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文档简介

公司应收款项及坏账准备、预付账款制度1.引言本文档旨在介绍公司应收款项及坏账准备、预付账款制度。该制度对于公司的财务管理具有重要意义，能够帮助公司确保应收款项的合理管理和坏账风险的有效控制，同时规范公司的预付账款管理流程，提高财务效率。2.应收款项管理2.1应收款项定义应收款项指公司经营活动中由销售商品、提供劳务等所产生的应收账款。它是公司资金回收和经营收入实现的重要来源。2.2应收款项的确认与计量应收款项应在交易发生时确认，并根据确认时的公允价值计量。确认应收款项时需要考虑以下因素：销售合同的存在与有效性；应收账款与交易商品或劳务的关联性；应收账款的计量基准。2.3应收款项的分类和账龄分析根据应收款项的到期时间和是否有明显风险，应将其分为以下几个类别：当期应收款项：到期日在当期的应收款项。逾期应收款项：到期日在当期之前的应收款项，但未能及时收回的。坏账款项：无法收回的应收款项。对于逾期应收款项，公司应进行账龄分析，将其进一步划分为不同的账龄段，如30天、60天和90天以上，以便进行风险评估和后续催收措施的制定。2.4应收款项的催收措施针对逾期应收款项，公司应及时采取催收措施，包括但不限于以下方法：发送催款函；短信、电话催收；签订还款协议；委托法务部门处理。3.坏账准备管理3.1坏账的定义与确认坏账是指无法通过催收措施收回的应收款项。为了准确评估坏账风险，公司应及时确认和计提坏账准备。3.2坏账准备的计提方法公司可根据实际情况选择适用的坏账准备计提方法，常见的计提方法包括：固定比例法：按照历史坏账率的固定比例计提坏账准备；坏账准备计提控制法：按照坏账控制目标制定具体计提比例；坏账损失法：根据具体坏账情况计提坏账准备。3.3坏账准备的冲销和转回当坏账发生时，公司应及时冲销相应的坏账准备。但在后续实际收回部分或全部坏账时，公司应根据实际情况将其转回。3.4坏账核销的程序和权限坏账核销应经过严格的程序和授权，一般包括以下步骤：提交坏账准备核销申请；部门审批；财务部门审批；记账核销。4.预付账款管理4.1预付账款的定义和确认预付账款是公司向供应商预付货款或提前支付服务费用等所产生的债权。它是减少风险、保证供应链正常运转的重要手段。4.2预付账款的管理流程公司对预付账款的管理应包括以下流程：申请：由业务部门提出预付账款申请；审批：由相关部门对预付账款申请进行审批；支付：财务部门根据审批结果将预付账款支付给供应商；登记：财务对预付账款进行登记，并在账务系统中建立相应的科目。4.3预付账款的跟踪和清算公司应建立预付账款跟踪制度，对预付账款进行定期清算和核对。一般应包括以下内容：预付账款余额核对；预付账款的清算审核；预付账款是否已按照约定用途清算。5.总结公司应收款项及坏账准备、预付账款制度对于公司财务管理至关重要。通过规范的管理流程，公司能够确保应收款项的准确

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