《税法》第9章房产税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法和契税法

契税契税第一节征税范围，纳税义务展和税率((一)房产税的概念◆3.有利于加强房产管理，配◆1.房产税属于财产税中的个别财产税◆2.征税范围限于城镇的经营性房屋◆1.筹集地方财政收入◆2.调节财富分配(二)房产税的特点◆3.区别房屋的经营使用方式规定征税办法(一(一)征税范围房产是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物不属于房产。《房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市是指经国务院批准设立的市。县城是指县人民政府所在地。建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。(二)纳税义务人(二)纳税义务人房产税以在征税范围内房屋产权所有人为纳税人。房产税以在征税范围内房屋产权所有人为纳税人。(6)自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产按照(三)税率(三)税率(一(一)计税依据1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据S三、计税依据和应纳税额计算(一)计税依据(一)计税依据(一)计税依据(一)计税依据((一)计税依据对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租(二)计算应纳税额(二)计算应纳税额应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率其中：房产计税余值=房产原值×(1-原值减除比例)(1)工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳税额=应税房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%(2)商业和其他用途房产以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。应纳税额=应税房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%(一)国家机关、人民团体、军队自用的房产(五)经财政部批准免税的其他房产(二)国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产(四)个人拥有的非营业用的房产(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产(二)纳税期限(二)纳税期限(三)纳税申报(三)纳税申报(四)纳税地点(四)纳税地点 城镇土地使用税√申报和缴纳(一)概念(一)概念(二)特点(二)特点123城镇土地使用税概述(三)城镇土地使用税的立法原则城镇土地使用税概述12调节土地级差收入，鼓励平等竞争3((一)征税范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。城市是指经国务院批准设立的市，其征税范围包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地，其征税范围为县人民政府的所在地的城建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的，符合国务院规定的镇建制标准的镇，其征税范围为镇人民政府所在地；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中的大中型工矿企业所在地,工矿区的设立必须经省、自治区、直辖市人民政府批准。(二)纳税义务人(二)纳税义务人(三)适用税额(三)适用税额(一)计税依据(一)计税依据(二)应纳税额的计算(二)应纳税额的计算城镇土地使用税的免税项目有：城镇土地使用税的免税项目有：(二)减免税优惠的特殊规定(二)纳税期限(二)纳税期限城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人(三)纳税申报(三)纳税申报纳税人应依照当地税务机关规定的期限，填写《城镇土地使用税纳税申报表》,将其占用土地的权属、位置、用途、面积等税务机关规定的内容，据实向当地税务机关办理纳税申报登记，并提供有关的证明文件资料。属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土用税√税收优惠(一)概念(一)概念次性课征而占用的国家所有和集体所有的耕地。(一)计税依据(一)计税依据(二)税率(二)税率区域为单位，下同),每平万米为10元至50元。人均耕地超过1亩但(二)税率(二)税率地区每平方米平均税额(元)上海北京天津江苏、浙江、福建、广东辽宁、湖北、湖南河北、安徽、江西、山东、河南、重庆、四川广西、海南、贵州、云南、陕西山西、吉林、黑龙江内蒙古、西藏、甘肃、青海、宁夏、新疆(三)税额计算(三)税额计算应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税(1)军事设施占用耕地。(2)学校、幼儿园、养老院、医(3)农村烈士遗属、因公牺牲军(1)铁路线路、公路线路、飞机场跑(2)农村居民占用耕地新建住宅，按耕地占用税由地方税务机关负责征收。土地管理部门在通知单位或者个人办理获准占用耕地的单位或者个人耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。833drdff35l…2-√申报和缴纳(一)契税的概念一、契税概述(二)契税的特点一、契税概述契税以发生转移的不动产，财产转移课税性质。土地、房屋2契税属于土地、房屋产权发生交易过程中的财产税，对买方征税的主要目的，在于承认不动产转移生效，承受人纳税以后，便可拥有转移过来的不动产产权或使用权，法律保护纳税人的合法21.1.国有土地使用权出让2.土地使用权转让3.房屋买卖他单位和个人的行为。土地使用的交易行为。以下几种特殊情况(二)纳税义务人(二)纳税义务人(三)税率(三)税率契税实行幅度比例税率，税率幅度为契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。55(一)计税依据(一)计税依据(二)应纳税额的计算(二)应纳税额的计算应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税依据x税率应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税依据x税率应纳税额以人民币计算。转移土地、房屋权属以外汇存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%,且改制(变更)后公司承继生时间契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。契税在土地、