分析。要具体分析到支出的“节”级科目。要与预算、与上年对比，分析出支出的增减变化情况及原因。4、对专项经费使用情况进行绩效分析。一是要与预算、与上年对比，分析专项工作经费的增减变化情况及原因，二是要分析专项工作经费的使用效益。5、跨年度专项工程项目经费的安排及使用情况及效益分析。6、详细介绍本部门本单位对预算执行结果的考核及有关制度、措施的落实情况。7、分析研究预算执行过程中存在的问题及建议。六、部门预算的监督（一）部门和单位自身的监督。事前对预算编制审核汇总，事中监控要定期和不定期地对预算执行情况进行检查，事后检查核证对预算的审核汇总。各部门各单位要充分重视自身的预算监督工作。（二）财政监督。这是财政部门固有的一项重要职能，也是财经法规正确执行和财政资源安全有效运行的重要保障。从单位预算编制工作的布置，到预算执行的结束，财政部门始终在履行监督职能，考核整个预算过程的绩效情况。（三）审计监督。政府审计部门也是监督整个预算过程的重要部门。以上三者相互配合，共同构成整个预算过程的监督机制。</P<p>徐州市本级部门预算项目支出预算管理办法（试行）第一章总则第一条为规范部门项目支出预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》，制定本办法。第二条项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。第三条项目支出分类（一）项目支出按项目内容分为：⒈资本性项目：指行政事业单位为完成某项特定工作任务而发生的一次性支出项目，包括安排用于购置固定资产、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮等所发生的支出。⒉经常性项目：指行政事业单位为维持其正常运转或完成特定工作任务而持续发生的，因预算额度较大或性质特殊不适于编入基本支出预算的支出项目。⒊专项资金项目：指用专项资金、政府基金等安排的支出项目。⒋其他项目：指除上述三类项目之外的其他支出项目。（二）项目支出按项目属性分为：⒈新增项目：指本年度新增的供财政预算选择安排的项目。⒉上年延续项目：指以前年度财政预算已批复，需在本年度及以后年度预算中继续安排的项目。⒊上年结转备选项目：指以前年度已申报，财政预算未安排、结转供本年度预算选择安排的项目。（三）项目支出按安排依据分为：⒈市委、市政府确定项目：指项目预算已有市委、市政府明确批示金额，或者市委、市政府常务会议纪要明确的项目。⒉上级明确需配套项目：指上级文件明确规定需财政负担配套资金的项目。⒊其他项目：指除上述项目外，由行政事业单位研究确定申报的项目。（四）项目支出按项目级次分为：⒈行政事业单位发展项目：指行政事业单位为履行职能、完成工作任务而发生的用于本单位的项目支出。⒉市级发展项目：指为完成特定的工作任务和社会经济发展目标而发生的用于市级的项目支出。⒊县区发展项目：指为完成特定的工作任务和社会经济发展目标而发生的用于县区的项目支出。第四条项目支出预算管理基本原则：（一）统筹安排，综合预算。项目支出预算要体现预算内外资金,当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。项目支出安排要和专项资金或基金的安排相结合，项目支出优先使用专项资金或基金安排。（二）科学论证，合理排序。在科学论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急对项目进行排序，并结合当年财力状况，优先安排急需、可行的项目。（三）严格管理，跟踪问效。财政部门和行政事业单位对财政预算安排的项目实行全过程的跟踪管理，并建立绩效考评制度，确保项目资金的使用效益。第二章项目库的设立和管理第五条项目库是指由财政部门和行政事业单位设立的对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。第六条项目库的设置原则是统一规划、统一建库、分层管理，由财政部门统一制定项目库管理的规章制度、项目申报文本，统一设计计算机应用软件。第七条项目库按照预算管理层次分为部门项目库和市级项目库。部门项目库由行政事业单位按照项目支出预算申报要求，结合本部门特点，对所属单位申报的项目进行筛选排序后设立。部门项目库由行政事业单位负责本部门预算管理工作的机构进行管理。市级项目库由财政部门根据项目支出预算管理的要求，结合财力可能，对行政事业单位所报项目进行筛选排序后设立。市级项目库由财政预算部门具体管理。第八条项目库实行开放式、滚动式管理。凡符合条件的项目可以随时申报纳入项目库管理；根据项目属性及预算安排情况，项目库实行滚动管理。第三章项目申报第九条申报条件申报的项目应当同时具备以下条件：（一）符合国家有关方针政策；（二）符合财政资金支持方向和供给范围；（三）属于本部门履行职能和促进事业发展需要安排的项目；（四）有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。第十条行政事业单位要根据履行职能的需要、事业发展的总体规划，合理安排新项目的立项，要从立项依据、可行性论证等方面对新项目进行严格审核，申报规模要均衡。第十一条项目申报要按照政府收支分类科目“功能分类”和“经济分类”编制预算。第十二条项目申报文本由项目申报书、项目可行性报告(编写提纲)和项目评审报告组成(参考格式附后)。第十三条项目申报文本的填报要求（一）新增项目申报当年预算时，应按照财政部门的规定，填写“项目申报书”并附安排依据等相关材料。新增项目中预算额度较大或者专业技术复杂的项目，应当填报“项目可行性报告”和“项目评审报告”。新增项目中预算额度较大是指财政拨款（补助）10万元以上项目和资本性购置单价5万元以上的项目。项目是否属专业技术复杂项目由行政事业单位界定，必要时可以组织专家或者委托中介机构界定。（二）上年延续项目和上年结转备选项目中，项目计划和项目预算等没有变化的，可以不再填写“项目申报书”；发生变化的，行政事业单位应提交书面报告，予以说明；变化较大的项目，按照规定程序重新申报。上年延续项目必须明确项目的起止年限，严格按照立项时核定的分年度预算逐年编报，未经财政部门批准，不得自行变更项目计划和项目预算等内容。从项目实施的次年起，上年延续项目应当报送上年实施情况等材料。（三）市委、市政府确定项目、上级明确需配套项目和行政事业单位经常性项目可以不填写“项目可行性报告”和“项目评审报告”。市委、市政府确定的项目和上级明确需配套项目，负责实施的行政事业单位应制定具体的目标要求和工作方案，上述项目未安排的情况下，不得安排其他项目。（四）行政事业单位应当按照财政部门规定的时间报送项目申报材料，项目申报材料的内容必须真实、准确、完整。第十四条项目申报程序（一）项目单位应当按照预算管理级次申报项目，不得越级申报。（二）行政事业单位对申报的项目审核后，将符合条件的项目纳入部门项目库。（三）根据年度部门预算编制要求，行政事业单位对其项目库中的项目，择优排序后统一向财政部门申报。第十五条对拟列入当年预算，需进行二次分配的项目，各部门、各单位要根据预算编制要求，编报项目预算，纳入项目库管理。各部门、各单位应按照项目支出预算管理规定，对有关项目早立项、早论证，逐步将二次分配项目改按具体单位、具体项目等申报支出预算。第十六条行政事业单位购置配备标准或限额以上资产的，按行政事业单位国有资产管理暂行办法等有关规定办理。第四章项目审核第十七条项目审核的内容主要包括：（一）项目单位及所申报的项目是否符合规定的申报条件；（二）项目支出分类是否正确合理；（三）项目申报书是否符合规定的填报要求，相关材料是否齐全等；（四）项目的申报内容是否真实完整；（五）项目的规模及开支标准是否符合规定；（六）资产购置项目是否符合配备标准或限额的规定；（七）项目排序是否合理，市委市政府确定项目是否遗漏等。第十八条财政部门对行政事业单位申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经商行政事业单位后，排序纳入市级项目库。第十九条行政事业单位和财政部门可以组织专家或者委托中介机构对以下项目进行专项评审：（一）新增项目预算额度较大的；（二）专业技术复杂的；（三）上年延续项目中项目计划和项目预算等发生较大变化的；（四）其他需要进行评审的。第五章项目排序第二十条排序原则（一）市委市政府确定项目、上级明确需配套项目优先排序。（二）上年度已实施的延续项目优先排序。（三）行政事业单位为完成其特定行政工作任务和事业发展目标所申报的项目，根据轻重缓急，择优遴选排序。第二十一条排序方式（一）行政事业单位对申报的项目按照政府收支分类科目功能分类的类(款)在项目库中进行排序。（二）财政部门对行政事业单位申报的项目，按照政府收支分类科目功能分类的类(款)在项目库中分部门进行排序。第六章项目支出预算的核定与项目实施第二十二条行政事业单位和财政部门根据国家有关方针、政策和行政事业单位履行职能、事业发展目标，确定当年项目安排的原则和重点，并根据年度财力状况和项目排序，结合行政事业单位以前年度项目资金结余情况，统筹安排项目支出预算，列入年度预算。第二十三条财政部门依法对行政事业单位报送的预算建议数进行审核汇总，上报市政府审定。经市人民代表大会批准后，在规定时间内向行政事业单位批复预算。第二十四条项目支出预算一经批复，行政事业单位和项目单位不得自行调整。预算执行过程中，如发生项目变更、终止的，必须按照规定的程序报批，并进行预算调整。第二十五条行政事业单位应当按照批复的项目支出预算组织项目的实施，并责成项目单位严格执行项目计划和项目支出预算。第二十六条行政事业单位应加强对项目支出结余资金的管理，将当年项目支出预算申报及安排与项目支出结余资金情况相结合，统筹安排使用财政资金，提高财政资金使用效益。第二十七条按照规定属于政府采购的项目，应当编入政府采购预算，并按照政府采购制度的有关规定执行。第七章项目清理与滚动管理第二十八条为推动项目滚动管理，在当年部门预算批复后，行政事业单位应对上年度申报的项目进行清理，即从上年度预算已批复项目中，确定下年度预算需继续安排的延续项目；从上年度已申报，预算未安排的项目中，确定需结转下年度供选择安排的备选项目。第二十九条行政事业单位项目清理工作要严格按照财政部门规定的项目类别进行，对一次性项目、执行年限到期不需再安排的延续项目、计划及预算等发生较大变化的上年延续项目和上年结转备选项目予以清除。对到期后需继续安排预算的项目，视同新增项目，按照规定程序重新申报。第三十条年度预算执行中需追加安排的项目，优先从上年结转备选项目中选择。第三十一条行政事业单位年度预算项目清理后，上年延续项目和上年结转备选项目，在报经财政部门批准后，滚动转入以后年度项目库，并与下年新增项目一并申请项目支出预算。第八章机动经费项目的管理第三十二条机动经费是为解决部门在年度预算执行过程中的零星支出和临时性开支，减少预算执行中的调整而设立的专项经费。第三十三条机动经费实行项目预算管理，可调剂用于基本支出，主要用于编制内增人、增编等支出，但不得擅自用于提高人员待遇；机动经费也可调剂用于其他项目支出。第三十四条机动经费动用时应按以下顺序安排支出：编制内增人、增编增加的支出，当年预算执行中新增不可预见的项目支出，当年预算已安排项目执行中出现的缺口等。第三十五条机动经费动用时，实行审批制管理方式。行政事业单位在动用经费之前应报财政部门审批。预算执行中，行政事业单位需追加的经费一律先从预留机动经费中解决，预留机动经费未用完，行政事业单位不得另外申请追加经费。第九章项目的监督检查与绩效考评第三十六条财政部门、行政事业单位以及项目单位应当对项目的实施过程和完成结果进行监督、检查。对违反有关法律、行政法规和财务规章制度的，依法进行处理。行政事业单位应根据政府收支分类改革后行政事业单位会计核算的有关规定，对项目支出预算按具体项目分别核算。第三十七条项目完成后，项目单位应当及时组织验收和总结，并将项目完成情况报行政事业单位；行政事业单位应当将项目完成情况汇总报送财政部门。第三十八条行政事业单位负责组织实施本部门项目支出的绩效考评工作，并将绩效考评结果报送财政部门。财政部门将绩效考评结果作为加强项目管理及安排以后年度项目支出预算的重要依据。第十章附则第三十九条本办法由市财政局负责解释。第四十条本办法自发布之日起实施。(烟台高新技术产业园区部门预算管理办法2010-6-229:35:00来源：财政局

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第一章总则第一条为加强和规范高新区部门预算管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律法规，结合本区实际，制定本办法。第二条本办法适用于区直部门（含马山街道办事处）预算的编制、执行、决算、绩效考评以及监督管理工作等。第三条区直预算由区直各部门（以下统称区直部门）的预算组成；区直部门预算由部门所属单位的预算组成；对于区直部门所属实行企业化管理事业单位的预算，仅将其应缴区直国库或财政专户的各项收支列入区直部门预算。第四条区直部门预算实行周期管理，包括预算编制、预算执行和决算三个阶段。第五条部门预算管理遵循以下原则：（一）依法理财原则。预算编制要符合国家法律法规，体现国家和省、市的有关方针政策和经济社会发展规划，做到收支测算合理准确，预算安排真实合法。（二）公共财政原则。贯彻“一是吃饭、二要建设”的指导思想，调整优化财政支出结构，不断加大对社会公共和公益事业的投入。（三）收支平衡原则。坚持量入为出，收支平衡，勤俭节约，不得编列赤字预算。（四）完整统一原则。部门预算要坚持完整性，实行一个部门一本预算，部门所有收支全部纳入预算综合统筹安排管理。第二章预算管理职责第六条区财政部门在部门预算管理过程中，主要承担以下职责：（一）研究确定区直部门预算管理改革的指导意见，制订相关制度办法；（二）组织、指导、协调区直部门编制部门预算草案，并对部门报送的预算草案进行审查；（三）汇总编制区直预算草案，按规定的时间和程序批复区直部门预算；（四）组织区直部门预算的执行，并对区直部门预算的执行情况进行监督、考评；（五）对区直部门决算进行审查，组织编制区直决算草案。第七条区直部门在部门预算管理过程中，主要承担以下职责：（一）编制本部门的预算草案，并按规定时间和要求报送区财政部门；（二）组织、指导、协调所属单位编制本单位的预算草案并进行审查；（三）组织对拟列入本部门预算草案的项目进行评审论证；（四）组织和监督本部门预算的执行；（五）组织对本部门及所属单位的预算执行情况和预算资金的使用绩效进行考评；（六）编制本部门的决算草案；（七）接受区财政、审计及其他有关部门的财政财务监督检查。第八条区直部门所属单位在区直预算管理过程中，主要承担以下职责:（一）编制本单位的预算草案；（二）组织本单位预算的执行；（三）编制本单位的决算草案；（四）对本单位的预算执行情况和预算资金的使用绩效进行考评；（五）接受主管部门和区财政、审计及其他有关部门的财政财务监督检查。第三章部门预算收支范围第九条部门预算由部门收入预算和部门支出预算组成。第十条部门收入预算反映部门的全部收入情况，主要包括：财政拨款（补助）、非税收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、事业基金弥补收支差额、上年结转及其他收入等。第十一条部门支出预算由基本支出、项目支出、上缴上级支出、事业单位经营支出和对附属单位补助支出等构成。基本支出是为保障行政事业单位机构正常运转、完成日常工作任务所必须的开支，包括人员经费和日常公用经费两部分。项目支出是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标而在基本支出之外发生的专项支出。第十二条区直部门支出预算按功能分类包括：一般公共服务、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务等。区直部门支出预算按经济分类包括:工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息及还本支出、资本性支出、贷款转贷及产权参股等。部门单位的基本支出和项目支出，应分别列入相关的功能和经济分类科目。第四章部门预算编制第十三条部门预算编制实行综合预算和零基预算方法，所有收入纳入部门预算统筹安排，所有支出根据年度财力情况、有关政策标准和部门事业发展规划核定。第十四条区直部门要根据工委、管委的发展规划和本部门的工作计划和业务重点，编制本部门预算，做到量入为出，量财办事，量力而行。第十五条区直部门要按照区财政部门的统一要求编报部门预算说明文本。部门预算说明文本应包括部门职能、机构、编制和人员等基本情况，部门年度工作任务目标及计划，部门预算编制的政策依据和有关标准，部门收支预算安排情况，项目支出预算的立项依据、主要内容、总体目标及预期效益等情况。第十六条区直部门应当按照国家和省、市有关政策，结合近年来的收入情况，全面考虑影响收入的各项因素，按收入类别分项测算编制部门收入预算，第十七条基本支出预算，应区分不同单位类别性质，实行分类管理，采取定员定额与经费补助包干等办法测算编制。行政单位人员经费支出按照规定的人员范围、支出项目和支出标准据实测算确定；日常公用经费支出，依照区财政部门核定的分类分档标准定额测算确定。事业单位人员经费支出依照国家和省、市相关类别事业单位工作人员收入分配制度实施办法等规定测算确定，日常公用经费支出依照区财政部门核定的分类管理和补助办法测算确定。区财政部门按照事业单位改革要求，结合单位的经费形式以及自有收入等实际情况，研究制定不同类别事业单位的财政补助政策，合理确定不同的财政保障程度和保障办法。基本支出预算实行单项核定、综合下达、包干使用的管理方式。第十八条项目支出预算要围绕工委、管委确定的工作重点，根据实际工作需要和财力可能，按照统筹兼顾、保证重点、优化结构、讲求效益的原则，结合项目支出的轻重缓急程度进行编制。区财政部门和区直部门可以根据工作需要分别建立财政项目库和部门项目库，对项目支出实行项目库管理。纳入部门预算的项目从项目库中择优选取。第十九条区直部门申报新增且数额较大的项目前，应对项目进行必要的评审论证。区财政部门根据项目情况，可组织专门机构对项目的必要性、可行性、合理性及项目概（预）算等进行评审认证，评审论证结果作为预算安排的重要依据。第二十条区直部门在编报部门预算的同时，应按照政府采购的规定，单独编制政府采购预算。第二十一条部门预算编制分为准备、编制、审核、审议、批复五个阶段。（一）每年7-8月份，为编制准备阶段。区财政部门对编制下一年度预算进行调研准备，包括收集整理有关资料、测算有关数据、修订有关制度办法、拟订下年度编制工作实施方案、部署有关编报事宜等。（二）8-9月份，为草案编制阶段。区直各部门单位按区财政部门要求编报部门预算草案，经主管部门审核后，统一上报区财政部门。（三）9--12月份，为预算审核阶段，区财政部门根据有关政策和标准对部门预算草案进行审核，在此基础上编制区直预算草案。（四）次年年初，为预算审议阶段。高新区工委、管委有关会议对区财政部门提报的区直预算草案进行审议批准。(五）

会后一个月内，为预算批复阶段。区财政部门在工委、管委会议批准预算之日起30日内，批复区直部门预算。上述阶段的具体时间和工作安排，由区财政部门在年度中具体部署。第五章部门预算执行第二十二条区直财政预算经区工委、管委会议批准后，非经规定程序不得改变。区直部门应严格按照批复的预算执行。第二十三条在预算年度开始后、区直预算草案经区管委、工委会议批准前，区直部门的人员经费支出和日常公用经费支出暂按当年预算草案的预算支出控制数额执行。第二十四条组织征缴区直财政收入的部门和单位，应当按照中央、省、市有关规定，及时足额征收、上缴区国库或区财政专户。不得违反规定擅自减征、免征或者缓征应征的预算收入，不得截留、占用、挪用或者拖欠预算收入。第二十五条行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等政府非税收入应全部纳入“收支两条线”管理，全面推行“票款分离”或“罚缴分离”制度。第二十六条按照国库集中支付改革的要求，对不同类型的预算支出，分别实行不同的拨款方式，除单位日常公用经费外，其它支出如：人员工资、项目支出等均由区财政部门将资金直接支付给最终供应商和用款单位。第二十七条区财政部门按照预算安排的项目和数额，根据区直部门和单位的申请，从区国库和区财政专户拨付预算资金，不得混拨，不得违反规定拨付无预算、超预算的资金。第二十八条对基金预算收入、纳入预算管理的行政性收费以及纳入财政专户管理的非税收入安排的预算项目，区财政部门应根据相应收入项目的完成情况，及时调整预算指标。第二十九条预算执行中非因特殊情况一律不再追加预算。因政策调整或者不可预见等因素，确需追加支出的，由区直部门提出申请，经区财政部门审核后，按规定程序报批。第三十条区直部门在向工委、管委的请示事项中，凡涉及财政减收增支内容的，应当事先征求区财政部门意见；涉及调整部门单位预算供给方式以及财政供给人员编制的，区直有关部门应事先征得区财政部门的同意。第六章部门决算管理第三十一条区财政部门在每年第四季度，部署区直部门决算草案的编制工作。第三十二条区直部门及所属单位在预算年度终了时，应当分别按规定组织编制本部门、单位的决算草案。第三十三条区直部门应当对所属单位的决算草案进行审核、汇总，并编制本部门的决算草案，经主要负责人签章后，在规定期限内报区财政部门审核。第三十四条区直部门在编制决算草案时，应对本年度的预算工作进行分析和总结，并向区财政部门提出加强和改进预算管理工作的建议。第三十五条区财政部门根据区直部门的决算草案，汇总编制区直决算草案，按规定程序报批。第七章绩效考评第三十六条区财政部门逐步建立预算支出绩效考评制度，对区直部门的年度预算支出进行考评。绩效考评结果将作为以后年度编制和安排预算的重要参考依据。第三十七条预算绩效考评包括下列内容：（一）预算管理工作的质量和效率；（二）预算执行情况和执行效率；（三）预算资金使用的效益和效果，预算绩效目标的落实情况；（四）区工委、管委或区财政部门规定的其他内容。第三十八条绩效考评采取定性和定量相结合的方式，绩效考评方法主要包括比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法等。第三十九条绩效考评指标分为共性考评指标和个性考评指标。共性考评指标是适用于所有区直部门的绩效评价指标，个性考评指标是针对部门和行业特点确定的适用于不同区直部门的绩效评价指标。绩效考评指标由区财政部门会同区直部门根据被考评对象的绩效目标制定。第四十条绩效考评实行“统一组织、分层实施”的管理方式。区财政部门负责统一制定绩效考评的制度办法，指导、监督、检查区直部门的绩效考评工作；负责对重点建设项目和财政投入较大的项目直接组织实施绩效考评工作。区直部门负责组织实施本部门其他项目的绩效考评工作。第四十一条区直部门应当根据绩效考评结果，及时调整和优化本部门以后年度预算支出的方向和结构，进一步加强财务管理，提高财政资金的使用效益和效率。对绩效考评发现的问题及提出的整改措施，应报区财政部门备案。第八章预算监督第四十二条区财政部门依法对区直部门的预算编制、执行、决算和绩效考评，区级预算收入的征收和上缴等情况进行监督检查，并对发现的问题及时预以制止和纠正。第四十三条区直部门对所属各预算单位的预算管理活动负有监督责任。各部门应建立内部监督制度，对部门机关及所属单位的预算编制、执行、决算和日常财务管理实行全过程监督，严格执行有关法律、法规和规章制度。第四十四条区直部门、单位应主动配合区财政、审计等部门的监督检查，按要求如实提供有关情况和资料，并认真执行区财政部门的检查意见和区审计部门的审计决定。第九章附则第四十五条违反本办法规定的，按照有关财政法规予以处理。第四十六条本办法由区财政部门负责解释。第四十七条本办法自发布之日起施行。

鸡西市人民政府项目支出部门预算管理办法（试行）文号:发布单位:鸡西市人民政府生效日期:2007-12-15第一章总则

第一条

为规范和加强行政事业单位项目支出部门预算管理，提高资金使用效益，促进行政工作任务完成和事业发展，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、财政部《财政投资评审暂行规定》和《财政违法行为处罚处分条例》有关规定，制定本办法。

第二条

凡使用预算内、外及其他各种财政性资金的行政事业单位，其项目支出的预算管理，适用本办法。

第三条

改革预算管理方式，加强部门预算管理。以部门为依托，围绕加强部门预算管理，构筑宏观的预算管理体系。一是将部门作为预算编制的基础单元，财政预算从主管部门编起，从基层单位编起；二是财政预算落实到每一个具体主管部门，预算管理以部门为核心，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的主管部门；三是严格“部门”本身资质，只将那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算会计单位作为预算部门。在市人民代表大会审查批准政府一般预算后，由市财政局将部门预算统一批复至各部门和单位。

第四条

改革预算编制方法，实行彻底的零基预算，早编、细编预算。各级预算编制要及早动手，从每年的4月份起着手编制下年度部门预算。预算盘子的确定，要充分考虑本级财力情况和当年收支增减因素，作到积极稳妥，收支平衡。安排支出预算的优先顺序是：一要保证国家机关工作人员和教师工资性支出以及国家机关正常运转经费等支出需要，二要保证各项由财政负担的社会保障支出需要；三要按照有关法律规定尽力安排农业、教育、科技、扶贫等政策性支出，最后有余力再安排基础设施建设及其它公益事业发展支出，超收的财力主要安排教育、科技等法定支出。有外债偿还任务的部门在安排项目支出时，要优先安排偿债专款。在预算具体编制过程中要遵循零基原则，取消基数加增长的编制方法，按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急程度重新测算每一科目、款项支出需求。对个人工资性支出，按标准核定安排；对公用经费，分类分档按定额编制预算；对基本建设类项目和专项资金类支出，以及教育、科技、卫生、文体广播及其他部门的行政事业性专项支出，要分类排队，将预算编制到具体项目。

第五条

实行综合财政预算，统筹安排政府可支配财力。从今年开始，把单位、部门专户储存的预算外资金、其他自筹资金和财政基金预算、一般预算资金全部作为预算安排对象，统一汇编到综合预算中统筹安排使用，彻底解决预算内资金、预算外资金和单位其他资金安排使用“两张皮”的问题，保证事业发展对资金的需要，提高财政的宏观调控能力。

第六条

健全财政性专项资金和基建资金的分配与管理的预算监管机制。建立健全项目前期投资评审、预算编审、国库集中支付、政府采购、决算评审、绩效评价等一系列事前、事中、事后管理机制，重点项目派驻财务总监，确保财政性专项资金科学分配与使用。市政府常务会集体研究财政性专项资金和基建资金的分配和使用，根据突出重点原则、统筹兼顾原则、集中财力办大事原则、零基预算和综合预算原则实行科学民主决策，确保财政资金投向和重点符合市委、市政府社会经济发展战略部署。各类财政性专项资金和基建资金使用，首先由申请使用的部门编列项目预算上报，纳入全市部门预算统一分类排队筛选，市预算编审中心就市级财政性专项资金项目预算安排草案向市政府常务会汇报，市政府常务会批准后按程序执行。专项资金的项目预算批准后，由部门及其主管领导执行，财政部门审核拨款，如更改项目预算，需经市长审核同意。

财政性专项资金包括全部预算内外专项资金和政府性基金。主要包括：企业挖潜改造支出、科技专项支出、农业专项支出、城建项目支出、排污费、水资源费、教育费附加、矿产资源补偿费、引进人才专项费用、养路费、社保基金、水利建设基金、残疾人就业保障金、教育收费、车辆通行费、城市设施配套费、煤矿安全支出、交通规费、广告费、土地管理费及其他财政性专项资金。

第七条

依法规范收支管理，提高预算收支绩效。改革非税收入收缴制度，加大非税收入收缴力度，细化非税收入预算编制，强化非税收入预算执行。预算确定之后，各级各单位要根据部门和资金特点，严格控制财政供养人员增长，积极完善和推行政府采购制度，对项目类支出实行项目管理，探索人、车、会、话等经常性支出节约办法，对各类财政性资金使用情况要追踪检查，不断提高资金使用效益。

第八条

项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。

第九条

项目按其性质分为基本建设类项目、行政事业类项目和专项资金类项目。

（一）基本