浅析我国农业保险现状及发展趋势

浅析我国农业保险现状及发展趋势

一、农业保险的起源和内涵(一)发展中农业保险面临的困境中国的农业保险始于20世纪50年代，中间中断了，并于20世纪80年代初开始恢复。经过几十年的发展,农业保险在困境中艰难推进并取得了一定成绩,主要反映在险种逐步增加,保险面不断扩大,保费收入大幅增长等方面。自2007年中央财政实施补贴政策以来,我国农业保险发展迅速。从农业保险承保品种上来看,已经覆盖了农、林、牧、副、渔业的各个方面,逐步成为继车险和企财险之后的第三大险种。本文以种植业为例进行分析。(二)生态、林业和渔业生产保险农业保险是指保险机构根据农业保险合同,对被保险人在种植业、林业、畜牧业和渔业生产过程中因保险标的遭受约定的自然灾害、意外事故、疫病、疾病等保险事故所造成的财产损失,承担赔偿保险金责任的保险活动。二、农业保险补贴的重要性和必要性(一)相应的农业保险补贴制度对农民利益的影响我国是农业大国,农业保险机制正在逐步建立完善,农业保险投保范围不断扩大,相应的农业保险补贴配套机制及制度也在逐步建立健全,有利于农民抵御自然灾害给农作物造成的损失,为农民利益提供双重保障。(二)“囊中之物”,与民争利随着农业保险补贴比例的不断增加、补贴金额不断提高,一些不法分子将农业保险补贴视为“囊中之物”,伸出了罪恶之手,与民争利,挑战法律底线。农业保险补贴审计主要审查是否存在混淆险种套取补贴、虚列农作物面积套取补贴、虚报保险套取补贴等一系列违规违纪现象,其目的是保障财政资金安全运行、保障农民的切身利益、提升农民抵御防范自然灾害的能力。三、保费补贴比例以种植业为例,种植业保险补贴险种的保险责任为人力无法抗拒的自然灾害,包括风灾、雹灾、暴雨、洪水、内涝、冻灾对投保农作物种植成本造成的损失。保障金额原则上为保险标的生长期内所发生的直接物化成本,包括种子、化肥、农药、灌溉、机耕和地膜等成本。种植业保险的保险费率为:玉米7%、小麦5%、棉花6.5%、水稻6%、花生4%、大豆6%、油菜5%、马铃薯6%。如图1所示。种植业保险保费补贴比例为:中央财政补贴40%、地方补贴40%、农户承担20%。具体如下:(1)小麦、玉米、棉花的保险保费:中央财政补贴40%,省级财政对直管县补贴32.5%、对非直管县补贴25%,市级财政对非直管县补贴7.5%,县级财政补贴7.5%,农户或农业龙头企业、农民专业合作社等经济组织承担20%的保费。(2)花生、马铃薯、大豆、水稻、油菜的保险保费:中央财政补贴40%,省级财政补贴25%,市级财政对非直管县补贴7.5%,非直管县财政补贴7.5%,直管县财政补贴15%,农户或农业龙头企业、农民专业合作社等经济组织承担20%的保费。四、商业险与政策险、市场险的结合农业保险补贴套取基本上可以分为两种,一种是直接套取财政补贴,另一种是间接套取。直接套取是指保险公司虚增投保份额、虚增耕地亩数、混淆农作物、混淆险种套取财政补贴。例如:自行垫付资金、种植期相近以低套高,将商业险与政策险融为一体。间接套取是指保险公司利用虚假理赔、乡镇村垫付政策保险资金等形式套取财政补贴。例如:保险公司虚报受灾、为完成任务用乡镇村财政资金垫付保险等情况。五、农业保险补贴的审计方法(一)情况三:违规违规参保农业保险补贴的传统审计方法是从保险公司投保单、理赔单以及财政农业保险补贴领取单等纸质材料入手,利用传统的审计方式审查资料的真实性、完整性、合法性、效益性,延伸到投保单位、农民投保的实际情况,主要检查是否存在套取财政农业保险补贴、是否存在虚假理赔等违规违纪现象。主要方法如下:首先以保险公司领取种植业保险财政补贴额以及承保面积为基数,向财政部门、国土部门、农业部门延伸财政补贴的金额、农用耕地亩数、当期农作物种植种类以及种植面积,查看是否存在实际耕地亩数小于种植保险补贴亩数,查看是否存在混淆农作物种植亩数、农作物成长期内重复参保其他农作物等现象。其次以保险公司种植业保单为基准,向投保单位或农户进行延伸,查看投保单位或农户的实际自缴保费与保单的投保金额、亩数、农作物种类是否一致,查看是否将其他种植业商业保险与政策保险混淆套取政策保险补贴,查看投保户或农户缴纳政策种植业保险比例是否符合国家政策、是否存在超范围、超标准收费等现象。再次以保险理赔单为基础,结合本地实际气象资料、自然灾害报告等情况,查看理赔手续是否完善,查看理赔支付形式是否合规、合法,查看受灾农户的签字是否规范合法等。(二)当前农业保险补贴审计方法的应用效果分析随着农民对农业保险投保的意识不断提高,农业保险投保的面积不断扩大、农户不断增加、险种不断更新和增多、投保金额和财政补贴金额不断增长等。新形势下传统审计方法已不能满足农业保险补贴审计的需要,不能满足提升审计工作质量、工作效率和防范风险的需求。计算机审计方法的引入,有效应对了大数据分析,逐步弥补了传统农业保险补贴审计方法的弊端。农业保险补贴计算机审计方法及步骤如下:1.基本农田耕地补贴的投入从财政部门获取小麦政策保险补贴金额、粮食直补等数据资料,从农业部门获取良种补贴等数据资料,从国土部门获取基本农田耕地亩数等数据资料,从保险公司获取投保单、理赔单等数据资料,从气象部门获取农作物投保期的气象条件等相关的数据资料。2.进口数据将从财政部、农业部门、国土部门、保险公司以及气象等其他相关部门获取的数据导入计算机审计软件系统。3.数据的分析(1)审计可疑材料的审计selectcount(*)as次数,身份证号into重复身份证号小麦fromdbo.理赔小麦groupby身份证号havingcount(*)>1orderby次数descselecta.*,b.次数into重复身份证号小麦一fromdbo.理赔小麦a,dbo.重复身份证号小麦bwherea.身份证号=b.身份证号orderbyb.次数descselectcount(*)as次数,身份证号,姓名into重复身份证号小麦二fromdbo.重复身份证号小麦一groupby身份证号,姓名orderby次数descselectcount(*)as次数,身份证号into重复身份证号小麦三fromdbo.重复身份证号小麦二groupby身份证号havingcount(*)>1orderby次数descselect*fromdbo.理赔小麦a,dbo.重复身份证号小麦三bwherea.身份证号=b.身份证号orderbya.身份证号生成审计疑点,有待审计进一步核实,对问题进行定性处理。selecta.保单号,b.保单号,a.姓名,a.身份证号,a.赔付亩数,b.亩数,赔付亩数-亩数as差额,b.地址fromdbo.理赔亩数中间表a,dbo.小麦bwherea.身份证号=b.身份证号anda.保单号=b.保单号and赔付亩数-亩数>0orderby差额desc生成审计疑点,有待审计进一步核实,对问题进行定性处理。六、不法统一农业保险补贴的手段农业保险补贴是利国利民的大事,与其相关的法律法规正在逐步完善,社会各界对农业保险补贴高度重视,不法分子套取农业保险补贴的手段也越来越隐蔽、技术方法越来越复杂。审计人员应不断加强对农业保险补贴相关法律法规的学习、不断提升自身综合业务素质、不断创新农业保险审计方式、方法及技巧,充分发挥审计“免疫系