XXXX报表附注样本(旧制度)

ABC公司财务报表附注年月日〔报告截止日〕特别说明：1、本附注模版为披露的最低要求。凡对投资者作出投资决策有重大影响的财务信息，公司均应予以充分披露。2、本附注中【】中的文字为选择性内容或提示性内容，使用后必须删除【】和不需要的局部或全部删除。3、本附注中的蓝色字体，均为醒目之目的而设置的。使用后必须将保存的文字改为黑色。4、删除或增加工程，务必要注意调整相关工程编号〔含交叉索引〕。5、凡需要在财务报表工程注释〔表格下〕以文字说明披露相关内容的，应在加“注〞〔格式为“首行缩进-2个字符〞，字体为“宋体、小四〞〕，披露内容多于1项，应加序号，序号依次选用格式为1、〔1〕、①、A、a等。）一、公司的根本情况【应披露公司的历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团最终母公司、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务板块等，另外，需要在公司全称后加上〔以下简称“公司〞或“本公司〞〕】二、财务报表的编制根底本公司财务报表以持续经营假设为根底，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准那么和?企业会计制度?及其补充规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。【企业应当披露基于特殊编制目的报表编制根底。】三、重要会计政策、会计估计的说明【企业应当披露重要的会计政策和会计估计，并对重要会计政策和会计估计确实定依据、财务报表工程的计量根底、以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素确实定依据进行披露。一般至少应披露下述内容】1、公司执行的会计准那么和会计制度本公司执行企业会计准那么和?企业会计制度?及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止【企业设立缺乏一个会计年度的，应说明其财务报表实际编制时间；子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不符的，需说明是否进行调整】3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。【如果子公司的记账本位币与母公司不一致的，需详细说明】4、记账根底和计价原那么本公司会计核算以权责发生制为记账根底，以历史本钱为计价原那么。5、现金及现金等价物确实定标准〔1〕现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；〔2〕现金等价物为本公司持有的期限短〔一般为从购置日起，三个月内到期〕、流动性强、易于转换为金额的现金、价值变动风险很小的投资。6、应收款项本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征说明无法收回时经公司批准确认为坏账。本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备缺乏冲销的差额，计入当期损益。按【余额百分比法/账龄分析法/按账龄分析与个别认定相结合的方法】计提坏账准备，并计入当期损益【假设公司采用余额百分比法计提，那么继续描述为“坏账准备具体计提方法为：按照应收款项年末余额/〔或其他工程〕的X%计提。假设公司采用账龄分析法，那么继续描述为“坏账准备具体计提方法为：按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。计提比例如下： 账 龄 计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 假设公司采用综合法计提，那么根据实际情况进行描述。】应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法：以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记“银行存款〞科目，按照实际支付的手续费，借记“财务费用〞科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷记“短期借款〞等科目。将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借记“银行存款〞等科目，按照预计将发生的销售退回和销售折让（包括现金折扣）的金额，借记“其他应收款〞科目，按出售应收债权已提取的坏账准备金额，借记“坏账准备〞科目，按照应支付的相关手续费的金额，借记“财务费用〞科目，按出售应收债权的账面余额，贷记“应收账款〞科目，差额借〔或贷〕记“营业外支出〔收入〕〞科目；附有追索权的，按照以应收债权为质押取得借款的会计处理原那么进行处理。应收债权贴现，比照应收债权出售的会计处理原那么进行处理。【如用其他方法那么如实写明】7、存货本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、产成品【必须根据实际情况对存货工程核实，以确定是否进行调整】等。以实际本钱计价【假设以方案本钱核算那么加上“〔以方案本钱核算，对存货的方案本钱和实际本钱之间的差异，通过本钱差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的本钱差异，将方案本钱调整为实际本钱〕〞】。存货取得时以实际本钱计价【存货的发出按先进先出法/加权平均法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价等】。【假设以方案本钱核算那么加上“〔XXX以方案本钱核算，对XXX的方案本钱和实际本钱之间的差异，通过本钱差异科目核算，并按期结转发出XXX应负担的本钱差异，将方案本钱调整为实际本钱〕〃】【假设不同存货采用的发出计价方法不同，应分别描描述】。8、长期投资本公司的长期股权投资〔包括股票投资和其他股权投资〕，在取得时以初始投资本钱计价，初始投资本钱按以下原那么确定：〔1〕以现金购入的长期股权投资按实际支付的全部价款〔包括税金、手续费等相关费用〕扣除已宣告但尚未领取的现金股利后确定为初始投资本钱。〔2〕接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入的长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资本钱；涉及补价的，按以下规定确定受让的长期股权投资本钱：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资本钱；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资本钱。〔3〕以非货币性交易换入的长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资本钱；涉及补价的，按以下规定确定换入的长期股权投资本钱：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资本钱；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资本钱。〔4〕通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值确定为初始投资本钱。长期股权投资凡对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的【〔通常指占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽缺乏20%但有重大影响〕/〔或〕】，采用权益法核算；反之，那么采用本钱法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资本钱与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分别情况进行会计处理：初始投资本钱大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额【分十年平均摊销/按经营期限XX年】计入各摊销期的损益；初始投资本钱小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额【按序乂年［不低于10年〕/10年］计入各摊销期的损益。自财政部?关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准那么有关问题解答〔二〕?〔财会[2003]10号〕发布之后发生的初始投资本钱小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，记入“资本公积-股权投资准备〞科目[〔财会[2003]10号〕发布前无股权投资差额贷差或文件发布后产生的股权投资差额贷差适用该选项]】。本公司对长期债权投资〔包括债券投资和其他债权投资〕，在取得时以初始投资本钱计价。初始投资本钱按以下原那么确定：〔1〕以现金购入的长期债权投资按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的债权利息后确定为初始投资本钱。〔2〕接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收债权换入的长期债权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资本钱；涉及补价的，按以下规定确定受让的长期债权投资本钱：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资本钱；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资本钱。〔3〕以非货币性资产换入的长期债权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资本钱；涉及补价的，按以下规定确定换入的长期债权投资本钱：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资本钱；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资本钱。长期债券投资实际本钱与债券面值的差额作为债券溢价或折价，长期债券投资按期计息，同时按【直线法/实际利率法】在债券存续期间内摊销溢价或折价，计入各期损益。年末本公司对长期投资按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取长期投资减值准备。已提取长期投资减值准备的长期投资价值又得以恢复的，在原已确认的投资损失的范围内转回。9、固定资产本公司的固定资产指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。固定资产按取得时的实际本钱入账，以【年限平均法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法】计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别预计净残值率(%)预计使用年限年折旧率(%)土地资产 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 其他 在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。固定资产后续支出的会计处理方法：固定资产修理费用，直接计入当期费用。固定资产改进支出计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改进，或固定资产修理和固定资产改进结合在一起，那么本公司应按上述原那么进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。固定资产装修费用，符合资本化原那么的，在固定资产科目下单设“固定资产装修〞明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。融资租入固定资产发生的后续支出，比照上述原那么处理。经营租入固定资产发生的后续支出，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中年限较短的期间内，采用合理方法单独计提折旧。对长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；或虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；或已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值及其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产全额计提减值准备。年末公司对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。【如采用其他计提折旧方法根据具体情况描述】10、在建工程本公司的在建工程按工程工程分别核算，以实际发生的支出确定其工程本钱。在建工程到达预定可使用状态时，按工程实际本钱转入固定资产。对已到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。与购建在建工程直接相关的借款利息支出、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额，在工程工程到达预定可使用状态前予以资本化，计入工程本钱；在工程工程到达预定可使用状态后，计入当期损益。年末本公司对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，分项提取在建工程减值准备，并计入当期损益。11、无形资产本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产按取得时的实际本钱入账，按【根据公司情况，分项选择“合同的受益年限、法律的有效年限和10年〞】分期平均摊销，计入各摊销期损益。存在以下一项或假设干项情况时，将该无形资产的账面价值全部转入当期损益：〔1〕某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值。〔2〕某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益。〔3〕其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。存在以下一项或假设干项情况时，计提无形资产减值准备：〔1〕某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响。〔2〕某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复。〔3〕某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有局部使用价值。〔4〕其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。12、长期待摊费用本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用，包括开办费等。长期待摊费用除开办费在开始生产经营当月一次计入损益外，均在各工程的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益【其中：XXX按照XXX年摊销。…】13、应付债券本公司所发行的债券，按照实际发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按【直线法/实际利率法】于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原那么处理。14、借款费用本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。本公司因购建固定资产而专门借入的款项发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额以及辅助费用，在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产到达预定可使用状态所必要的购建活动已经开始三个条件时予以资本化，计入该项固定资产的本钱；当所购建的固定资产到达预定可使用状态时，应停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用，于发生当期确认为费用。对金额较小的辅助费用，于发生当期确认为费用。每一会计期间借款费用资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积数。15、预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：〔1〕该义务是企业承当的现时义务。〔2〕该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。〔3〕该义务的金额能够可靠地计量。预计负债的计量方法：以清偿该预计负债所需支出的最正确估计数计量。如果所需支出存在一个金额范围，那么最正确估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，那么最正确估计数按如下方法确定：〔1〕或有事项涉及单个工程时，最正确估计数按最可能发生金额确定；〔2〕或有事项涉及多个工程时，最正确估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或局部预期由第三方或其他方补偿，那么补偿金额只能在根本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。16、递延收益递延收益指本公司在提供初始及后续效劳时一次性收取的效劳费、特许权费等款项，由于尚未提供后续效劳而应由以后各期分别确认收入的款项余额。本公司按该收益的归属期分期计入各期损益。17、收入确认原那么本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，本公司既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和本钱能够可靠地计量时，确认收入的实现。本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。【特殊行业按其特殊要求披露收入确认原那么】18、建造合同如果建造合同的结果能够可靠地估计，企业根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，区别以下情况处理：〔1〕合同本钱能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同本钱加以确认，合同本钱在其发生的当期确认为费用。〔2〕合同本钱不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。如果合同预计总本钱将超过合同预计总收入，将预计损失立即确认为当期费用。19、租赁本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，在租赁开始日，公司〔承租人〕将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间，采用【实际利率法/直线法/年数总和法】进行分摊。经营租赁，经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用【如果其他方法更合理，也可以采用其他方法。】20、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用【应付税款法/纳税影响会计法】，【如为纳税影响会计法那么表述为：本公司所得税的会计核算采用纳税影响会计法中的递延法/债务法】根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数【如为纳税影响会计法那么将“根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。〞删除，并将前面“，〞改为“。〞】本公司所得税【分月/分季】预缴，由主管税务机关具体核定。在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。本公司所得税采取【集团企业合并〔汇总〕纳税/独立纳税】方式缴纳。四、会计政策、会计估计变更及重大前期过失更正的说明1、会计政策变更【披露会计政策变更时，应符合以下要求〔1〕会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。〔2〕当期和各个列报前期财务报表受影响的工程名称和调整金额。〔3〕无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。】2、会计估计变更【〔1〕会计估计变更的内容和原因。〔2〕对当期和未来期间的影响数。〔3〕会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。对减值准备、固定资产折旧等重要会计政策和会计估计的变更情况应详细披露。】3、重大前期过失更正【〔1〕前期重大会计过失的性质、内容、形成原因。〔2〕各个列报前期财务报表中受影响的工程名称和更正金额。〔3〕无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对过失开始进行更正的试点、具体更正情况。】【假设无需要说明的事项那么做如下描述】本公司2021年度未发生会计政策、会计估计变更及重大前期过失更正事项。五、财务报表主要工程注释以下注释工程除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初〞指2021年1月1日，“年末〞指2021年12月31日，“上年〞指2021年度，“本年〞指2021年度。1、货币资金项目 年初余额本年增减变动金额 年末余额现金其中：人民币美元银行存款其中：人民币美元其他货币资金合计【注：“美元〞等外币只需要填列折合人民币后的金额；假设“其他货币资金〞包括外币，披露要求同“现金和银行存款〞】。3、应收票据票据种类年末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计-4、应收账款〔1〕账龄结构账龄年末数年初数年末余额比例(%)坏账准备年初余额比例(%)坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计------〔2〕应收账款的类别客户类别 年末账面余额 年初账面余额合计-【根据财政部的要求应该披露该工程】〔3〕【采用个别认定法计提坏账准备的，应说明个别认定的依据和方法，同时逐项说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因；同类型的应收账款可分类列示。】〔4〕【对未按照计提比例足额提取坏账准备的应收账款，应说明原因】〔5〕【说明坏账准备转回的金额及原因】。〔6〕本年实际冲销的应收账款债务人名称 金额款项性质冲销理由是否涉及关联方合计-〔7〕逾期应收票据转入应收账款的情况出票单位 出票日到期日转入应收账款的金额"合~计5、预付款项账龄 年末余额 年初余额 金额比例（％）金额比例（％）1年以内1-2年2-3年3年以上合计一一—【注：说明账龄超过1年未收回预付款项的原因】6、其他应收款〔1〕账龄结构账龄年末数年初数年末余额比例（%）坏账准备年初余额比例（%）坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计一------（1）其他应收款的类别客户类别 年末账面余额 年初账面余额合计-【根据财政部的要求应该披露该工程】〔3〕【采用个别认定法计提坏账准备的，应说明个别认定的依据和方法，同时逐项说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因；同类型的其他应收款可分类列示。】〔4〕【对未按照计提比例足额提取坏账准备的其他应收款，应说明原因】〔5〕【说明坏账准备转回的金额及原因】。〔6〕本年实际冲销的其他应收款债务人名称 金额款项性质冲销理由是否涉及关联方合计-〔7〕预付账款转入其他应收款的情况7、存货〔1〕存货的类别项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额原材料 自制半成品及在产品（在研品）库存商品（产成品） 周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产 建造合同形成的资产 其他 合 计〔2〕存货跌价准备 项 目 年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额原材料 自制半成品及在产品（在研品）库存商品（产成品） 周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产 建造合同形成的资产 其他 合 计 ----〔3〕消耗性生物资产的实物数量增减变动情况项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额种植业养殖业林业水产业 合 计----【根据财政部的要求应该披露该工程】8、其他流动资产项 目 年末账面价值年初账面价值合 计9、长期股权投资〔1〕长期股权投资的类别 项 目 年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额长期股权投资 ----其中：对子公司的投资- 对其他企业投资〔2〕影响重大的股权投资被投资单位 一年末账面余额 年初账面余额 合计 - - 【〔2〕长期股权投资明细 被投资单位 年末账面余额年初账面余额合计--根据财政部的要求，按照上列格式披露应该披露长期股权投资明细】〔3〕未确认的投资损失情况被投资单位本年度未确认的投资损失 金额 累计未确认的投资损失 金额合计--〔4〕【被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。】10、长期债权投资项 目 年初余额本年增加数本年减少数年末余额长期债权投资 -其中：国债投资 -可转换公司债券投资-长期债券投资【只需要披露前十名】债券种类面值年利率（%）初始投资成本到期日本年利息累计应收利息累计已收利息年末余额年末净额合计其中：（1）(2) (10)11、固定资产〔1〕固定资产类别项目 年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计 ----其中：房屋、建筑物 -机器设备 -运输工具 -土地资产 --二、累计折旧合计 ----其中：房屋、建筑物 -机器设备 -运输工具 -土地资产 --三、固定资产减值准备累计金额合计----其中：房屋、建筑物 -机器设备 -运输工具 -土地资产 --四、固定资产账面价值合计 --其中：房屋、建筑物 --机器设备 --运输工具 --土地资产 --——〔2〕拟处置的固定资产情况固定资产名称预计处置时间预计处置费用账面价值公允价值合计〔3【说明本年增加的固定资产中，由在建工程转入的金额】〔4〕已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本年报废的固定资产情况固定资产类别年末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值年末暂时闲置的固定资产原值本年报废固定资产 原值净值净损失合计 〔5【说明本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用】12、在建工程【只需要披露前十名】工程名称预算数工程投入占预算比例（%） 年初数 余额利息资本化金额减值准备本年增加其中:利息资本化金额合计其中：（1） (2) (10)〔续表〕工程名称本年减少 年末数 资金来源其中:转入固定资产余额利息资本化金额减值准备合计其中：（1） (2) (10)〔1〕无形资产的类别项目 年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计二、累计摊销额合计 三、无形资产减值准备累计金额合计四、无形资产账面价值合计 〔2〕【说明计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额。】14、长期待摊费用【只需要披露前十名】种类原始成本年初余额本年增加本年减少其中:本年摊销年末余额剩余摊销年限合计其中：（1） (2) (10)15、所有权受到限制的资产所有权受到限制的资产 年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值一、用于担保的资产 二、其他原因造成所有权受到限制的资产合计【注：应披露资产所有权受到限制的原因】项目 年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额备注合计【注：施工企业应披露临时设施原价、累计摊销额以及清理情况。】17、应付职工薪酬项目 年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额工资、奖金、津贴和补贴 -职工福利费 -社会保险费 其中：医疗保险费-基本养老保险费 -年金缴费 失业保险费 -工伤保险费 -生育保险费 住房公积金-工会经费和职工教育经费 -非货币性福利 -因解除劳动关系给予的补偿-其他 -其中：以现金结算的股份支付 合计----【注：〔1〕尚未执行新企业会计准那么的企业只填本表中“工资、奖金、津贴和补贴〞和“职工福利费〞。〔2〕应说明企业本年为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算依据。】18、应付款项〔1〕应付款项的类别 项目 年初账面余额 本年增减变动额 年末账面余额应付账款 -预收账款 -其他应付款-〔2〕三年以上应付账款情况 债权人名称 年末账面余额 未付原因 其他 合计 -〔3〕一年以上预收账款未结转收入情况 债权人名称 年末账面余额 未结转收入原因 其他 合计 -〔4〕三年以上其他应付款情况 债权人名称 年末账面余额 未付原因 其他 合计 -20、短期借款和长期借款〔1〕短期借款和长期借款的分类项目 短期借款 长期借款年末账面余额年初账面余额年末账面余额年初账面余额信用借款抵押借款质押借款保证借款合计----贷款单位借款金额逾期时间年利率逾期未偿还的原因预期还款期合 计.【注：“逾期未归还的原因〞可在表格下加注释反映。】21、应付债券22、长期应付款23、专项应付款【只需要披露前五名】项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额合计其中：(1) (2) -(3) -(4) (5)24、实收资本投资者名称 年初余额 本年增加本年减少 年末余额投资金额所占比例(%)投资金额所占比例(%)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!合计#DIV/0!#DIV/0!【注：如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。】 项目 年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因、依据资本（股本）溢价 -接受捐赠非现金资产准备-股权投资准备 -拨款转入 -外币资本折算差额 -资产评估增值准备 其他资本公积 - 合计 【注：应说明资本公积中由国家独享资本公积的内容及数额；尚未执行新企业会计准那么的企业，应说明合并报表与母公司资本公积不一致的原因。】26、盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因、依据法定盈余公积金-任意盈余公积金储备基金 -企业发展基金其他 -合计【注：应说明合并报表与母公司盈余公积不一致的原因】27、未分配利润〔1〕未分配利润增减变动情况项 目 金额上年年末余额 加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更 重大会计差错 其他调整因素 本年年初余额 本年增加额 其中：本年净利润转入 其他增加 本年减少额 其中：本年提取盈余公积数 本年分配现金股利数 本年分配股票股利数 其他减少 本年年末余额 其中：董事会已批准的现金股利数〔2〕合并财务报表与母公司未分配利润不一致的情况说明【应分类予以说明】 项目 产生差异的原因 金额 合计 -28、营业收入〔1〕营业收入的分类项 目 本年发生额上年发生额主营业务收入 一其他业务收入 一合 计〔2〕其他业务利润项目其他业务收入其他业务支出其他业务利润本年数上年数本年数上年数本年数上年数--合计------【注：其他业务利润占报告期利润总额10%〔含10%〕以上的，填列上表。】〔3〕建造合同合同项目总金额累计已发生成本累计已确认毛利（亏损以"-”号表示）已办理结算的价款金额固定造价合同合计成本加成合同―合计-【注：如果企业建造合同发生预计损失，企业应当披露建造合同当期预计损失的原因和金额。】29、投资收益产生投资收益的来源 本年发生额 上年发生额合计30、营业外收入〔1〕营业外收入类别【应分类披露】 项 目 本年发生额上年发生额合 计 一〔2〕政府补助〔补贴收入〕项目 金额 来源和依据相关批准文件批准机关文件时效本年数上年数合计--31、营业外支出【应分类披露】 项 目 本年发生额上年发生额合 计 一32、所得税费用〔1〕所得税费用〔收益〕的组成项目 本年发生额 上年发生额所得税费用〔2〕所得税费用〔收益〕与会计利润的关系项目 本年发生额 上年发生额利润总额应纳税所得额调整数 — —应纳税所得额 -- -所得税费用33、借款费用【〔1〕当期资本化的借款费用金额；〔2〕当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。】34、外币折算【〔1〕计入当期损益的汇兑差额；〔2〕处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。】35、租赁〔1〕融资租赁最低租赁收款额剩余租赁期 最低租赁收款额1年以内（含1年） 1年以上2年以内（含2年） 2年以上3年以内（含3年） 3年以上 合 计〔2〕【融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的金额。】〔3〕经营租赁租出资产情况经营租赁租出资产类别年末账面余额年初账面余额1.机器设备2.运输工具 合计〔4〕融资租赁租入固定资产情况融资租赁租入固定资产类别 年末数 年初数原价累计折旧减值准备原价累计折旧减值准备1.机器设备2.运输工具 合计〔5〕融资租赁最低租赁付款额 剩余租赁期 最低租赁付款额 1年以内（含1年） 1年以上2年以内（含2年） 2年以上3年以内（含3年） 3年以上 合 计〔6〕【融资租赁承租人应当说明未实现融资费用的余额。】〔7〕经营租赁最低租赁付款额 剩余租赁期 最低租赁付款额 1年以内（含1年） 一1年以上2年以内（含2年） 2年以上3年以内（含3年）3年以上 合 计【注：可只披露重大的经营租赁的最低租赁付款额。】〔8〕【披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款。】36、母公司从子公司分取的红利情况37、子公司向母公司上交管理费情况38、母公司对子公司的补贴情况六、或有事项的说明1、公司对集团内、集团外担保情况序号担保单位担保对象担保方式担保种类反担保方式实际担保金额担保对象现状名称企业性质合计 .一、对集团内 二、对集团外〔续表〕-序号担保单位担保对象是否逾期是否被诉代偿损失金额备注名称企业性质已计入预计负债金额其中：本期已计入预计负债金额合计.一、对集团内. 二、对集团外一 【注:1.企业性质：(1)国有独资；(2)国有控股；(3)集体；(4)私营；〔5〕外商；(6)其他。2.担保方式:(1)一般保证;(2)连带责任保证;(3)抵押;(4)质押。3.担保种类:(1)贷款担保;(2)履约担保;(3)贸易融资担保;(4)其他担保。4.反担保方式：〔1〕无反担保；〔2〕一般保证；〔3〕连带责任保证；〔4〕抵押；〔5〕质押。5.担保对象现状:(1)正常经营;(2)关停并转;(3)清理整顿;(4)已进入破产程序；〔5〕拟近期出售；〔6〕资不抵债非持续经营；〔7〕其他。6.是否逾期:(1)是;(2)否。7.是否被诉:(1)是;(2)否。本局部为填报提示内容，填表时必须填列具体内容，不能选择序号。】2、已贴现商业承兑汇票形成的或有负债出票单位 金额出票日期到期日贴现日期备注合计【如出票单位到期无法承兑，应说明原因，并预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性，如无法预计，应说明理由。】3、未决诉讼或未决仲裁形成的或有负债【应当分项披露各项未决诉讼或仲裁形成的原因、预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性，如无法预计，应说明理由。】4、其他或有负债【应当分项披露各项未决诉讼或仲裁形成的原因、预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性，如无法预计，应说明理由。】5、或有资产【如果或有事项很可能给企业带来经济利益时，那么应说明其形成的原因、以及预计产生的财务影响。】【假设无需要说明的事项那么做如下描述】截至2021年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。七、资产负债表日后事项的说明【应说明资产负债表日后股票和债券的发行、对某个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等重要非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。】【假设无需要说明的事项那么做如下描述】公司无需要披露的资产负债表日后事项。八、关联方关系及其交易1、本公司的母公司〔1〕母公司根本情况母公司名称 业务性质 注册地〔2〕母公司的注册资本及其变化金额单位：人民币万元 母公司名称 年初余额本年增加数本年减少数年末余额〔3〕母公司对本公司持股比例及其变化金额单位：人民币万元 年初余额 本年增加数本年减少数年末余额 金额 比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)【注：如果母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方的名称；如果母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，还应披露母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。】2、本公司的子企业金额单位：人民币万元〔3〕本公司对子企业持股比例及其变化金额单位：人民币万元子企业名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)【注：大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，但所属重要子企业不分级次全部披露。】3、本公司的合营公司及联营公司〔1〕合营公司及联营公司根本情况〔2〕合营公司及联营公司的财务状况及经营成果金额单位：人民币万元序号公司名称年末资产总额年末负债总额年末权益总额本年度营业收入本年度净利润5、关联方交易〔1〕定价政策【按照关联交易类型和公司实情际