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文档简介

/农村合作金融机构现场审计操作规程模版农村合作金融机构现场审计操作规程一、前言为规范农村合作金融机构的审计操作，提高审计质量和效率，制定本操作规程。本规程适用于农村合作金融机构现场审计工作。二、审计准备工作1.审计成员的组成和职责（1）审计组长：主持审计工作，负责审计报告的编制和报送，对审计过程中各项工作的组织、协调及进度把握负最终责任；（2）审计组员：协助审计组长开展审计工作，配合组长编写审计报告，发现审计中存在问题及时报告组长。2.审计前工作（1）审计组长在接到审计任务后，在与农村合作金融机构相关管理单位及领导协商的基础上，确定审计时间、范围和重点，制定审计计划，并告知对方；（2）审计组长应根据审计对象的情况，事先了解审计对象在相关领域的经验、技能和专业知识，做好审计和评估风险管理的准备。3.会场的准备（1）会议的准备：就会议室、会议桌、会议椅等设备、材料等相关设备做好准备工作。（2）网络的准备：网络系统、语音或音频工具等都需要构建或加固，确保能够无障碍进行审计。三、现场审计操作流程1.审计开始前（1）审计组员应根据审计计划做好相关准备工作，按照计划完成对农村合作金融机构的信息收集和整理，到达审计现场，按计划开始审计。（2）对农村合作金融机构的运营管理人员进行培训，使其了解审计过程中需要提供的信息和材料，以便审计组员可以了解农村合作金融机构的业务操作流程和技能需求。2.现场调查（1）审计组员开始对农村合作金融机构的相关信息进行信息收集和整理，审计组员需要进行实地考察，访谈、检查审计对象，根据实地考察情况做出相关记录。（2）审计组员还需要考虑农村合作金融机构内部系统的运行情况，现场对其进行检测，例如核对系统记录、对农村合作金融机构的系统程序进行审计等，确保系统的有效性与完整性。3.核查工作审计组员根据计划和范围的需求，对农村合作金融机构的财务和业务核查，根据现场考察和检查，对审计对象涉及的不同方面进行检查，必要时提出质疑和建议。4.反馈和汇总（1）审计组员需要对审计过程中，发现的问题进行汇总整理，筛选出最重要的问题，以及针对这些问题提出的建议和方案，形成审计报告。（2）审计组长负责编写审计报告，并交由审计人员审核、确认后提交审计委员会进行审阅。四、审计结束后1.处理质疑农村合作金融机构有权提出对审计结果的质疑。在处理质疑时，审计组长应根据具体情况决定是否需要重新进行审计。2.知识库的更新在执行整个审计过程中，审计组员需要对审计知识库进行更新，把核查实践中出现的新问题和策略纳入到知识库中。3.评估审计过程的质量农村合作金融机构的审计工作完成后，需要对整个审计过程进行评估，以及审计报告的质量进行评估。评估内容包括审计范畴、工作进度、问题评估、报告评估等。五、结论本操作规程的制定，对于规

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