收入审计培训

培训大纲－收入审核dm2095第一页，共五十七页。收入审核的对象、目标、任务。第二页，共五十七页。收入审核的对象、目标、任务。１、对象：酒店营业收入区域业务流程及涉及人员。第三页，共五十七页。收入审核的对象、目标、任务。１、对象：酒店营业收入区域业务流程及涉及人员。２、目标：确保酒店营业收入完整性、准确性。第四页，共五十七页。收入审核的对象、目标、任务。１、对象：酒店营业收入区域业务流程及涉及人员。２、目标：确保酒店营业收入完整性、准确性。３、任务：查缺堵漏，源头审核。检查改进工作程序第五页，共五十七页。酒店营业收入结构及涉及岗位１、客房——接待、收银、楼层第六页，共五十七页。酒店营业收入结构及涉及岗位１、客房——接待、收银、楼层２、餐饮——收银、楼面、厨房、吧台第七页，共五十七页。酒店营业收入结构及对象１、客房——接待、收银、楼层２、餐饮——收银、楼面、厨房、吧台３、娱乐——收银、楼面、吧台、编外人员第八页，共五十七页。酒店营业收入结构及对象１、客房——接待、收银、楼层２、餐饮——收银、楼面、厨房、吧台３、娱乐——收银、楼面、吧台、编外人员４、其它——商场、康乐健身、棋牌室、游泳池、商务中心、车队、花店书店、美容美发等。第九页，共五十七页。收入审核——客房篇１、总台接待：Ａ、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致，房价须符合酒店政策和相关规定,给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。第十页，共五十七页。收入审核——客房篇１、总台接待：Ａ、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致，房价须符合酒店政策和相关规定，给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。Ｂ、审核免费房，自用房是否符合相关手续及批准人的授权。第十一页，共五十七页。收入审核——客房篇１、总台接待：Ａ、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致，房价须符合酒店政策和相关规定，给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。Ｂ、审核免费房，自用房是否符合相关手续及批准人的授权。Ｃ、审核换房报表,查看接待所开出的换房单上是否有相应的换房理由和批准人的授权。并查看所换房的房帐是否完整的更换到新房间。第十二页，共五十七页。收入审核——客房篇１、总台接待：Ａ、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致，房价须符合酒店政策和相关规定，给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。Ｂ、审核免费房，自用房是否符合相关手续及批准人的授权。Ｃ、审核换房报表,查看接待所开出的换房单上是否有相应的换房理由和批准人的授权。并查看所换房的房帐是否完整的更换到新房间。Ｄ、审核客房部提供的手工实时房态表与电脑中的当日退房明细表.看看有无房间做无帐退房处理且有无相关人员授权.

第十三页，共五十七页。收入审核——客房篇１、总台接待：Ａ、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致，房价须符合酒店政策和相关规定，给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。Ｂ、审核免费房，自用房是否符合相关手续及批准人的授权。Ｃ、审核换房报表,查看接待所开出的换房单上是否有相应的换房理由和批准人的授权。并查看所换房的房帐是否完整的更换到新房间。Ｄ、审核客房部提供的手工实时房态表与电脑中的当日退房明细表.看看有无房间做无帐退房处理且有无相关人员授权.Ｅ、核对前台房卡否实际出租房是否一致。核对公式为：总卡数＝当前出租房合计+持双卡房间数量+存卡+坏卡+挂卡第十四页，共五十七页。收入审核——客房篇２、总台收银：Ａ、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致，所有作废帐单是否都在，保证帐单的完整性。第十五页，共五十七页。收入审核——客房篇２、总台收银：Ａ、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致，所有作废帐单是否都在，保证帐单的完整性。Ｂ、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定，是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租；特殊房价应有相关有效人员的签批。第十六页，共五十七页。收入审核——客房篇２、总台收银：Ａ、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致，所有作废帐单是否都在，保证帐单的完整性。Ｂ、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定，是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租；特殊房价应有相关有效人员的签批。Ｃ、客人其他的消费（包括餐饮、娱乐、客房用品等）和C/O帐单后附的相应小单的完整性。第十七页，共五十七页。收入审核——客房篇２、总台收银：Ａ、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致，所有作废帐单是否都在，保证帐单的完整性。Ｂ、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定，是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租；特殊房价应有相关有效人员的签批。Ｃ、客人其他的消费（包括餐饮、娱乐、客房用品等）和C/O帐单后附的相应小单的完整性。Ｅ、ＡＲ帐单与当日ＡＲ发生明细表核对，确保所有ＡＲ单完整。第十八页，共五十七页。收入审核——客房篇２、总台收银：Ａ、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致，所有作废帐单是否都在，保证帐单的完整性。Ｂ、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定，是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租；特殊房价应有相关有效人员的签批。Ｃ、客人其他的消费（包括餐饮、娱乐、客房用品等）和C/O帐单后附的相应小单的完整性。Ｅ、ＡＲ帐单与当日ＡＲ发生明细表核对，确保所有ＡＲ单完整。Ｆ、对于PAIDOUT的结帐方式，夜审要仔细核查押金单据客人联应是否已收回如未收回则必须有大堂副理签字见证，PAIDOUT的金额与收银员手工填写的PAIDOUT单一致，PAIDOUT单应有客人签字。第十九页，共五十七页。收入审核——客房篇２、总台收银：Ａ、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致，所有作废帐单是否都在，保证帐单的完整性。Ｂ、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定，是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租；特殊房价应有相关有效人员的签批。Ｃ、客人其他的消费（包括餐饮、娱乐、客房用品等）和C/O帐单后附的相应小单的完整性。D、ＡＲ帐单与当日ＡＲ发生明细表核对，确保所有ＡＲ单完整。E、对于PAIDOUT的结帐方式，夜审要仔细核查押金单据客人联应是否已收回如未收回则必须有大堂副理签字见证，PAIDOUT的金额与收银员手工填写的PAIDOUT单一致，PAIDOUT单应有客人签字。F、检查每日临挂帐务是否为正常客欠，历史临挂余额是否正常，非正常帐务检查其最近发生额的时间和来源。第二十页，共五十七页。一起动脑筋

小王开了个副食店，一天一个客人来买烟，拿出了100元买包烟33元烟，香烟的成本是26元，小王没零钱，将100元到隔壁小张那换了零钱，找了客人67元后，客人离开了。小张跑过来说那100元是假币，小王只好再拿出100元换回假币。请问大家帮小王想想小王在这次假币事件中直接损失多少元？第二十一页，共五十七页。案例

小李是一家酒店的前台收银，有着丰富的前台工作经验，一次带了个新徒弟，徒弟在当班的时候不慎将1008房客人退房时的100元小吧费用漏输。客房中心来对单收单时，徒弟很紧张不知道怎么办才好。小李知道后说没关系，于是她正常的开单盖章入帐，将小吧单一联交给了客房中心，另一联与入帐明细报表装订上交。

审核次日核对报表与明细单时完全相符，但在检查宾客退房未结帐报表时，所有子帐户余额正常，但其中一个帐户余额发生变化。请问：1、小李是如何让其徒弟不赔钱的？2、审核如何才能发现小李的舞弊行为？第二十二页，共五十七页。收入审核——其它收入篇１、其它入帐单据：Ａ、其他入帐单据是指客人在酒店中除餐饮、娱乐点以外的消费单据，包括租车、小酒吧、洗衣、商务中心、酒店商场、网球、美容美发等。

第二十三页，共五十七页。收入审核——其它收入篇１、其它入帐单据：Ａ、其他入帐单据是指客人在酒店中除餐饮、娱乐点以外的消费单据，包括租车、小酒吧、洗衣、商务中心、酒店商场、网球、美容美发等。Ｂ、每日将各小部门（洗衣、车队、商务中心、小酒吧、美容美发）帐单与系统相应交易代码报表核对后，将帐单分类汇总并与打印出的该交易代码报表订附。第二十四页，共五十七页。收入审核——其它收入篇１、其它入帐单据：Ａ、其他入帐单据是指客人在酒店中除餐饮、娱乐点以外的消费单据，包括租车、小酒吧、洗衣、商务中心、酒店商场、网球、美容美发等。Ｂ、每日将各小部门（洗衣、车队、商务中心、小酒吧、美容美发）帐单与系统相应交易代码报表核对后，将帐单分类汇总并与打印出的该交易代码报表订附。Ｃ、对于冲帐、调帐单据必需要求有相应人员签批，同时将当日所有此类单据与调帐报表订附，转呈报财务总监批示。作为审核人员对于退帐单据应有相当的职业敏感性。第二十五页，共五十七页。收入审核——餐饮篇１、餐饮收银：Ａ、帐单控号；所有帐单须连号使用，作废帐单二联俱在，不允许跳号、断号使用。第二十六页，共五十七页。收入审核——餐饮篇１、餐饮收银：Ａ、帐单控号；所有帐单须连号使用，作废帐单二联俱在，不允许跳号、断号使用。Ｂ、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致，确保收银所有结帐帐单均已上交。第二十七页，共五十七页。收入审核——餐饮篇１、餐饮收银：Ａ、帐单控号；所有帐单须连号使用，作废帐单二联俱在，不允许跳号、断号使用。Ｂ、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致，确保收银所有结帐帐单均已上交。Ｃ、审核结帐帐单明细是否入帐，有无少收、漏收、入错情况；取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。第二十八页，共五十七页。收入审核——餐饮篇１、餐饮收银：Ａ、帐单控号；所有帐单须连号使用，作废帐单二联俱在，不允许跳号、断号使用。Ｂ、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致，确保收银所有结帐帐单均已上交。Ｃ、审核结帐帐单明细是否入帐，有无少收、漏收、入错情况；取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。Ｄ、每日检查收银系统是否有未结单，并跟进留单原因。第二十九页，共五十七页。收入审核——餐饮篇１、餐饮收银：Ａ、帐单控号；所有帐单须连号使用，作废帐单二联俱在，不允许跳号、断号使用。Ｂ、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致，确保收银所有结帐帐单均已上交。Ｃ、审核结帐帐单明细是否入帐，有无少收、漏收、入错情况；取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。Ｄ、每日检查收银系统是否有未结单，并跟进留单原因。Ｅ、检查帐单折扣是否有相关人员授权。第三十页，共五十七页。收入审核——餐饮篇１、餐饮收银：Ａ、帐单控号；所有帐单须连号使用，作废帐单二联俱在，不允许跳号、断号使用。Ｂ、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致，确保收银所有结帐帐单均已上交。Ｃ、审核结帐帐单明细是否入帐，有无少收、漏收、入错情况；取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。Ｄ、每日检查收银系统是否有未结单，并跟进留单原因。Ｅ、检查帐单折扣是否有相关人员授权。Ｆ、检查海鲜单的斤两、价格是否正确。第三十一页，共五十七页。收入审核——餐饮篇１、餐饮收银：Ａ、帐单控号；所有帐单须连号使用，作废帐单二联俱在，不允许跳号、断号使用。Ｂ、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致，确保收银所有结帐帐单均已上交。Ｃ、审核结帐帐单明细是否入帐，有无少收、漏收、入错情况；取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。Ｄ、每日检查收银系统是否有未结单，并跟进留单原因。Ｅ、检查帐单折扣是否有相关人员授权(贵宾卡刷号)。Ｆ、检查海鲜单的斤两、价格是否正确。Ｇ、每日将高职用餐单，款待餐及赠送单查核完毕后交成本部。第三十二页，共五十七页。收入审核——餐饮篇１、餐饮收银：Ｈ、发票的开具是否与帐单金额一致。帐单上是否有楼面人员签字证明。发票使用控制表填写是否与帐单一致。Ｉ、代金券的发放是否与酒店推广策略是否一致，帐单上是否有楼面的签字证明，代金券发放回收汇总填写与实际是否相符。Ｊ、代金券和2000元以上的发票需客人亲自到收银点领取。K、酒店内部员工严禁使用代金券。第三十三页，共五十七页。收入审核——餐饮篇２、餐饮厅面：Ａ、ＯＲＤＥＲ单的规范开出，量性词字需中文大写。例：１斤２两，壹斤贰两。第三十四页，共五十七页。收入审核——餐饮篇２、餐饮厅面：Ａ、ＯＲＤＥＲ单的规范开出，量性词字需中文大写。例：１斤２两，壹斤贰两。Ｂ、ＯＲＤＥＲ单上严禁涂改划、挖补。客人取消菜需另外单独开出退单，而不允许直接在原单上修改内容或数量。第三十五页，共五十七页。收入审核——餐饮篇２、餐饮厅面：Ａ、ＯＲＤＥＲ单的规范开出，量性词字需中文大写。例：１斤２两，壹斤贰两。Ｂ、ＯＲＤＥＲ单上严禁涂改划、挖补。客人取消菜需另外单独开出退单，而不允许直接在原单上修改内容或数量。Ｃ、所有赠送菜品需单独开单，并注明“赠”字样。例赠只需楼面服务员直接开单。赠送需相关权限人签批。第三十六页，共五十七页。收入审核——餐饮篇３、餐饮厨房：Ａ、厨房所有出品需见单见章出品。第三十七页，共五十七页。收入审核——餐饮篇３、餐饮厨房：Ａ、厨房所有出品需见单见章出品。Ｂ、ＯＲＤＥＲ单的入帐联与厨房上交的入厨联逐一勾兑。确保所有出品单均已入帐。第三十八页，共五十七页。收入审核——餐饮篇３、餐饮厨房：Ａ、厨房所有出品需见单见章出品。Ｂ、ＯＲＤＥＲ单的入帐联与厨房上交的入厨联逐一勾兑。确保所有出品单均已入帐。Ｃ、审核厨房宴会标桌排菜出品是否有超标行为。第三十九页，共五十七页。收入审核——餐饮篇３、餐饮厨房：Ａ、厨房所有出品需见单见章出品。Ｂ、ＯＲＤＥＲ单的入帐联与厨房上交的入厨联逐一勾兑。确保所有出品单均已入帐。Ｃ、审核厨房宴会标桌排菜出品是否有超标行为。Ｄ、餐饮部菜谱由餐厅收银领班输入到电脑，然后逐一复核，稽查餐厅、菜名、标价是否正确，对有疑问的菜价予以请示及时处理。第四十页，共五十七页。案例酒店餐饮员工小A在工作中利用管理上疏漏进行舞弊，手法如下：某日一包厢10位客人点红烧金勾翅10位，小A在开单时直接开出11位，收银盖章后，单传厨房待出品。小A又马上开出退单1位，传厨房签字后转收银作退菜处理。然后小A说单据太多太乱为由将原11位点单和1位退单全部收回，重新开10位单入帐出品。次日，另一批客人点了8位金勾翅，现金结帐。小A在替客人买单时，将昨天的退单拿出来，跟收银说退一位鱼翅，收银在看到厨师已签字的退单，便将已暂结的帐单再退一位，作结帐处理。其中一位的鱼翅款便落入小A的禳中。请问：1、请简单说明以上案例中涉及哪些部门的存在问题？2、你作为一名审核人员，能从哪几个渠道查处以上问题？3、你需要哪些部门的配合和协作？

第四十一页，共五十七页。收入审核——娱乐篇１、收银、吧台、楼面参照餐饮篇。第四十二页，共五十七页。收入审核——娱乐篇１、收银、吧台、楼面参照餐饮篇。２、核对桑拿总人数和进房数及夜总会包厢数和大厅人数。Ａ、核对“收银报表”桑拿总人数与“桑拿钟房登记表”总人数是否相符。核对“桑拿进入人数汇总表”与“桑拿钟房登记表”。总是否相符。Ｂ、核对桑拿处的小费单的金额与钥匙号是否与帐单上一致。特别注意非现金的小费是否准确。Ｃ、审核夜总会大厅人数和包厢数与咨客登记表上的人数和房数，必要时可以调对值班经理巡楼登记本。Ｄ、抽查编外人员数量与管理费收据登记数量是否一致。第四十三页，共五十七页。小故事—考考你甲、乙、丙三个人喝18瓶啤酒，每瓶啤酒可以倒三杯，三个空瓶可以换一瓶啤酒。问他们平均每人最多能喝多少酒？第四十四页，共五十七页。收入审核—审核篇第四十五页，共五十七页。收入审核——审核篇１、工作智能描述及岗位责任。A、审核主任B、日审C、夜审第四十六页，共五十七页。收入审核——审核篇2、与各部门的联系与沟通A、垂直沟通B、平级沟通C、沟通时换位思考D、聆听—肯定—改善—建议E、其它部门专业知识学习了解，不说外行话。第四十七页，共五十七页。收入审核——审核篇3、检查审核员完成的各种报表A、收入晨报—收入的完整、及时。B、收入日报—收入的准确性。C、高职款待明细报表。D、发票发放使用登记汇总表。E、每日免费房、自用房明细汇总报表。F、宾客挂帐余额表（催付报表）（机打）。G、每日AR帐发生明细表H、冲调帐汇总表。（机打）I、房租入帐报表。（机打）第四十八页，共五十七页。收入审核——审核篇4、职员帐单、宴请款待单审核A、职员帐单主要按内部人员消费挂帐管理规定，重点审核其折扣权限和挂帐限额。B、宴请款待按酒店宴请款待的政策程序执行及补充规定，重点审核宴请款待申请单的时效性、金额、宴请区域、对象。C、宾客赠品单是否与宾客身份匹配的审核。第四十九页，共五十七页。收入审核——审核篇5、迷你吧跑帐分析。A、分析是否属于快速退房所致。B、客人是否为绿色通道客户，能否通过营销部协调追回。C、签免单据是否有授权人签批。第五十页，共五十七页。收入审核——审核篇5、AR帐复查程序。A、打印每日AR帐发生明细报表。B、收银上交帐单与AR明细表核对是否一致。C、核对签单字样是否为单位有效签单人，未有签单字样的是否有相关酒店营销人员担保。D、检查挂帐单位挂帐限额是否超标。第五十一页，共五十七页。收入审核——审核篇5、总出纳报表审核A、核对现金收入与缴款明细表是否