高中政治人教版必修一征税与纳税教学课件1

8.2征税和纳税

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单击此处添加副标题1课前讨论

中学生是未成年人，没有经济收入，不从事生产经营，不直接向国家纳税，与税收无关。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人）负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）课前讨论中学生是未成年人，没有经济收入，不从事生产经营教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都和税收有着密切的关系教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都和税收目的凭借手段税收主体地位依据1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。国家实现其职能政治权力税法财政收入的基本形式有国就有税有税必有法一、税收的含义目的凭借手段税收主体地位依据1、税收是国家为二税收的特征及其关系材料一漫画材料二列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”材料三第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。《中华人民共和国税收征收管理法》探究问题：

1.漫画体现了税收的什么特征？2.列宁的话体现了税收的什么特征？3.材料三体现了税收的什么特征？税收是否可以根据企业或个人的经营状况来决定征收的数额？4.税收的特征之间有何关系？强制性无偿性固定性高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)二税收的特征及其关系材料一漫画材料二列

1、税收的强制性

国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)1、税收的强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税2、税收的无偿性

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

——列宁高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)2、税收的无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税3、税收的固定性

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)3、税收的固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规

无偿性强制性固定性要求保障决定决定（1）紧密联系、不可分割的。（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)无偿性强制性固定性要求保障决定决定（1）紧密联三税收的种类税收种类根据征税对象

流转税

所得税

资源税

财产税

行为税高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)三税收的种类税收种类根据征税流转税所得税增值税征税对象纳税人税率重要作用①增值税生产经营的增值额单位或个人按情况分档次防止偷漏税财政收入稳定增长公平竞争生产专业化是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)增值税征税纳税人税率重要①增值税生产经营单位或按情况分国家新规定国家增值税发票税率根据情况有不同的档次。增值税税率分类：1、销售货物、进口货物、提供有形动产租赁服务制造业等行业增值税税率为16%。（说明:2018年3月28日国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。）2、粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；饲料、化肥、农药、农机、农膜；音像制品电子出版物按13%的税率。3、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率为10%4、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为6%。5、出口货物等特殊业务，增值税率为0。高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)国家新规定高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt上一环节已纳税金增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％应纳增值税额=销售收入×适用税率—某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？33万元16%3.4万元1.88万元=高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)上一环节已纳税金增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％应个人所得税征税对象纳税人税率重要作用②个人所得税个人所得取得所得的个人财政收入重要来源实现社会公平调节收入分配超额累进税率比例税率是国家对个人所得征收的一种税。高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)个人征税纳税人税率重要②个人所得税个人所得取得所得财政收入实国家新规定

全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。

依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)国家新规定全国人大常委会关于修改个人所得税法的

我国自2019年1月1日起实施的新个人所得税法规定，纳税人在每月5000元起征点的基础上，还将享受到子女教育、赡养老人等六项专项扣除，并按照新的税率(如下表)征收。假定小王月薪为20000元，依法享有4000元专项扣除。那么，小王每月应纳个人所得税为()AA.890元B.1100元C.1590元D.1790元解析：A小王全月应纳税所得额为20000—5000—44000=11000元，每月应纳个人所得税为(5000x3%)+(8000x10%)=890元，故选A。高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)我国自2019年1月1日起实施的新个人所得税法规定，纳练一练增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

计税方法

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

比例税率

特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段

高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)练一练增值税个人所得税征税对象计税方法生产经营中的增税收的作用第一税收是筹集财政收入的基本形式第二税收是调节经济的重要杠杆第三税收是国家实现经济监督的重要手段高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)税收的作用第一税收是筹集财政收入的基本形式高中政治人教版材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。①对上述两个材料，你有何感想？②你是如何看待依法纳税行为的？想一想高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时二、依法纳税是公民的基本义务财政收入财政支出取之于民用之于民公民依法纳税我国税收性质根本利益一致实现国家职能高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)二、依法纳税是公民的基本义务财政收入财政支出取之于民用之于民材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万元。

上述材料分别属于违反税法的什么行为？其共同点是什么？想一想高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立帐簿,隐瞒经营偷税骗税欠税抗税不同点相同点（1）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为（3）都应受到法律的制裁有意违反税法规定欺骗、隐瞒不缴或少缴税款方式隐蔽又叫逃税用欺骗手段获得国家税收优惠，骗取国家出口退税、税收减免方式隐蔽超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款比较直接以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，以对抗的方式直接拒绝纳税比较明显高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)偷税骗税欠税抗税相（1）都是没有履

另一方面，公民还要行使权利，增强“纳税人意识”

一方面，公民应当履行义务自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25页ppt)高中政治人教版必修一.征税与纳税(共25