2023年上半年青海省注会《审计》：错报风险应对措施模拟试题

2023年上半年青海省注会《审计》：错报风险应对措施模

拟试题一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)1、标准误差为$100000反映了A：在样本误差的基础上得出的预料总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的改变程度；D：内部审计师可接受的总体误差。2、审计部门的年度审计支配应当主要依据以下哪项内容A：依据时间对所选择的审计业务进行轮番审计；B：公司目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的看法；D：与外部审计师的审计支配进行协调。3、依据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了HA道德准则。该公司已将HA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1.审计人员1在业余时间有一份兼职工作一在当地一所高校里担当可座教授。2.审计人员1拥有雇主公司的股票3.审计人员1告知他的邻居打算找新的工作，因为对•行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4.审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份珍贵的礼物。5.审计人员2从雇主的客户处收到了一份珍贵礼物。6.审计人员2有一份兼职工作一当地慈善组织的主席。7.审计人员2在参与一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8.某选购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9.审计人员3收到了一家出版社的特许权运用费，恳求他写一本有关内部审计的专业书。1().审计人员3有一份兼职工作一一房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11.审计人员3收到了同一公司同事送给他的珍贵礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项4、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务供应者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。5、对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。B：发生可能影响目标实现的事务的不确定性。C：未能遵守公司政策、支配和程序或没有遵守相关法律和规定的状况D：未能实现经营活动或支配的规定目标的状况。6、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？A：依据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息确定购买雇主公司发行的股票。C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中赞扬过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发觉，因为管理当局已经表示要解决这些问题。7、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的限制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成状况是否可以供应快速反馈；C：人员流淌率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行探讨，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估8、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财"在接受这个职位时，内部审计师【.会违反HA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。H.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有II；B：仅有1；C：I和H；D：既非I,也非H。9、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述A：首席审计执行官应当向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B：首席审计执行官应当是董事会下属的审计委员会的成员；C：首席审计执行官应当是向首席财务官报告的参谋官员；D：首席审计执行官应当向行政副总裁报告。10、”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所须要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。11、审计师支配对公司投保状况进行评价。以下哪项是规划具体的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件12、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-squaretest),与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有简洁获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验13、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问平安限制进行审查。他发觉每项应用中都编制了访问限制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是A：取消内设的访问限制B：考虑运用访问限制软件Q.考虑运用好用软件D：将1设访问限制的运用扩展到新的应用程序中14、内部审计师在询问选购部门限制的充分性时，下列哪种状况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给选购部门以获得承认。B：将验收报告提交给选购部门，在那里将它们与选购订单相配比，然后送到应付账款部门。C：应付账款部门编制支付文件。D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。15、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是A：更多依靠特定卖方。B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。16、为了测试对公司政策的遵守状况，审计师须要应用以下哪种方法来确定抽样支配的恰当抽样规模？I、预期的离差率；II、希望达到的精确度；山、希望达到的置信度；IV、标准离差。A：应用I,加上II或HI的其中之一B：只能应用II和IVc：应用in,加上I或n其中之一；d：只能应用I,n或in17、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？A：评价与铁路和马路交通有关的潜在风险。B：应用生物统计法访问系统。C：为访问操作系统设计授权表格。D：包括不间断电源系统和电涌爱护。18、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应应客户。须要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.须要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时。19、某经理建议将一套限制危急材料在不同工地之间运输的限制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着A：只有一个限制强点B：只有一个限制弱点C：有一个限制强点和一个限制弱点D：既没有限制强点也没有限制弱点20、在内部审计师为获得信息所进行的面谈是不行能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后运用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细微环节都具体登记来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去：D：围绕面谈支配确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。21、某银行主见设立一个独立的合规性审计职能，其主要缘由是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的限制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。22、在重组过程中，管理层删除很多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的1、进一步强调对公司内部业务的监测；II、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统限制技术的不同假设；in、进一步强调自我订正型限制活动和工艺自动化。A：只有II和III是对的b：I、I【和in都对C：只有I和II是对的D：只有I和HI是对的23、对硬件、软件及广域网通讯部件的精确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以A：最大程度地减小对外部组织的依靠。B：保证新组件安装的刚好性。C：有助于隔离网络故障。D：最大程度地提高系统的可用性。24、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一•项标准要求某些危急的化学品必需放置于经过检杳的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必需在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。依据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应当遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：牢靠性；C：相关性；D：没有违反标准。25、以下有关内部审计师审查内部限制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部限制系统的重大弱点得到限制。C：确定内部限制系统能否对经济有效地实现机构目标供应合理保证。D：确定内部限制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分)1、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括A：与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。B：在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教化和阅历标准。C：审计人员担当经营责任的程度。D：包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。2、对客户应收账款的审计发觉，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其缘由是，在市场部的督促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发觉时，以下哪项内容作用最差？A：应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；B：信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；C：财务主任对订正措施的定期更新；D：负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工供应的信息。3、能够细致的区分范围限制(scopclimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。依据准则的规定，下列不属于范围限制的是A：审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”DP不得不推迟到下一年。B：审计委员会审查了当年的审计支配并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。C：审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。D：以上三项都不是。4、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有很多专利，他们不断地找寻改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是A：机械式B：仿照C：有机式D：简洁式5、在一般状况下，国民收入核算体系中数值最小的是A：国民生产净值(NNP)B：个人收入(PI)C：国民生产总值(GNP)D：个人可支配收入(PDI)6、为了掩饰盗窃资产，最可能运用的虚假分录是A：借记费用，贷记资产。B：借记该资产，贷记其它资产。C：借记收入，贷记资产。D：借记其它资产，贷记该资产。7、某公司正支配在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化选购订货系统。制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、选购和市场部门的代表组成。审计主管希望担当这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在须要时”帮助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，假如作为事后审计要求他审查该选购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性A：帮助确定和定义限制目标B：测试系统开标准的合规性C：审查系统和编程标准的充分性D：为新系统草拟运行程序8、某银行的内部审计师希望确定是否全部贷款都有充分的抵押物，是否依据本期的付款而确定账龄，是否精确地依据活期或非活期分类。为完成这一审计目的,最好的审计程序是A：利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析•，并且抽取一个依据本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查选择的每一笔贷款是否取得适当的抵押和依据账龄合理地分类B：选择一个贷款申请的发觉抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明C：选择一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证明其账龄和分类D：选择一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物9、内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是依据回来模型确定的，该回来模型运用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、运用年限等）。该模型的系数是通过随机抽取20栋企、业房屋作为样原来确定的。该模型R2等于0.92。依据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论A：如此高的R2值很大程度上是由于随机偶然性导致的；B：92%的变量确定价值含在模型中；C：该模型是特别牢靠的；D：这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。10、在支配业务时，内部审计师应当针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；B：事务发生的不确定性，它会影响目标的实现；C：没有坚持组织的政策、支配和程序或遵守相应的法律和法规；D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。11、假如内部审计师提高了其实力，最有可能发觉舞弊行为的是A：确认并询问组织中发生的改变。B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的缘由。C：建立内部限制来防止舞弊的发生。D：将电算化操作系统程序存档。12、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反ITA的道德规范？A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。13、某公司生产和销售100000个单位变动成本是20的部件，其中，1200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45销售，正品的售价是50o假如公司实施质量保证程序，确保全部部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加A：a.$14400B：b.$20400C：c.$21600D：d.$3960014、运用条码而不是期货方法来识别制造商所运用的零件，其好处是A：卖主运用相同的识别方法B：卖主可运用相同的零件编码C：能够便利快速地记录零件的移动D：所在零件的移动均得到限制15、以下哪项内容可以捕获某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型？A：记录计数B：回送检验C：校验数位D：极限检验16、以下哪项内部审计师的发觉表明在资产爱护方面最有可能存在限制弱点？I.某服务部门的地理位置不是特别适合于为其他组织供应足够的服务。n.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III。经理们没有获得有关其他同类组织总体经营状况报告的机会。IVo管理部门没有实行正确的行动，去解决过去审计中发觉的与存货限制有关的问题。A：只有I和II。B：只有I和IV。C：只有n和moD：只有H和IV。17、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争吵，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当A：在会后对两名审计师均进行惩处，因为他们缺少职业操行。B：接着开会，但就不当行为，在事后责怪提出指控的审计师。C：会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。D：停止开会，并将该事务转交整个审计组进行探讨。18、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是A：在审计工作完成后，且审计报告发送前，负责该项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。B：概括本部门审计工作日程支配和财务预算的年度报告。C：已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。D：一项审计支配已经经过高层管理者和审计委员会批准。在批准之后，高层管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动特别敏感。19、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明白的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是A：令人满足的；B：最优化的；C：最志向的；D：最大限度的。20、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是I.制止舞弊的基本措施是高层管理人员提倡实行有效的限制系统。II.内部审计师审查和评价限制系统的充分性，以帮助制止舞弊行为。in.内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局供应足够的牢靠信息，包括限制系统的有效性和异样交易发生的状况。有有有仅仅仅••••有有有仅仅仅••••:ABCI和nIID：I,II和HI21、公司进行改革时，管理部门告知职工，假如公司想要保持景气，须要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参与额外的训练，使职工获得新技术和取得胜利。管理层的说明说明什么？A：让职工知道公司对他们的期望B：提高职工的主动性C：用职工一样的需求去激励他们D：认为职工会努力工作以得到公允待遇22、以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素A：内部审计活动应对监督合规性项目担当总体责任；B：合规性项目以录像方式一次性向员工