初级会计职称历年真题答案2018年经济法基础

PAGEPAGE251某大学教授受某公司委托，翻译一份产品说明书，取得收入24000元。计算综合所得时，该翻译收入应计入收入额的是()。A.24000元B.13440元C.19200元D.16800元［参考答案］C［答案解析］

劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。2因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，男职工的法定退休年龄是()周岁。A.45B.50C.55D.60［参考答案］B［答案解析］

因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁。32018年10月，王某应聘到甲公司工作，双方签订为期3年的劳动合同。2019年4月，王某因患病住院治疗，经诊断，需住院2个月。在到甲公司工作以前，王某已经实际工作了6年。则下列说法中不正确的是()。A.王某在医院花费的医疗费可以根据有关规定要求甲公司代办报销B.王某可以享受的医疗期待遇为5个月C.在医疗期内，甲公司不得解除劳动合同D.医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算［参考答案］B［答案解析］

实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月的医疗期。王某可以享受的医疗期待遇为3个月。4根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是()。A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构［参考答案］D［答案解析］

从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人;车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。52017年11月甲公司与乙公司之间发生租赁合同纠纷，甲公司请求其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限，该期限为（）。A.1年B.2年C.3年D.4年［参考答案］C［答案解析］

解析：根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。6下列主体中，属于非法人组织的是（）。A.基金会B.有限责任公司C.事业单位D.合伙企业［参考答案］D［答案解析］

解析：非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。7根据会计法律制度的规定，下列人员中负责监交一般会计人员办理会计工作交接手续的是（）。A.单位人事部门工作人员B.单位负责人C.单位会计机构负责人或会计主管人员D.单位审计部门工作人员［参考答案］C［答案解析］

解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。8根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（）。A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容［参考答案］C［答案解析］

解析：伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。9根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，需要永久保管的是（）。A.记账凭证B.原始凭证C.总账D.年度财务报告［参考答案］D［答案解析］

解析：选项ABC，均应保存30年。10根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A.1000B.2000C.5000D.10000［参考答案］C［答案解析］

解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。11甲公司将一张商业承兑汇票背书转让给乙公司，乙公司于汇票到期日2017年5月10日向付款人请求付款时遭到拒绝，乙公司向甲公司行使追索权的最后日期为（）。A.2017年8月10日B.2017年11月10日C.2017年10月10日D.2017年6月10日［参考答案］B［答案解析］

解析：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。12根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人网上银行业务的表述中，不正确的是（）。A.B2B网上支付B.查询银行卡的人民币余额C.查询信用卡网上支付记录D.网上购物电子支付［参考答案］A［答案解析］

解析：本题考核“网上银行的主要功能”的知识点。B2B是企业网上银行子系统的功能。13甲公司为一般纳税人，2017年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5850元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价234元，实际每台收取款项5616元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[50×5850＋20×（5616-234）]×17％=68023.8（元）B.（50×5850＋20×5616）÷（1＋17％）=58820（元）C.（50＋20）×5850÷（1＋17％）=59500（元）D.（50×5850＋20×5616）×17％=68819.4（元）［参考答案］C［答案解析］

解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。142017年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1×59000×10%=5900（元）B.1×60000×10%=6000（元）C.1×62000×10%=6200（元）D.1×35000×10%=3500（元）［参考答案］C［答案解析］

解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。15根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.成品油B.酒精C.烟丝D.实木地板［参考答案］B［答案解析］

解析：酒精不征收消费税。16根据所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.股息收入C.利息收入D.违约金收入［参考答案］A［答案解析］

解析：企业所得税法律制度规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。17作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用，计算李某应纳所得税额是（）。A.5000÷（1-20%）×20%=1250（元）B.5000÷（1-20%）×20%×（1-30%）=875（元）C.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）D.5000×（1-20%）×20%=800（元）［参考答案］C［答案解析］

解析：本题考核“稿酬应纳税额的计算”的知识点。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。稿酬所得在税率20%的基础上减征30%，故个人所得税＝5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝560（元）。18根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次D.特权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次［参考答案］A［答案解析］

解析：本题考核“个人所得税每次收入的确定”的知识点。偶然所得，以每次收入为一次。19甲公司一处自用房产原值800000元，已知房产的原值减除比例为30％，房产税从价计征税率为1.2％，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是（）。A.800000×1.2％×3％＝2880（元）B.800000×1.2％＝9600（元）C.800000×（1＋3％）×1.2％＝12480（元）D.800000×（1－30％）×1.2％＝6720（元）［参考答案］D［答案解析］

解析：房产税依照房产原值一次减除30％后的余值计算缴纳。20甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25000平方米，办公区占地面积15000平方米，生活区占地面积3500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.25000×5＝125000（元）B.（25000＋3500）×5＝142500（元）C.（25000＋1500）×5＝132500（元）D.（25000＋1500＋3500）×5＝150000（元）［参考答案］D［答案解析］

各项占地均没有纳税减免优惠，均应缴纳城镇土地使用税。21根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工表述中正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬可按月结算B.终止非全日制用工，双方当事人任何一方均须提前3日通知对方C.非全日制用工双方当事人不得约定试用期D.终止非全日制用工的，用人单位应向劳动者支付经济补偿［参考答案］C［答案解析］

选项A，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。选项B，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。选项D，终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。22卢某于2015年1月到甲公司工作，2018年3月患病住院接受治疗，已知卢某实际工作年限为12年，卢某2018年可享受的医疗期期间为（）。A.6个月B.9个月C.12个月D.3个月［参考答案］A［答案解析］

解析：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。23根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税专业服务业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是（）。A.纳税申报代理B.涉税鉴证C.代理建账记账D.一般税务咨询［参考答案］B［答案解析］

解析：涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。24按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。A.2017年9月30日至2017年10月21日B.2017年10月1日至2017年10月21日C.2017年8月16日至2017年10月20日D.2017年9月15日至2017年10月19日［参考答案］C［答案解析］

解析：加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。25下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。A.支付违约金B.罚金C.恢复原状D.罚款［参考答案］A,C［答案解析］

民事责任：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉。26根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的有（）。A.仲裁以当事人之间达成有效的仲裁协议为前提B.仲裁实行地域管辖和级别管辖C.仲裁应当公开进行D.仲裁实行一裁终局的原则［参考答案］A,D［答案解析］

仲裁不实行地域管辖和级别管辖。仲裁应当开庭、不公开进行。27根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.提高技能B.强化服务C.廉洁自律D.参与管理［参考答案］A,B,C,D［答案解析］

解析：会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八个方面内容。28根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。A.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章B.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.票据上出票金额、收款人名称不得更改D.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载［参考答案］A,B,C［答案解析］

解析：本题考核“支付结算的基本要求”。选项A，单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章；选项B，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证银行不予受理。选项C，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；选项D，票据的出票日期必须使用中文大写。29根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学提供的服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务D.火葬场提供的殡葬服务［参考答案］A,B,C,D［答案解析］

本题考核“营改增试点过渡政策的免税规定”。30根据消费税法律制度的规定，下列连续生产的应税消费品，在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。A.以外购已税高档化妆品原料生产的高端化妆品B.以外购已税实木地板原料生产的实木地板C.以外购已税烟丝生产的卷烟D.以外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油［参考答案］A,B,C,D［答案解析］

解析：均符合外购应税消费品已纳税款的扣除范围。31根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将服装交付他人代销B.将自产服装用于职工福利C.将购进服装无偿赠送给某小学D.销售代销服装［参考答案］A,B,C,D［答案解析］

解析：以上选项均属于视同销售货物范围。32根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.外国公司在中国境内的分公司B.在中国境内注册成立的社会团体C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司D.在中国境内注册成立的个人独资企业［参考答案］A,B,C［答案解析］

解析：个人独资企业不属于企业所得税纳税义务人，对投资者个人征收个人所得税。33根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.个人所得税税款C.业主的工资薪金支出D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失［参考答案］A,B,C［答案解析］

解析：个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款；②税收滞纳金；③罚金、罚款和被没收财物的损失；④不符合扣除规定的捐赠支出；⑤赞助支出；⑥用于个人和家庭的支出；⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。34根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税缴纳方法的有（）。A.自行贴花B.代扣代缴C.汇贴汇缴D.委托代征［参考答案］A,C,D［答案解析］

解析：印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。35根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.地铁列车B.游艇C.两轮摩托车D.拖拉机［参考答案］B,C［答案解析］

解析：地铁列车、拖拉机不是车船税征税范围。36下列各项中免缴纳资源税的有（）。A.进口的原油B.出口的原油C.开采原油过程中用于加热的原油D.开采原油过程中用于修井的原油［参考答案］C,D［答案解析］

解析：选项A，进口原油不属于资源税征税范围。选项B，出口原油正常征税。选项CD，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。37根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的有（）。A.自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立劳动合同，用人单位书面通知劳动者终止劳动关系B.用人单位书面通知非全日制用工劳动者终止用工的C.用人单位因劳动者试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的［参考答案］A,B,C,D［答案解析］

解析：自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。38甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（）。A.夏某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月B.周某的劳动合同期限1年，双方约定的试用期为1个月C.刘某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为3个月D.林某的劳动合同期限5个月，双方约定的试用期为5日［参考答案］A,B,D［答案解析］

解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月，选项D正确；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，选项B正确，选项C错误；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，选项A正确。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。39甲公司职工曾因公司解散而失业。已知曾某系首次就业，失业前甲公司与其已累计缴纳失业保险费5年，则下列关于曾某享受失业保险待遇的表述中，正确的有（）。A.曾某在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇B.曾某领取失业保险金的期限最长为12个月C.曾某领取失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.曾某领取失业保险金期限自办理失业登记之日起计算［参考答案］A,D［答案解析］

解析：选项B，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月；选项C，失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。40审理民事案件，除涉及商业秘密的以外，应当公开进行。（）

A.

正确B.

错误［参考答案］错误［答案解析］

法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。41法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。（）

A.

正确B.

错误［参考答案］错误［答案解析］

法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。42挂失止付是票据丧失后采取的必经措施。（）

A.

正确B.

错误［参考答案］错误［答案解析］

挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。43增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）A.

正确B.

错误［参考答案］正确［答案解析］

无44将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（）

A.

正确B.

错误［参考答案］错误［答案解析］

将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。45职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入，应计算个人所得税。（）。

A.

正确B.

错误［参考答案］错误［答案解析］

误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。46企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（）

A.

正确B.

错误［参考答案］错误［答案解析］

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。47事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳相应污染物的环境保护税。（）

A.

正确B.

错误［参考答案］正确［答案解析］

企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。48申请人申请劳动仲裁，应支付劳动仲裁费。（）

A.

正确B.

错误［参考答案］错误［答案解析］

劳动争议仲裁不收费。仲裁委员会的经费由财政予以保障。49纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。（）

A.

正确B.

错误［参考答案］错误［答案解析］

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。50甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：（1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。已知，金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第50题甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务－－直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。A.货币兑换B.基金管理C.贷款D.资金结算［参考答案］A,B,D［答案解析］

贷款属于“金融服务——贷款服务”。第51题计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6360－1590＋530－477）÷（1＋6%）×6%＝273（万元）B.（6360－1590＋530）÷（1＋6%）×6%＝300（万元）C.（6360＋530）÷（1＋6%）×6%＝390（万元）D.（6360＋530－477）÷（1＋6%）×6%＝363（万元）［参考答案］C［答案解析］

贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。第52题计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.805.6×6%＝48.3369（万元）B.（805.6＋795）÷（1＋6%）×6%＝90.6（万元）C.805.6÷（1＋6%）×6%＝45.6（万元）D.（805.6－795）÷（1＋6%）×6%＝0.6（万元）［参考答案］D［答案解析］

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。第53题关于甲商业银行W分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是（）。A.租入营业用房屋进项税额9.9万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额11万元只允许在当期抵扣60%B.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都不允许抵扣C.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都允许在当期抵扣D.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元允许在当期抵扣60%［参考答案］C［答案解析］

租入营业住房不属于取得不动产，不需要分期抵扣。54甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。（2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。（3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。（4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元；缴纳税收滞纳金1万元；非广告性赞助支出3万元。（5）预缴企业所得税税款33万元。（6）全年利润总额为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第54题甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标收入60万元D.出租设备租金收入20万元［参考答案］B［答案解析］

国债利息收入为免税收入。第55题甲公司的下列业务中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是（）。A.将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工［参考答案］A,B,C,D［答案解析］

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第56题甲公司在计算2017年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）。A.22.8万元B.24万元C.27万元D.25万元［参考答案］A［答案解析］

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。190×12%=22.8