2023年自考类法律自考税法历年高频考题带答案难题附详解

2023年自考类法律自考税法历年高频考题带答案难题附详解（图片大小可自由调整）第1卷一.历年考点试题黑钻版(共50题)1.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，严格依照______的规定执行，这是税权的一个重要特征。A.税法B.法律C.法规D.税收征管法2.土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，土地增值税税率为______A.30%B.40%C.50%D.60%3.个人取得的全年一次性资金的应纳税额的计算方式。4.根据关税征税目的的不同，关税可以分为______A.财政关税和保护关税B.普通关税和优惠关税C.从价关税和从量关税D.自主关税和协定关税5.根据计税标准不同，可将税收划分为______。A.从价税B.从量税C.定额税D.比例税E.累进税6.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是______A.城市维护建设税是价内税B.出口货物不退城市维护建设税C.城市维护建设税采用地区差别比例税率D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用7.下列可减征或者免征契税的情形是______A.居民间的换房B.国家机关、事业单位的办公用房C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房E.军事设施用地8.土地增值税9.税法解释10.张某与李某合著一本书，共取得稿酬20000元。其中张某分得12000元，李某分得8000元。两人分别计算各自的应缴所得税额如下：张某：12000×(1-20%)×20%=1920(元)，李桌：(8000-800)×20%-600=840(元)。

[问题]两人的计算是否正确，请说明理由。若不正确，请重新计算。11.下列货物，属于法定免征关税的是______A.无商业价值的广告品和货样B.残疾人专用物品C.关税税额在人民币50元以下的一票货物D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品12.下列情况中经批准可以减征个人所得税的是______A.按照国家规定统一发放的补贴、津贴B.保险赔偿和福利费、抚恤金和救济金C.国情和国家发行的金融债券利息D.因自然灾害造成重大损失的13.我国实行定额税率的税种有______。A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船税E.城镇土地使用税14.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为______。

A．1988元

B．2016元

C．2296元D．2408元15.从事货物批发或零售的纳税人，符合条件的，为小规模纳税人。______A.年应税销售额在200～250万元之间B.年应税销售额在180～220万元之间C.年应税销售额在180～200万元之间D.年应税销售额在180万元以下16.营业税上的“应税劳务”17.某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳______A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税18.简述关税特定减免税的范围。19.2017年12月，退休工人技师老划取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是______A.退休金3300元B.从事技术咨询，获得咨询费2000元C.转让小发明专利获得转让费100000元D.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台20.我国现行资源税法的征税范围包括______A.原油、天然气B.煤炭C.非金属矿产品D.盐E.金属矿产品21.《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为______。A.7日B.10日C.15日D.30日22.某企业2008年度实现利润总额为1280万元，其中在境外某国的所得为420万元，并已在境外缴纳了142万元的所得税；境内所得为860万元，其中联营投资分得利润36万元，已缴纳税款1188万元。

[问题]根据上述资料，依据税法原理计算该企业2008年度应缴纳的所得税，并说明理由。23.什么是价外费用?它包括哪些项目?24.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳消费税的有______A.用于职工福利和奖励B.用于连续生产其他货物C.用于提供劳务D.用于馈赠、赞助25.依法应缴纳印花税的凭证是______A.健康证B.教师资格证C.房屋产权证D.土地出让证26.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为______A.1%B.1.2%C.2%D.12%27.税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。下列选项中不属于税收法律关系客体的是______A.事件B.行为C.实物D.货币28.资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点的调整决定权属于______A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市财政厅(局)C.省、自治区、直辖市税务机关D.省、自治区、直辖市地矿管理部门29.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是______A.以应税消费品的销售额作为计税依据B.视同销售应税消费品纳税C.在移送使用时纳税D.不纳税30.我国现行营业税的税率档次有______A.2%B.3%C.5%D.5%～20%E.13%～22%31.税权的核心权能是______A.开征权B.免税权C.停征权D.退税权32.出口货物的退税率33.消费税具有哪些作用?34.连带纳税人35.什么是税收优先权?为何我国税收征管法要引进税收优先权?36.企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是______A.不超过计税工资总额5%B.不超过计税工资总额14%C.不超过工资薪金总额5%D.不超过工资薪金总额14%37.营业税的计税依据和应纳税额的计算方法是什么?38.我国暂未征收资源税的是______A.井矿盐B.铁矿石C.锰矿石D.煤矿生产的天然气39.2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是______A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.木制一次性筷子E.实木地板40.我国现行在零传环节征收消费税的商品是______A.金银首饰B.特制香烟C.高档化妆品D.进口白兰地41.某艺术团在体育场进行演出，取得收入200万元，付给体育场租场费5万元，付给经纪人20万元。已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算式为______。A.200万元×3%B.(200-5)万元×3%C.(200-20)万元×3%D.(200-5-20)万元×3%42.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是______。A.用于职工福利B.用于在建工程C.用于连续生产应税消费品D.用于馈赠43.下列对于增值税纳税地点的表述正确的是______A.非固定业户销售货物或应税劳务，应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税C.跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，对总店和分店均由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税D.进口货物应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税44.营业税上的“应税劳务”45.委托证券交易所代征证券交易印花税按代征税款的______支付手续费。A.1%B.2%C.0.3%D.5%46.营业税的纳税期限不包括______A.5日B.7日C.1.5日D.1个月47.不属于我国目前已经制定的专门税法法律有______A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国海关法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》48.转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，应当征收______A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税49.根据计税标准的不同，可以将税收划分为______A.从价税和从量税B.累进税和累退税C.比例税和定额税D.货币税和实物税50.关税的分类有哪些？第1卷参考答案一.历年考点试题黑钻版1.参考答案：B[解析]本题考查税权的法定性特征。我国《税收征管法》第3条第1款规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。”答案为B。2.参考答案：A[解析]本题考查土地增值税的计税方法。在实际征收中，计算土地增值税应纳税额可以采用增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数简便方法计算。如增值额未超过扣除项目金额50%的，土地增值税应纳税额=土地增值额×30%。答案为A。3.参考答案：(1)先将雇员当月内取得的全年一次性资金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

(2)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按前项确定的适用税率和速算扣除数计算征税。

(3)实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述计算方法执行。4.参考答案：A5.参考答案：AB[解析]依据不同的标准，可以将税收划分为不同的类别：(1)根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类；(2)根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和间接税；(3)根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可以将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税；(4)根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价格和从量税；(5)根据税收是否具有特定用途，可以将税收划分为普通税和目的税；(6)根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。6.参考答案：D[解析]城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，属于价内税。对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。另外，城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。所以A、B、C选项的说法均正确，D选项的说法错误。答案为D。7.参考答案：BCDE[解析]契税优惠的一般规定有：(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。(4)财政部规定的其他减征、免征契税的项目。按照我国现有法律的规定，居民间的换房只有在等价换房时才免征契税。答案为BCDE。8.参考答案：土地增值税是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物，及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。9.参考答案：税法解释是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。10.参考答案：两人的计算都不正确。因为，一次稿酬在4000元以下的，可扣除800元；稿酬在4000元以上的，可扣除20%，然后适用20%的税率，再减征30%。

张某应缴的个人所得税为：

12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)

李某应缴的个人所得税为：

8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)11.参考答案：ACDE[解析]根据《海关法》和《进出口关税条例》的规定，下列进出口货物，免征关税：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；(4)在海关放行前损失的货物；(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。选项B残疾人专用物品属于我国的特定减免税的项目，即符合国家规定的进口科学研究、教学用品及残疾人专用物品，免征关税。答案为ACDE。12.参考答案：D[解析]减税优惠项目：(1)残疾、孤老人员和烈属的所得；(2)因严重自然灾害造成重大损失的；(3)其他经国务院财政部门批准减税的。答案为D。13.参考答案：DE14.参考答案：B15.参考答案：D[解析]本题考查小规模纳税人的具体标准。(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主(这部分销售额超过全年应税销售额的50%)，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。(2)从事货物批发或者零售经营的纳税人，年应税销售额在180万元以下的(不包括销售成品油的加油站)。答案为D。16.参考答案：营业税上的“应税劳务”是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务不属于营业税的应税劳务。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不属于有偿提供应税劳务的范围，按规定不征收营业税。17.参考答案：B18.参考答案：(1)保税仓库、保税工厂、保税区的货物减免关税。

(2)国家鼓励、支持发展的外商投资和国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备及按合同随同设备进口的技术和配件、备件，免税。

(3)企业为生产《国家高新技术产品目录》所列的产品而进口的自用设备及按合同随同设备进口的技术和配件、备件，免税。为引进《国家高新技术产品目录》中的先进技术而按合同向境外支付的软件费，免税。

(4)利用外国政府、国际金融组织贷款进口的设备，免税。

(5)符合规定的进口科研、教学用品、残疾人专用品，免税。对边贸互市贸易和小额贸易免税。19.参考答案：A20.参考答案：ABCDE[解析]资源税的税目有：(1)原油。(2)天然气。(3)煤炭。(4)其他非金属矿原矿。(5)黑色金属矿原矿。(6)有色金属矿原矿。(7)盐。一是固体盐，二是液体盐(卤水)。答案为ABCDE。21.参考答案：D22.参考答案：(1)按企业利润总额计算应纳所得税额为：1280×25%=320(万元)。

(2)根据规定，该企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税额，可在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依我国税法规定计算的限额。

①境外所得准予扣税的限额为：320×(420÷1280)=105(万元)；

②在境外已纳税额为：142万元；

③境外已纳税额高于我国扣除限额，只能按限额扣除。超过限额的部分为：(142-105)=37(万元)，当年不得扣除。

(3)企业从联营方分得的利润已纳税款，可以从应纳税额中扣除。

①联营所得扣税限额为：320×36÷1280=9(万元)。

②联营所得已纳税额为：11.88万元。

③联营所得已纳税额大于扣除限额，只能按限额扣除。11.88-9=2.88(万元)，可在以后5个纳税年度扣除。

(4)2008年度，该企业汇算清缴应纳所得税为：320-105-9=206(万元)23.参考答案：价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但不包括：

(1)向购买方收取的销项税额；

(2)受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；

(3)同时符合以下两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。24.参考答案：B[解析]纳税人自产自用的应税消费品用于如提供劳务、职工福利和奖励、馈赠、赞助等方面的，不属于用于连续生产应税消费品的行为，在移送时要缴纳消费税。答案为B。25.参考答案：C26.参考答案：D[解析]我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。按照房产租金收入(包括货币收入和实物收入)计征的，称为从租计征。本题房以屋租金收入计征房产税的，税率为12%。答案为D。27.参考答案：A28.参考答案：C[解析]纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。答案为C。29.参考答案：D30.参考答案：BCD[解析]营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率。具体规定是：(1)交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业的税率为3%。(2)转让无形资产、销售不动产和服务业税率为5%。(3)1994年税制改革时，金融保险业税率为5%。(4)娱乐业实行5%—20%的幅度税率，答案为BCD。31.参考答案：A[解析]税权的权能包括税收的开征、停征、减税、免税、退税、补税和征收管理等。其中开征权是税权的核心权能，它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无偿征收一定比例的货币或实物的决策权。答案为A。32.参考答案：出口货物的退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。33.参考答案：消费税的特点决定了消费税具有两大作用：(1)调节作用。(2)收入作用。34.参考答案：连带纳税人是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务。连带纳税人中任一纳税人依照法律法规履行纳税义务或提供纳税担保，其效力及于其他纳税人。35.参考答案：优先权是指特定债权人直接基于法律的规定而享有的就债务人的总财产或特定财产的价值优先受偿的权利。优先权旨在破除债权平等原则，赋予特殊债权人以优先于其他债权人而受清偿的权利。这主要是出于保障个人的生存权、维护社会公共利益、实现实质正义等的需要。税收优先权设立的依据在于，税收是国家维护公共利益的重要物质基础，具有强烈的公益性。36.参考答案：D37.参考答案：(1)营业税的计税依据。营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业额。

(2)营业税应纳税额的计算。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=营业额×税率。38.参考答案：D39.参考答案：ABCDE[解析]2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整。具体内容：一是新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目，并将汽油、柴油两个税目取消，增列成品油税目，汽油、柴油作为该税目下的子税目，同时将石脑油、溶剂油、燃料油、航空煤油等油品作为五个予项目征收消费税；二是取消了“护肤护发品”税目，同时将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。40.参考答案：A41.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点是营业税应纳税额的计算。

营业税应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额×税率

根据相关法律中关于营业额确定的特殊规定，单位或者个人举行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给有关单位、经纪人的费用之后的余额为营业额，故本题答案为D。42.参考答案：C[解析]纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；用于其他方面(用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品)的，在移送使用时应缴纳消费税。43.参考答案：D[解析]非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地的主管税务