内部控制习题库含参考答案

内部控制习题库含参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、赊销的收款控制由()负责。A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：A2、成本费用预算是以企业()为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。A、现金预算B、投资预算C、销售预算D、生产经营预算正确答案：C3、固定资产处置控制不包括()。A、毁损和盘亏控制B、折旧控制C、出售控制D、报废控制正确答案：B4、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在岗位设置不合理现象D、是否存在从业人员专业技能不合格现象正确答案：B5、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是().A、下达成本费用预测方案B、编制部门成本费用预测方案C、调整成本费用D、编制企业成本费用预测方案正确答案：B6、在()监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。A、稽核人员B、会计人员C、出纳人员D、记账人员正确答案：A7、编制销售发票通知单由()负责。A、信用管理部门B、会计部门C、仓库部门D、销售部门正确答案：D8、对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动,企业应提供的资料是()。A、完整的变更通知及负责人批准手续B、完整的书面文件和其他相关资料C、完整的各部门审批意见D、完整的设计变更文件正确答案：B9、企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行(),通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。A、决策B、评估C、项目建议D、可行性研究正确答案：D10、下面不属于固定资产增加控制的是()。A、预算控制B、增加方式控制C、验收控制D、移送控制正确答案：D11、下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。A、保证恰当的存货储备量,促进企业的资源优化配B、对存货正确计价并保持账实相符,合理揭示存货方面的财务状况C、落实保管责任制度D、保证存货的安全正确答案：A12、()应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单,与顾客核对账面记录。A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：A13、以下说法中正确的是（）。A、担保形成了或有负债在资产负债表中单独反映B、担保形成了或有负债,在期末必须进行账务处理C、担保形成了或有负债,不需要进行账务处理,但需要在年报中说明D、担保形成了或有负债,需要进行账务处理正确答案：C14、以下属于成本费用事中控制内容的是（）。A、成本费用报告B、成本费用分析C、成本费用核算D、成本费用控制目标正确答案：C15、在存货采购管理流程中仓储部门一般负责()。A、提出采购申请B、组织验收C、填写“采购申请单”D、采购计划审核和审批正确答案：C16、在成本费用目标确定流程中，一般不由财会部门负责的是（）。A、收集和整理有关资料B、编制部门成本费用预算C、审核汇总部门预算D、确定成本费用目标正确答案：B17、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业务的A、目标责任制B、成本责任制C、岗位责任制D、经济责任制正确答案：C18、原始记录制度属于()。A、定额管理制度B、成本责任控制制度C、生产计划控制制度D、成本核算的基础工作控制制度正确答案：D19、企业应当建立工程概预算环节的控制制度,对（）等作出明确规定,确保概预算编制科学、合理。A、概预算编制、审核B、概预算复审责任、报告C、概预算复核人员职责、程序D、概预算岗位设置、人员配备正确答案：A20、以下说法中正确的是()。A、担保期主合同条款发生变更时,应对担保合同进行修改B、担保合同不允许展期C、担保合同一经签订不能更改D、担保合同有效期不得超过3年正确答案：A21、对外投资与对内投资的最大区别在于()。A、投资的风险不同B、投资的标的不同C、获取利益的方式不同D、投资的方式不同正确答案：C22、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对相关业务建立严格的A、经济责任制度B、业务流程制度C、信息传递制度D、授权批准制度正确答案：D23、企业资金周转的第一个重要环节是（）。A、销售业务B、生产业务C、采购业务D、存货业务正确答案：C24、内部控制的内容中不包括()。A、不相容业务分开B、授权批准C、不相容职务分离D、界定职权范围正确答案：B25、赊销的批准由()会同信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。A、信用管理部门B、仓库部门C、会计部门D、销售部门正确答案：A26、在一个设计适当地内部控制结构中,同一职工可以负责A、审核付款凭证,同时签发支票B、保管现金,编制银行存款余额调节表C、接受和保管支票,并批准注销客户应收账款D、签发支票,同时保管原始凭证正确答案：D27、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为A、内部监审工作B、内部信息控制C、内部资金控制D、内部会计控制正确答案：D28、现金内部控制的控制点不包括()。A、余额调节表B、审批C、对账D、清查正确答案：A29、在固产资产清查流程中财会部门一般负责()。A、编制固定资产清查报告B、固定资产盘盈盘亏的账务处那C、组织固定资产清查D、固定资产盘盈盘亏的审批正确答案：B30、下列COSO报告对内部控制研究的突破不含()。A、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。B、强调控制环境在内部控制中居于基础环节。C、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径。D、强调风险评估在内部控制中的重要作用。正确答案：B二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1、我国现行的财务制度规定,折旧的计算方法可以采用()。A、先进先出法B、平均年限法C、双倍余额递减法D、年数总和法E、后进先出法正确答案：BCD2、在工程进度价款支付环节的控制制度中,应明确规定的控制内容有（）。A、会计核算程序B、工程价款的审核C、工程价款的计算D、价款支付的条件E、价款支付的方式正确答案：ADE3、对外投资控制的内容主要包括()的控制。A、对外投资变动与处置B、对外投资取得与保管C、对外投资预算与计划D、对外投资信息披露E、对外投资可行性报告正确答案：ABCDE4、在担保业务管理流程中，一般应由财务部门负责的有(A、评估担保业务风险B、审查担保业务内容C、拟定担保业务管理制度D、受理担保业务申请正确答案：ABC5、与企业购销等业务相比,担保业务具有（）等特点。A、风险性B、合法性C、主动性D、被动性正确答案：ABD6、项目决策控制要求企业建立的制度有（）。A、工程项目中的工程审计制度B、工程项目决策及实施的责任制度C、工程项目的经济责任制度D、工程项目决策环节控制制度E、工程项目的集体决策制度正确答案：BDE7、工程项目业务不相容的职务一般包括()。A、预算的编制与审核B、工程财务会计与出纳C、项目实施与价款支付D、竣工决算和竣工审计E、项目建议、可行性研究与项目决策正确答案：ACDE8、企业反舞弊工作应关注()。A、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。B、在开展业务活动中非法适用企业资产牟取不当利益。C、未经授权、滥用授权或采取其他不法方式侵占、挪用资产。D、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。正确答案：ABCD9、绩效考评控制的基本内容包括()。A、绩效考评结果的处理B、绩效考评时间的确定C、投融资活动的分析控制D、绩效考评指标的建立正确答案：ABD10、以下属于请购与审批控制内容的有()。A、采购预算B、审批程序C、采购计划D、请购程序正确答案：BD11、存货退出企业的控制一般包括()。A、存货损坏的控制B、存货销售的控制C、存货盘点的控制D、存货丢失的控制正确答案：ACD12、在担保项目信息披露流程中，一般应由财会部门负责的有（）。A、编制包含担保项目信息的财务报告B、发布包含担保项目信息的财务报告C、汇总整理企业要披露的信息D、记录担保业务进展情况正确答案：ABD13、企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估,根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估程序的表述中,正确的有()。A、选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内B、依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序,确定应当关注的重要风险点C、合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平D、在充分调研和科学分析的基础上,对业务流程和管理活动进行全面梳理,找出影响内部控制目标实现的各风险点正确答案：ABCD14、固定资产处置控制一般包括()。A、固定资产毁损控制B、固定资产报废控制C、固定资产盘亏控制D、固定资产出售控制正确答案：ABCD15、属于退货业务管理内容的有()。A、设立独立于销售部门的销货争议处理机构B、建立现金折扣制度C、建立销售折让优先制度D、建立退货损失惩罚制度E、制定统一的产品销售价格目录正确答案：ACD16、企业应根据法规及时编制竣工决算,组织有关部门和人员对竣工决算进行审核。重点审查的内容有()。A、决算报表是否完备B、相关文件资料是否齐全C、决算编制是否正确D、决算依据是否完备E、竣工清理是否完成正确答案：BCDE17、风险评估主要包括()。A、风险识别B、目标设定C、风险分析D、风险应对正确答案：ABCD18、对企业筹资的核算控制要求包括()。A、正确设置账户进行会计核算B、正确计提债券利息C、采取恰当方式支付股利D、合理摊销债券溢价、折价正确答案：ABCD19、在担保风险评估流程中,一般应由财务部门负责的有（）。A、成立评估小组B、提供被担保单位资料C、评估担保业务申请D、审查担保业务内容正确答案：ACD20、工程项目业务流程应明确对()等环节的控制要求。A、概预算编制B、竣工决算C、价款支付D、项目建设、可行性研究E、项目决策正确答案：ABCE三、判断题（共40题，每题1分，共40分）1、成本费用预测必须建立在充分的历史成本资料基础上,由企业通过分析并结合相关调研来进行。（）A、正确B、错误正确答案：A2、单位在签订销售合同前,指定两名以上专门人员与购货方谈判,并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同。()A、正确B、错误正确答案：B3、固定资产期末计价的会计处理一般可以比照存货期末计价进行处理。()A、正确B、错误正确答案：B4、对某些重要资料应留有后备记录,以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复,这在当前计算机处理条件下尤为重要。()A、正确B、错误正确答案：A5、销售预算的编制由销售部门负责。()A、正确B、错误正确答案：A6、设计概算用于确定建筑安装工程预算造价,而施工图预算用于确定工程项目的总造价。()A、正确B、错误正确答案：B7、根据会计人员回避制度的规定,国有企业会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。()A、正确B、错误正确答案：B8、从某种意义上讲,全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。()A、正确B、错误正确答案：A9、内部审计即是内部控制的一个组成部分,又是内部控制的一种特殊形式。()A、正确B、错误正确答案：A10、内部控制制度越严格越好,越细致越好,这样才能充分发挥内部控制的作用。A、正确B、错误正确答案：A11、货物的请购,验收和记账等工作可由同一人员负责。（）。A、正确B、错误正确答案：B12、设计概算是编制投资计划的依据。()A、正确B、错误正确答案：A13、企业对小额零星物品或劳务的采购可以采取直接购买、事后审批的方式。（）。A、正确B、错误正确答案：B14、存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办。()A、正确B、错误正确答案：A15、成本费用预算与审批必须分离,但预算的编制与执行部门是统一的。（）A、正确B、错误正确答案：A16、销售退回当时即可办理销账和退款手续。()A、正确B、错误正确答案：B17、经多方确认不能追回的代偿权,可确认为企业的损失,经批准予以核销。（）A、正确B、错误正确答案：A18、筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离。()A、正确B、错误正确答案：A19、企业的信用政策一般由销售部门和信用管理部门统一制定。()A、正确B、错误正确答案：A20、企业的成本控制目标与经营目标是两回事,各定各的。（）A、正确B、错误正确答案：B21、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离,如销货人员不能同时兼任会计记账工作。()A、正确B、错误正确答案：A22、全面预算是企业财务管理的重要组成部分,它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划,从某种意义上讲,全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。()A、正确B、错误正确答案：A23、由于该单位实行内部承包,为较好的完成内部考核指标,各承包单位在领用材料时未及时办理领料手续,实际资产已使用,年末仓库对账时补办领料手续,这并不违反《内部会计控制规范--基本规范(试行)》的规定。(错)31.某公司会计档案存放公共场所且无任何防范措施的橱柜内,违反了《内部会计控制规范--基本规范()》的规定。(对)A、正确B、错误正确答案：A24、财务部门可根据采购计划(合同)编制财务收支计划。（）。A、正确B、错误正确答案：B25、公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存放,违反了《内部会计控制规范--货币资金()》的规定。(对)A、正确B、错误正确答案：A26、当存货可变现净值低于成本时,在实务中一般采用备抵法。()A、正确B、错误正确答案：A27、董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的基本原则。()A、正确B、错误正确答案：B28、为满足企业内部管理的时效性和针对性,企业应当建立内部管理报告体系,全面反映经济活动,及时