2016年下半年山东省内审师《经营管理技术》：多元化战略考试题

#2016年下半年山东省内审师《经营管理技术》：多元化战略考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：要求管理高层参加这一决策；D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D：以上所有情况。首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将A：增加50,000美元B：增加25,000美元C：不变D：减少25,000美元在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。D：与外部审计师讨论这种情形。审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。对于采用IS09000标准的好处，以下哪一项不正确？A：IS09000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnarounddocument))，该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件A：现金收款/邮寄职员(mailclerk).B：出纳。C：应收帐款职员。D：客户服务部。项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一个控制弱点C：有一个控制强点和一个控制弱点D：既没有控制强点也没有控制弱点计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A：a.使命描述B：b.目标C：c.优先次序D：d.计划／控制循环公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a.比率分析B：b.损益表C：c.排队论D：d.决策树某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B：公司目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的态度；D：与外部审计师的审计计划进行协调。根据《专业实务框架》A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D：属性可在层次间继承。某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？I.检查生产部门的灭火能力；II.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；III•检查未正确入账的存货交易的错误清单；W.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是W；B：仅是II和WC：仅是I和IID：仅是I和III某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A：推算总体的错误率B：应用多少随机启动方法C：提高置信度D：提高准确度一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B：每次只能测试一个控制措施；C：每种类型要检查几个交易；D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？A：投诉的总数B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D：消除所有这些电脑投诉需要的成本审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。