企业内控应用手册之项目开发管理-风险控制矩阵

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,风险控制矩阵,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,公司名称：机关本部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名称：项目开发,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,子流程名称,控制目标及对应风险,,,,控制活动,,,,,,,,,控制运行有效性测试,,合规对比（企业内部控制规范及配套指引）,,内部控制缺陷,,,,

,,控制目标编号,控制目标,风险点编号,风险点,控制活动编号,标准控制活动,现有控制活动,重要性程度,制度,文档,责任部门及岗位,控制形式,执行频率,测试底稿编号,测试结论,条款,规定内容,控制缺陷编号,内控缺陷,缺陷描述,整改建议,缺陷等级

,项目开发前期管理,DM-CO-01,投资信息及时收集，投资机会有效归集上报。,DM-R-01,投资信息收集机制薄弱,DM-CA-01,投资管理部门对市场信息进行调研分析，确定投资意向。,"信息收集和项目意向确定

详见“投资管理”流程",一般,无,无,投资管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制应用指引第11号——工程项目

第五条","企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、经济效果和社会效益的估计、环境影响的初步评价等。

可行性研究报告的内容主要包括：项目概况，项目建设的必要性，市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项目外部配套建设，环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水，总投资及资金来源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，招投标法规定的相关内容等。

企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行性研究报告。",无,无,无,无,无

,,DM-CO-02,立项调研科学、合理，论证充分。,DM-R-02,项目调研分析不充分,DM-CA-02,投资管理部门根据市场调研结果编制可行性研究报告，提供项目决策建议。,"可行性研究

详见“投资管理”流程",一般,无,无,投资管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制应用指引第11号——工程项目

第五条","企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、经济效果和社会效益的估计、环境影响的初步评价等。

可行性研究报告的内容主要包括：项目概况，项目建设的必要性，市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项目外部配套建设，环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水，总投资及资金来源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，招投标法规定的相关内容等。

企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行性研究报告。",无,无,无,无,无

,,DM-CO-03,投资项目决策科学合理，得到恰当审批。,DM-R-03,投资项目决策程序不合理,DM-CA-03,公司授权领导对项目可行性研究报告进行评审，并作出决策。,"项目决策评审

详见“投资管理”流程",一般,无,无,投资管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制应用指引第11号——工程项目

第六条

第七条","企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。

在项目评审过程中，应当重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、投资效益、布局选址、技术、安全、设备、环境保护等方面，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。

企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。

企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。

任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。

",无,无,无,无,无

,项目开发管理,DM-CO-04,确保土地取得资料齐备，竞拍代理人在委托的权限范围实施代理权限,DM-R-04,未对竞买价格进行限制，可能导致竞拍代理人的不当代理行为，影响公司的投资目标的实现,DM-CA-04,公司投资管理部门和领导层确定项目竞买价格，并监控土地竞拍过程。,"土地获取准备

投资管理部门和领导层根据下属公司提交的立项报告和地块信息确定项目竞买价格，并下发下属公司在参加招拍挂中执行。

竞买价格需要调整时，下属公司招拍挂负责人员及时与公司管理层沟通，经授权领导审批后，方可提高额度进行竞买。",一般,无,无,无,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制应用指引第11号——工程项目

第八条",企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。,无,无,无,无,无

,,,,,,DM-CA-05,在招拍挂结束后，参与招拍挂人员编制工作简报，向机关本部管理层汇报。,"土地获取信息通报

成功竞得项目后，下属企业人员填制土地获取通报，并附《成交确认书》复印件和项目详细资料，提交至投资管理中心相关人员及机关本部领导审阅。若项目未中标，投资管理中心更新项目跟踪进展表，并提交相关领导审阅。",一般,无,无,无,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制应用指引第11号——工程项目

第八条",企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。,无,无,无,无,无

,,DM-CO-05,明确项目开发定位及产品建筑、景观、户型、结构方向，确保产品定位符合市场需求,DM-R-05,市场定位不准确，不利于项目后期的营销，影响公司经济效益的实现,DM-CA-06,在项目论证阶段，公司营销管理部门安排营销人员对有意向地块进行现场踏勘，编制《市场调研报告》，对项目产品定位及产品价格进行分析，并提交营销部负责人及公司领导审阅。,"编制市场调研报告

市场调研主要由下属公司营销策划部门和投资计划部门共同完成。营销策划部门主要负责定位分析，包括市场定位、价格定位、客户定位、产品定位等，并将售价信息、产品户型配比信息分别提供给投资计划部门及技术部门。

市场调研工作完成后，形成《市场调研报告》，分别经下属公司投资计划部门和营销策划部部门经理和主管副总审核后，由投资计划部门上报总经理、董事长审阅。

注：《市场调研报告》由下属公司编制。

",一般,无,无,品牌管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,无,无,无,无,无,无,无

,,,,,,DM-CA-07,在地块取得后，营销管理部门会同设计管理部门、成本管理部门对《项目定位报告》进行研讨，逐渐对产品设计要求进行细化与完善。《项目定位报告》定稿经公司总经理审批后上报机关本部决策层批准。,"项目定位

在取得地块后，下属公司营销策划部门针对市场、产品客户群、产品户型配比等进行更深入的定位分析，形成《项目定位报告》，对具体事项，如售楼部的位置、销售动线、装修风格、样板房装修标准等进行细化。《项目定位报告》定稿经下属公司营销策划部门经理、主管副总、总经理、董事长审批。

下属公司将董事长签署后的《市场调研报告》、《立项报告》、《立项成本测算》等相关文件上报集团投资管理中心审核。

注：《项目定位报告》由下属公司编制。

",关键,无,无,品牌管理中心,手工控制,业务发生时,DM-T-01,0,无,无,无,无,无,无,无

,,DM-CO-06,公司项目实施计划的编制科学、合理，并得到适当的审批,DM-R-06,项目实施计划编制与调整不合理，可能导致项目不能按期完成，影响工程进度和成本管理,DM-CA-08,各下属公司的开发计划经本单位授权领导审核确认后，提交机关本部投资管理中心领导审批。,"审核项目开发计划

项目立项后，下属公司根据项目决策意见及实际情况，结合公司经营计划，编制包括定位、测算、规划、指标及重要节点在内的项目开发计划，经下属公司总经理审核后，提交机关本部投资管理中心审核并由下属公司总经理签发。",关键,无,《项目开发计划》,投资管理中心,手工控制,业务发生时,DM-T-02,0,"企业内部控制应用指引第11号——工程项目

第十四条

第十七条","企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。

企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。

企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。

",无,无,无,无,无

,,,,,,DM-CA-09,下属公司提出开发计划调整申请，经投资管理中心审核并确认后，提交授权领导审批。,"项目开发计划调整

项目执行环境变动需要调整开发计划时，下属公司编制调整方案，经下属公司总经理审核后，提交机关本部投资管理中心审核并由下属公司总经理签发。",一般,无,《项目开发计划》,投资管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制应用指引第11号——工程项目

第十四条

第十七条","企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。

企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。

企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。

",无,无,无,无,无

,,DM-CO-07,规范项目设计的内容和深度，达到提高质量、保证项目进度、控制项目开发成本,DM-R-07,对子公司设计工作管控不到位，决策体系不明确，可能不利于下属公司设计方案的优化，不利于优秀设计经验的传承,DM-CA-10,公司明确机关本部技术研发中心和下属公司技术部的工作职责，明确设计研发中心对下属公司技术部的管控模式，并形成系统化的设计方案决策体系。,"设计管理职责界定

公司《xx地产技术管理手册》界定了机关本部技术研发中心及下属公司技术部的设计管理职责，其中：

技术研发中心负责各子公司项目立项阶段及项目前期的技术方案评审，对项目提供技术支持及服务，负责重点项目实施阶段的设计质量跟踪；负责编制标准和技术管理文件及相关图集资料并对其实施效果进行监控；负责集团直管项目的设计管理、技术服务工作；负责组织技术人员的培训及交流。

下属企业技术部负责具体设计质量的把控项目设计进度的监控；设计成本和建安成本的监控；设计成本及建造成本的监控；组织项目可行性论证；选择设计、勘察单位；组织专业设计；施工阶段的技术协调。",一般,《xx地产技术管理手册》,无,技术研发中心,手工控制,业务发生时,无,无,无,无,无,无,无,无,无

,,,,,,DM-CA-11,项目立项阶段，公司设计研发中心对下属公司技术方案进行评审。,"立项阶段技术方案评审

一般项目：下属公司上报《项目立项报告》时提交总体规划概念方案，技术研发中心审核规划概念方案并出具评估意见。审核未通过者，下属公司修改后重新报送机关本部审批。

重点项目：下属公司上报《项目立项报告》时提交初步规划设计成果，技术研发中心组织评审，必要时请公司领导参加评审，并出具评估意见，需要修改的，下属公司完成修改后重新报批。",关键,《xx地产技术管理手册》,《项目立项报告》,技术研发中心,手工控制,业务发生时,DM-T-03,0,无,无,无,无,无,无,无

,,,,,,DM-CA-12,项目前期开发阶段，公司设计研发中心组织对下属公司技术方案进行评审。,"项目前期开发阶段技术方案评审

获取土地后30至40日内下属公司向机关本部技术研发中心提交总体规划成果，技术研发中心组织规划方案汇报会，向相关领导汇报并听取意见，技术研发中心以会议纪要或评审记录的形式反馈意见，出现重大调整的，下属公司根据意见对规划方案进行优化，并再次提交机关本部评审。正式通过政府规划管理部门审批的设计成果提交技术研发中心备案。

",关键,《xx地产技术管理手册》,"《总体规划成果评审会议纪要》

/《总体规划成果评审记录》",技术研发中心,手工控制,业务发生时,DM-T-04,0,无,无,无,无,无,无,无

,,DM-CO-08,对设计工作进行总结与沉淀，以指导后续设计工作的实施,DM-R-08,设计资料及设计经验未得到充分共享，也不利于公司充分缩短设计工作周期,DM-CA-14,下属公司在项目完成后编制《项目实施后评估报告》，提交技术研发中心备案。,"项目后评估

下属公司在项目竣工交付使用后6个月内编制《项目实施后评估报告》，经本公司管理层审定后，提交技术研发中心备案。",关键,《xx地产技术管理手册》,《项目实施后评估报告》,技术研发中心,手工控制,业务发生时,DM-T-05,0,"企业内部控制应用指引第11号——工程项目

第二十七条

",企业应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。,无,无,无,无,无

,,,,,,DM-CA-15,公司推进图纸标准化工作的实施，由设计研发中心推广，供后续各项目参考使用。,"标准文件管理

技术研发中心相关人员根据过往项目数据、图纸及未来发展方向，结合市场需求，编制/更新标准化文件和图集，经中心总经理，分管领导审核后，下发各下属公司执行。

各下属公司结合当地实际情况执行技术标准文件，并反馈执行中的意见及建议。",一般,《xx地产技术管理手册》,《标准化文件和图集》,技术研发中心,手工控制,业务发生时,无,无,无,无,无,无,无,无,无

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