2021年度初级审计师考试大纲审计理论与实务

审计专业技术初级资格考试大纲

科目二《审计理论与实务》

第一某些审计理论与办法

一、总论

(-)概述

1、掌握审计产生和发展社会基本

2、掌握审计独立性

3、熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象基本含义

4、理解国家审计、内部审计和社会审计产生和发展

5、理解与其她经济监督相比，审计监督特殊性

6、理解国内外关于审计独立性表述

7、理解研究审计产生和发呈现实启迪

(-)审计职能、地位和作用

1、掌握审计职能、地位和作用

(三)审计分类

1、掌握审计分类及其内容和特点

2、理解审计分类意义

3、理解各类审计合用条件

二、审计组织与审计法律责任

(-)国家审计机关

1、掌握国家审计机关设立、基本任务、职责和权限

2、掌握国家审计人员法律责任

3、理解国家审计机关管辖范畴

（二）内部审计机构

1、掌握内部审计机构设立、职责和权限

2、熟悉内部审计人员法律责任

（三）社会审计组织

1、掌握社会审计组织设立和权限

2、熟悉社会审计人员法律责任

3、理解社会审计组织业务范畴

（四）防范法律责任风险对策

1、熟悉防范审计人员法律责任风险对策

三、审计准则、质量控制原则和职业道德

（-）审计准则

1、掌握审计准则构造和作用

2、熟悉国内国家审计准则概况和基本内容

3、熟悉审计准则产生、发展及其含义

4、理解国内内部审计准则

5、理解国内注册会计师执业准则

6、理解代表国际惯例最高审计机关国际组织审计准则

7、理解国际内部审计师协会内部审计准则

8、理解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例国际会计师联合会国际审计准则

（-）审计质量控制原则

1、掌握审计质量和审计质量控制含义和作用

2、掌握审计质量控制制度要素

3、掌握审计质量控制详细办法

(三)审计职业道德

1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德基本内容

2、熟悉审计职业道德含义和作用

四、审计目的和审计程序

(-)审计目的

1、掌握审计目的在审计项目中指引作用

2、掌握国家审计、内部审计和社会审计总目的

3、熟悉审计目的含义

4、熟悉详细审计目的

(-)审计程序

1、熟悉国家审计审计程序

2、理解内部审计审计程序

3、理解社会审计审计程序

五、审计原则、审计证据、审计工作底稿

(-)审计原则

1、掌握审计原则含义和特点

2、掌握审计原则分类

3、掌握审计原则选用原则

(-)审计证据

1、掌握审计证据含义和作用

2、掌握审计证据分类

3、掌握审计证据质量特性

4、理解审计证据决策解决过程和影响审计证据决策因素

(三)审计工作底稿

1、掌握审计工作底稿含义、作用、基本要素和编制规定

2、理解审计工作底稿分类和审

六、审计取证办法

(-)审计取证模式

1、熟悉账目基本审计法、制度基本审计法、风险基本审计法基本含义及演变

(-)审计取证基本办法

1、熟悉审计取证基本办法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法

(三)审计取证详细办法

1、掌握取证详细办法：检查、观测、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析

七、内部控制及其测评

(-)内部控制概述

1、掌握内部控制含义、作用和局限性

2、掌握内部控制种类

(-)内部控制要素

1、熟悉内部控制要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制监督

(三)内部控制测评

1、掌握调查理解内部控制和记录内部控制办法

2、掌握内部控制测试环节和办法

3、熟悉对内部控制进行初步评价和再评价内容

4、熟悉内部控制测试和实质性审查关系

5、理解内部控制测评成果运用

6、理解内部控制测评作用

九、审计报告

（-）审计报告概述

1、掌握审计报告含义和作用

2、熟悉简式审计报告和详式审计报告特点

（-）国家审计审计报告

1、掌握国家审计报告含义、基本要素、重要内容和撰写规定

2、熟悉审计成果发布重要内容

3、熟悉审计成果报告和审计工作报告重要内容

4、熟悉审计决定书运用以及审计解决、惩罚种类

5、理解国家审计报告和审计决定书编审程序

（三）内部审计审计报告

1、熟悉内部审计报告含义和基本要素

2、理解内部审计报告编制、复核和分发程序

（四）社会审计审计报告

1、熟悉社会审计报告含义和重要内容

2、理解社会审计报告类型

十、效益审计

（-）效益审计概述

1、熟悉效益审计含义

2、熟悉效益审计特点

（-）效益审计程序

1、理解效益审计程序各个阶段有关内容

（三）效益审计办法

1、理解效益审计中惯用数据（信息）收集办法和数据（信息）分析办法

H■一、计算机审计

计算机审计概述

1、熟悉计算机审计含义、基本过程以及计算机对审计影响

2、理解常用计算机审计软件

十二、审计管理

（-）审计管理概述

1、掌握审计管理含义、内容、特性和主客体

（-）审计筹划管理

1、掌握审计筹划管理含义

2、熟悉审计筹划种类

3、理解审计筹划管理内容

（三）审计质量管理

1、掌握审计质量管理含义和意义

2、熟悉审计质量管理内容与方式

3、理解审计质量管理办法

（四）审计风险管理

1、掌握审计风险含义和种类

2、熟悉审计风险控制办法

（五）审计档案管理

1、理解审计档案管理含义、职责和内容

（六）审计管理基本工作

1、理解审计管理基本工作

第二某些公司财务审计

一、销售与收款循环审计

（-）本业务循环性质

1、掌握销售与收款循环中重要内部控制办法

2、熟悉销售与收款循环业务流程

3、理解销售与收款循环中重要文献

（-）业务循环内部控制测评和审计目的

1、掌握销售与收款循环内部控制测评环节与办法

2、熟悉销售与收款循环审计目的

（三）主营业务收入审计

1、掌握主营业务收入审计办法与内容

（四）应收款项和其她有关账户审计

1、掌握应收账款审计办法与内容

2、熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其她有关账户审计办法与内容

二、采购与付款循环审计

（-）本业务循环性质

1、掌握采购与付款循环中重要内部控制办法

2、熟悉采购与付款循环业务流程

3、理解采购与付款循环中重要文献

（-）业务循环内部控制测评和审计目的

1、掌握采购与付款循环内部控制测评环节与办法

2、熟悉采购与付款循环审计目的

（三）应付款项审计

1、掌握应付款项审计办法与内容

（四）固定资产审计

1、掌握固定资产审计办法与内容

三'生产与存货循环审计

（-）本业务循环性质

1、掌握生产与存货循环中重要内部控制办法

2、熟悉生产与存货循环业务流程

3、理解生产与存货循环中重要文献

（-）业务循环内部控制测评和审计目的

1、掌握生产与存货循环内部控制测评环节与办法

2、熟悉生产与存货循环审计目的

（三）产品成本审计

1、掌握产品成本审计办法与内容

（四）存货审计

1、掌握存货审计办法与内容

四、薪酬业务循环审计

(-)本业务循环性质

1、掌握薪酬业务循环中重要内部控制办法

2、熟悉薪酬业务循环业务流程

3、理解薪酬业务循环中重要文献

(-)业务循环内部控制测评和审计目的

1、掌握薪酬业务循环内部控制测评环节与办法

2、熟悉薪酬业务循环审计目的

(三)应付职工薪酬审计

1、熟悉应付职工薪酬审计办法与内容

五、筹资与投资循环审计

(-)本业务循环性质

1、掌握资本循环中重要内部控制办法

2、熟悉资本循环业务流程

3、理解资本循环中重要文献

(-)业务循环内部控制测评和审计目的

1、掌握资本循环内部控制测评环节与办法

2、熟悉资本循环审计目的

(三)所有者权益审计

1、掌握实收资本审计办法与内容

2、掌握资本公积审计办法与内容

3、掌握盈余公积审计办法与内容

4、掌握未分派利润审计办法与内容

六、货币资金审计

(-)本业务性质

1、掌握货币资金业务中重要内部控制办法

2、熟悉货币资金业务流程

3、理解货币资金业务中重要文献

(-)货币资金内部控制测评和审计目的

1、掌握货币资金业务内部控制测评环节与办法

2、熟悉货币资金业务审计目的

(三)钞票与银行存款审计

1、掌握钞票与银行存款审计办法与内容

七、财务报