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文档简介

企业应收账款及应收票据管理制度一、总则1.1企业应收账款及应收票据管理制度的目的和依据为了规范企业的应收账款及应收票据管理，加强财务风险控制，提高企业资金周转效率，制定本管理制度。本制度依据《中华人民共和国企业会计制度》、《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于企业应收账款确认和计提坏账准备有关问题的通知》等相关法律法规。1.2适用范围本制度适用于企业内对应收账款及应收票据的管理活动，包括账款的确认、核销、催收、计提坏账准备等环节。二、应收账款的确认与收款管理2.1应收账款的确认2.1.1账款的性质企业应收账款按照性质分为销售应收账款和其它应收账款两类，需在合同签订或服务完成后确认。2.1.2账款的登记应收账款应及时登记在企业的应收账款管理系统中，包括客户名称、账款金额、账款到期日等信息的录入。2.2应收账款的收款管理2.2.1发票开具及寄送企业应按照相关法律法规要求，及时开具发票并寄送给客户，确保客户及时收到发票。2.2.2付款方式企业应与客户协商确定付款方式，推荐使用电子支付等便捷方式，提高收款效率。2.2.3收款登记与核对企业应在收到客户支付后，及时登记收款并核对款项的准确性，确保收款信息的真实可靠。2.3应收账款的催收与核销2.3.1催收流程企业应建立健全应收账款的催收流程，包括催款电话、催款函、上门催款等方式，提醒客户及时偿还欠款。2.3.2逾期账款的处理对于逾期未支付的账款，企业应及时采取相应措施，如发送逾期通知函、收取滞纳金等，确保欠款及时回收。2.3.3应收账款的核销当客户无力偿还账款或逾期时间较长无法收回时，企业应及时核销相应的应收账款，并计提坏账准备。三、应收票据的管理3.1应收票据的确认与登记3.1.1票据的种类与性质企业应按照法律法规的规定，确保应收票据的真实性和合法性。3.1.2票据的登记企业应将应收票据的相关信息录入应收票据管理系统，包括票据号码、票面金额、出票日期等信息。3.2应收票据的兑现与背书3.2.1票据的兑现企业应及时跟踪应收票据的到期日，并与客户联系，确保票据能够按时兑现。3.2.2票据的背书企业应遵循法律法规的规定进行票据的背书，确保票据的流转合法合规。3.3应收票据的转让与质押3.3.1票据的转让企业应按照相关法律法规的要求，履行票据转让手续，确保票据的合法转让。3.3.2票据的质押企业可将应收票据作为质押物，筹集资金，并按照相关规定履行票据质押手续。四、应收账款及应收票据坏账准备的计提与核销4.1坏账准备的计提4.1.1计提比例与标准根据企业历史坏账率和风险状况，制定合理的坏账计提比例和标准，确保准备金充足。4.1.2计提时机与方法企业应按照会计准则的规定，及时计提坏账准备，可采用直接计提或间接计提等方法。4.2坏账准备的核销4.2.1核销条件与流程企业应建立健全坏账准备核销的条件和流程，确保核销准确、合规。4.2.2核销与备查企业核销坏账准备后，应及时备案并做好相关凭证和备查文件的

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