有限公司财务人员管理办法

有限公司财务人员管理办法第一章总则第一条为强化会计监督职能，规范会计人员行为，树立良好的职业道德和高度的工作责任心，加强财务人员素质建设，特制定本办法。第二条财务人员包括公司机关、分子公司和项目的各级财务人员，包括：财务总监、财务经理（部长）、财务副经理（副部长）、财务主办、财务出纳等。本办法主要适用于分子公司财务总监、分子公司财务部长、项目委派财务负责人和项目财务部长，其他财务人员纳入所属单位统一管理，按照公司相关制度执行。第三条财务人员代表公司对所在单位开展财务管理和内部监督，全面反映所在单位的财务状况、经营成果和生产经营风险，直接向公司管理层负责。第二章财务人员任职第四条财务人员任职基本条件（一）遵纪守法，诚实守信，具有良好的职业道德，忠于企业、忠于职守，作风形象和执业信誉好；（二）坚持原则，廉洁奉公，熟悉国家财经法律、法规及公司的各项规章制度，掌握与财务管理有关的知识；（三）勤勉尽责、团结合作，具有高度的工作责任心，严格执行公司的各项制度，有较强的组织及沟通能力；（四）具有良好的心理素质和能够履行岗位职责的身体素质。第五条财务人员任职具体条件（一）项目财务部长1.在项目出纳岗位（分子公司或机关轮岗）任职三年以上（含三年）或两个项目以上（含两个项目）；2.具有大专及以上学历并具有初级会计师职称；（二）项目委派财务负责人1.在项目财务部长岗位任职两年以上（含两年）或两个项目以上（含两个项目）；2.具有大专及以上学历并具有初级会计师职称；3.最近两年考核被评定为良好及以上等级；（三）分子公司财务部长1.在项目委派财务负责人岗位任职两年以上（含两年）；2.在项目委派财务负责人岗位任职两个项目以上（含两个项目）；3.具有本科以上学历并具有中级会计师职称；4.最近两年考核被评定为良好及以上等级；（四）分子公司财务总监1.在分子公司财务部长岗位任职两年以上（含两年）；2.具有本科以上学历并具有中级会计师职称；3.最近两年考核被评定为优秀等级；第六条对于具有良好的工作业绩和执业口碑；具有注册会计师、税务师、高级会计师职称资格；连续三年考核优秀或获得集团及以上表扬奖励等特别优秀的人才，可由分子公司推荐，公司考察后破格提拔。第七条财务人员任职流程（一）分子公司财务总监分子公司财务总监作为分子公司领导班子成员，按照公司《**************有限公司中层管理人员管理办法》任职流程执行。（二）其他财务人员由所在分子公司财务部推荐，公司财务部、人力资源部对推荐人员资格审核，经公司财务总监审批后，按照公司人事管理制度执行。第八条财务人员任职周期（一）分子公司财务总监任职3年为一周期，在同一分子公司任职最多不超过2期，期满后实行内部轮岗交流；（二）分子公司财务部长任职5年为一周期，期满由公司财务部根据工作需要进行调整。（三）项目委派财务负责人（财务部长）与同一项目经理合作不得连续超过两个项目。第三章财务人员职责第九条项目财务人员岗位职责（一）遵守国家财经政策和公司财务会计制度，负责审核各类原始凭证，编制记账凭证，及时、准确的进行会计核算；（二）按照规定时间节点上报各类财务报表和管理报表，并确保报表信息的准确性；（三）督促项目加快资金回收，合理安排项目资金支付，足额上缴公司管理费用，闲置资金及时转至公司；（四）牵头项目成本核算工作，审核核算结果的准确性，对阶段性成本节超情况、利润情况进行分析，并提出有效的纠偏措施；（五）严格执行税收法规和公司税务管理办法，加强项目税务策划管理，降低项目税负水平，创造税收效益，降低税收风险；（六）按要求取得、认证并妥善保管增值税发票；按时申报和缴纳项目的各类税费，做好研发费用核算管理；（七）审核项目各项成本、费用的真实性和合规性；监督公司制度的执行情况，对于违反制度的各类行为，及时制止并报告公司；（八）配合做好内外部审计工作，接受日常审计监督，认真落实审计整改意见；（九）现金、印鉴、票据和U盾等管理规范，确保项目资金安全，不得存在小金库；（十）负责项目日常信息化管理、银行账户管理、保函保证金管理等财务工作，配合公司财务部和分子公司财务部做好其他财务管理工作。第十条分子公司财务人员岗位职责（一）遵守国家法律法规，贯彻公司的各项制度，制定分公司财务管理制度和内控管理制度；（二）加强对项目的核算管理，提高核算的及时性和准确性；（三）按时汇总并上报各类报表，包括财务报表和管理报表，确保财务信息的真实性、准确性和完整性；（四）配合公司做好资金调度工作，审核并监督分子公司及所属各项目资金支付，及时、足额上缴公司资金；（五）做好工程决算、财务决算和债权管理工作，督促项目的债权回收，盘活沉淀资金；（六）履行财务监督职能，对任职单位重大经营决策情况进行财务监督，对任职单位违反财经纪律的行为进行制止；（七）监管任职单位资产运营情况、资金收支情况、成本费用情况等；（八）加强财务团队建设和执行力建设，做好项目出纳和项目财务部长等财务人员的培养、考核工作，树立良好的职业形象；（九）指导所属各单位的税务筹划管理，降低公司税负，规避重大涉税风险。（十）配合公司财务部做好其他财务管理工作第四章财务人员管理第十一条财务人员分级管理（一）公司财务部对分子公司财务总监（含履行财务总监职能的财务部长）直接管理；（二）分子公司对其他财务人员直接管理，其他财务人员指项目出纳和分子公司财务部长、出纳等人员；（三）公司财务部和分子公司共同对项目委派财务负责人、项目财务部长进行管理。第十二条对于重大和复杂的项目，优先从项目委派财务负责人中选拔人员，负责项目财务工作；对于传统和小型的项目，从项目财务部长中选拔人员，负责项目财务工作。第十三条财务人员应当执行重大事项报告制度，对本单位发生的重大风险、损失事件及时向公司财务部报告，必要时以书面形式报告事项发生的起因、经过、后果、性质及处理结果。第十四条财务人员应当履行对任职单位的内部监督职责，对任职单位可能发生的违纪违规事项，要及时提醒和警示；对于已发生的重大违纪违规事项，要及时向公司财务部报告。第十五条财务人员在正确履行岗位职责的同时应当遵守任职单位各项规章制度，服务于任职单位的生产经营活动。第十六条财务人员应遵守任职单位考勤制度，如需出差、请假需向所在任职单位负责人和公司财务部经理（或分子公司财务总监，根据第十一条执行）报告。第十七条公司财务部每年举行财务互审工作，对各分子公司和项目部的财务工作情况进行审计、检查，财务互审结果作为对财务人员考核的依据。第十八条公司财务部和分子公司财务部应当建立日常工作档案，记录财务人员日常工作的及时性、准确性等执行力方面情况，作为对财务人员考核的依据。第十九条公司财务部每半年组织召开财务人员专题会议，财务人员对任职单位工作情况和个人工作、学习情况进行述职，研究解决日常工作中出现的问题。第二十条公司财务部每半个月召开财务例会，由公司财务部人员和分子公司财务总监（履行财务总监职能的财务部长）参加，及时总结近期工作及下一步工作安排。第二十一条公司财务部应加强对财务人员的后续教育，有计划地组织财务人员学习财经法规和专业知识，提高其业务素质水平。第二十二条督促财务人员参加职称考试，对于符合考试资格的，应在符合年度起三年内通过职称考试，鼓励财务人员参加财经类职业资格考试，建立财务人员业务档案。第二十三条财务人员全面负责任职单位的财务管理工作，接受任职单位主要负责人和公司财务部的双重领导，任职单位负责人要支持财务人员依法行使职权，保证其能独立的开展工作，为财务人员创造良好的工作环境。第五章财务人员考核第二十四条为加强财务人员自身素质建设，树立良好的职业道德和高度的工作责任心，做到奖罚有据，财务人员每年度进行一次考核。第二十五条根据考核内容不同，分为项目财务人员考核和分子公司财务人员考核。（一）项目财务人员考核适用于项目财务部长和项目委派财务负责人，考核标准见附件《项目财务人员年度考核评分表》；（二）分子公司财务人员考核适用于分子公司财务部长和分子公司财务总监，考核标准见附件《分子公司财务人员年度考核评分表》。第二十六条根据考核管理层级不同，分为以下考核。（一）分子公司财务总监（含履行财务总监职能的财务部长），由公司财务部组织考核；（二）分子公司财务部长、出纳等财务人员，纳入分子公司管理考核体系，由分子公司对其管理考核；（三）项目委派财务负责人、项目财务部长由公司财务部和分子公司共同对其考核。第二十七条财务人员考核总分为100分，按照财务互审考核、日常工作表现和年度考核成绩综合评定。第二十八条考核结果评定（一）以最终得分确定“优秀、良好、合格、不合格”四个等级，其中经考核达90分（含90分）以上的为优秀；80分-90分（含80分）之间的为良好；60-80分（含60分）之间的为合格；60分以下的为不合格。（二）优秀等级控制在该类别人数20%以内，良好等级控制在该类别人数70%以内，合格和不合格等级不低于该类别人数10%。第二十九条考核结果运用（一）分子公司财务总监（含履行财务总监职能的财务部长）为促进财务总监认真履行职责，更好发挥监督与服务职能，建立有效的激励约束机制，对分子公司财务总监实施任期考核，任期考核以年度考核为基础，具体评定标准如下：1.以下情况，任期考核为“优秀”等级（1）三次为“优秀”等级者；（2）两次为“优秀”等级一次为“良好”等级者。2.以下情况，任期考核为“良好”等级（1）两次为“优秀”等级一次为“合格”等级者。（2）一次为“优秀”等级两次为“良好”等级者；（3）一次为“优秀”等级一次为“良好”等级一次为“合格”等级者；（4）一次为“优秀”等级两次为“合格”等级者；（5）三次为“良好”等级者；（6）两次为“良好”等级一次为“合格”等级者。3.以下情况，任期考核为“合格”等级（1）一次为“良好”等级两次为“合格”等级等级者；（2）三次为“合格”等级者。4.以下情况，任期考核为“不合格”等级任期内，任有一次为“不合格”等级者，任期考核为“不合格”等级。（二）项目委派财务负责人和财务部长1.根据年度考核成绩，决定其当年绩效工资金额。2.根据年度考核成绩，决定其下年度岗位级别。考核优秀者，岗位级别调高两级；考核良好者，岗位级别调高一级；考核合格者，岗位级别不调级；考核不合格者，岗位级别调低一级。第三十条考核过程中若发现以下情况之一，直接考核判定为不合格，并视情况给予待岗或解聘，触犯法律的移交司法机关处理。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受重大损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第六章财务人员薪酬第三十一条项目财务部长（一）薪资结构及发放标准按照《**************有限公司项目薪酬管理办法》执行；（二）根据财务部长的年度考核成绩，决定其当年绩效工资金额，并调整其下年度岗位级别。第三十二条项目委派财务负责人（一）薪资结构及发放标准参照项目班子副职岗位标准，按照《**************有限公司项目薪酬管理办法》执行；（二）根据财务负责人的年度考核成绩，决定其当年绩效工资金额，并调整其下年度岗位级别；（三）委派财务负责人不享受项目经理奖励基金；（四）设立财务奖励基金，按月发放，每月以委派财务负责人人数乘200元作为财务奖励基金额度，根据财务负责人月度工作表现奖励给不高于20%的人员。评选标准：每月由分子公司财务总监（含履行财务总监职责的财务部长）、公司财务部、公司核算部、公司审计部根据委派财务负责人月度工作表现评定发放。（五）财务负责人按照每月10000元预发工资；第二年根据年度考核结果计算应发放工资总额，扣除预发工资后予以补差。第三十三条分子公司财务部长（一）薪资结构及发放标准按照《**************有限公司机关及各子分公司后勤薪酬管理办法》执行；（二）对履行财务总监职能的财务部长，根据任期考核成绩决定其任期奖惩（参照第三十四条第三款执行）。第三十四条分子公司财务总监（一）薪资结构及发放标准按照《**************有限公司专业子分公司目标管理考核及薪酬管理办法》执行；（二）工资待遇参照分子公司班子副职执行；（三）根据其任期考核成绩，决定其任期奖惩。1.任期考核“优秀”者，按照任期内年度平均薪酬总额的10%给予奖励，并优先提拔任用；2.任期考核“良好”和“合格”者，不奖不罚；对于考核“合格”者，由公司财务部向公司党委会建议是否继续续聘。3.年度考核结果为“不合格”等级者，按照任期内年度平均薪酬总额的10%给予罚款，并在考核当年取消其财务总监资格。第七章附则第三十五条本规定自2022年1月1日起执行，原***********号《**************有限公司项目委派财务考核及薪酬管理办法》同时废止。第三十六条本办法由公司财务部负责解释。附件1：项目财务人员年度考核评分表附件2：分子公司财务人员年度考核评分表项目财务人员考核明细序号考核项目考核内容考核标准考核原则打分扣分原因考核部门1职业道德素养：20分廉洁自律财务负责人在服务项目上要坚持原则、廉洁自律，一心为公。利用职务便利收取好处，索取报酬的不得分。项目经理勤勉尽责工作态度积极向上，较强责任心。工作态度不积极、责任心不强的，或实际工作效果不理想的，扣2分。2制度执行严格执行项目各项管理制度。不执行所在项目管理制度的，扣2分。3基础管理工作：25分核算管理1、原始凭证各要素填写完整、准确；内容真实、金额准确；附件合理、齐全；签字手续完备。2、会计科目使用规范，对应关系无误，现金流量核算准确；凭证审核、记账及时；凭证归档及时，凭证要素、签章签字、附件完整充分。每发现一处/次（含反馈完善未完善的，下同）不符规定扣1分分子公司财务4报表管理1、月末账务处理和财务报表的报送的及时性和准确性。2、其他各类管理类报表报送的及时性和准确性未按时间节点完成，完成较差的，每次扣1分5档案管理1、按时整理装订会计档案，凭证次月装订完毕，账簿、报表在年报结束后打印整理装订；2、登记会计档案清单目录表，按公司要求及时上报电子版；档案使用、保管、移交、销毁等执行公司《会违反公司规定要求的，每次扣1分，扣完为止。6信息化管理信息化财务各模块的应用情况。信息化财务各模块的应用情况，每次扣1分，扣完为止。7三项费用管理三项费用按照公司及分子公司下发预算标准执行。业务招待费用三单齐全，无违规集中采购（烟酒茶）。三项费用按照公司及分子公司下发预算标准执行。业务招待费用三单齐全，无违规集中采购（烟酒茶）。有违规情况，每次扣1分。8印鉴分管应坚持印鉴分开管理制度。未坚持分开管理制度或虽坚持分开管理制度但未严格执行的不得分。9财务决算项目办理完成工程决算3个月内完成财务决算。未完成的扣1分10往来业务核对及时核对往来，其他应收应付款等科目余额，对长期挂账的科目余额需及时梳理。往来不对的，每发现一次扣1分。11收入确认正确运用收入准则，产值与收入是否相差过大，收入、成本、利润是否合算准确。正确运用收入准则，产值与收入相符，收入、成本、利润核算准确。12日常管理1、对公司和分子公司通知的工作事项积极响应按时、按质完成。2、对公司、分公司检查反映的问题、对问题整改的措施、及时性未按时间节点完成，差量较差的；对问题整改的措施、及时性较差，每次扣1分13成本核算工作：15分报送时间每月5日前报送上月成本报表未按时间节点报送，一次扣1分成本核算部14信息化应用按月度成本核算信息化应用考核要求按时按质完成15基础工作按月收集整理各类实际成本及分析台账，复核数据准确性16成本分析全面掌握并推进成本核算工作的开展，按月组织相关人员对核算结果进行分析性复核，形成规范的成本分析报告17纠偏、整改措施对公司每月成本报表检查、年度考核发现的问题牵头及时整改落实。附件1计档案管理办法》的要求。18审计管理及风险防控：5分资料报送1.具备完工审计条件的项目，是否按照公司完工项目审计管理办法要求，限期报送审计资料；2.审计期间内要求补充相关资料，是否及时报送；3.提供资料是否真实、完整、准确。1.未按规定时限报送扣1分，规定时限后每延迟1个月报审扣1分。2.提供的审计资料不真实、数据不准确扣1分。审计部19审计、巡视整改1.是否配合公司内、外部审计及各类巡视、巡查、督查等检查工作；2.对巡视巡查和内外审计中发现问题，是否按照要求限期完成整改工作；3.年度上市公司审计完毕后，对审计过程中本单位存在的问题进行梳理总结，作为日后工作指导。1.不配合检查工作扣1分；2.巡视巡查和内外审计中每发现一处错误扣1分；3.未按要求限期完成整改工作扣1分。20风险防控重视财务风险防控，树立防控风险意识；深入加强资金（拆借）、债权（收款）、成本（支付）、税务（发票）等风险防控；了解经营、生产、诉讼等风险点；一般风险及时采取有效措施消除，较大及以上风险隐患及时上报。涉及管理风险的，每发现一处扣1分。21资金管理：15分上缴资金严格按照公司资金管理办法上缴资金，闲置资金及时转至公司；每低于要求上交金额的10%，扣1分，扣完为止，资金闲置每次扣1分财务部22资金支付资金支付按公司管理办法执行，严格审核各项财务支出，做到各项开支合法、合规、合理，不存在超计划、超合同或提前支付的情况；按照领导批示及时上缴公司管理费用。资金支付安排不合理的，每次扣一分，发现违反上述规定的，扣3分。23现金管理无现金支付、白条抵库现象、无小金库；按月盘点现金、银行账，账账、账实是否相符。按照《关于规范项目资金管理的通知》在项目实施过程中支付、报销采取转账的方式。发现违反上述规定的，扣2分。24银行账户1、银行账户管理符合规定，除受限户外，及时归集；账户开立符合手续，定期维护，及时核销，无久悬账户；2、定期与银行对账，打印对账单、回违反第一条不得分，违反第二条规定的，每次扣1分。25保证金缴纳各项履约保证金、低价保证金按照合同约定缴纳。及时缴纳各类保证金，未及时缴纳的，每发现一次扣1分。26结算扣款材料、设备、劳务结算：相关结算发票、附件、签字是否齐全；超耗、领用材料和电费等是否结算扣回；财务人员是否对相关材料结算数据复核。未及时扣回的，每发现一次扣1分27债权管理：10分应收账款加强项目债权管理，加快与业主计量支付工作，正常结算支付周期为一个月；定期与业主对账，最少1年一次，有对账记录，双方核对无误后，尽量做到签字留存；特别关注项目决算后，质保期内质保金的回收节点，做好提醒和催收。结算清欠工作开展较差，债权台账数据不准确的，每次扣2分28备用金、其他应收款1、备用金管理：按公司备用管理办法和要求，做好常态化清理工作，季度清零。2、其他应收款管理：做好登记，重点关注各类保证金回收条件和时间，对到期的保证金要做好提醒和催收。未及时清理备用金、核对往来的，每次扣1分。29税务管理：6分税金计提、缴纳项目的增值税、附加税和所得税等各类税费的计提、缴纳（预缴、代扣代缴）、核算工作是否正确。按照公司要求办理差额预缴、差额征收工作。项目的增值税、附加税和所得税等各类税费的计提、缴纳（预缴、代扣代缴）、核算工作正确。30发票管理取得合规的增值税发票及其他发票，并验证增值税普通发票真伪；按要求取得增值税专用发票并及时认证。取得合规的增值税发票及其他发票，并验证增值税普通发票真伪；按要求取得增值税专用发票并及时认证。31研发费用管理是否按照公司要求及时归集研发费用，相关费用的归集附件是否规范（按照公司格式），费用的分摊、签字是否符合要求。研发费用：按照公司要求及时归集研发费用，相关费用的归集附件规范（按照公司格式），费用的分摊、签字符合要求。32融资管理：4分保函业务积极办理各类银行保函、投标保证金、农民工工资保证金的清退工作。关注项目保函业务，没发现未及时清退的扣1分33票据业务严格按照公司资金管理办法要求，办理非现金支付；办理票据业务的资金及时上缴。积极配合公司推广非现金业务，开展一般扣1分，开展较差扣1分附件2分子公司财务人员考核明细序号考核项目考核内容考核标准考核原则打分扣分原因考核部门1职业道德素养勤勉尽责：10分1、热爱本职工作,有强烈的事业心和责任感2、工作方法方式得当,职业形象良好3、遵守劳动纪律,有吃苦耐劳、无私奉献的精神1.工作消极应付、不思进取，扣2分。2.工作方式不当，职业形象不佳，扣1分。3.工作懒散、缺乏奉献精神的，扣2分。分子公司2执行力合法从业：10分1、遵守国家财经政策、规章和制度,自觉维护企业的合法权益；2、敢于坚持原则,廉洁自律。1.如发现违反国家财经政策、规章和制度，扣1分,造成不良后果的,扣5分。2.因自身失职致使企业合法权益遭受损失的,扣2分;损失严重的,扣5分。3.原则性不强造成不当后果的，扣2财务部3执行规定：10分1、严格执行公司的规章制度、工作安排等；2、严格执行履职单位的规章制度、工作安排等；3、对于违法违纪行为及时制止，防止和避免国有资产流失。1.未执行公司和履职单位的规章制度、工作安排等，个人负有责任的,有一项扣2分，造成严重后果的，扣10分。2.虽已执行,但执行效率或效果较差,有一项扣1分。3.对发现违规违纪违法行为未及时4服从组织安排：10分1、自觉服从组织的决定和安排。2、坚持以大局为重,正确处理好组织和个人的利益关系。1.违反组织的决定和安排,扣2分；造成不良后果的,扣5分。2.因个人而损害组织利益的,扣5分,5本职工作业绩会计基础管理：25分落实会计基础工作岗位责任等，坚持不相容岗位分离，确保会计资料、资金安全。1.未落实会计基础工作岗位责任及人员调配、考核等,扣1分。2.会计基础工作薄弱,未能准确的提供财会信息,财务报告严重失实,扣5分,3.未能及时的按照公司布置的时间节点提供月度、季度及年度财务报告与分析等,每出现一次扣1分,最高扣10分。3.未组织开展人员专业技能培训,履职单位会计人员职称及执(职)业资格证书取得与本单位人才需求不匹配,扣2分。4.未能及时、完整的归集财务档案或因档案管理不善,造成档案遗失的,扣2分;因财务档案保管不善造成严重后果的,扣4分.5.巡视巡察、纪检监察、审计检查和财务检查时，故意隐瞒相关信息或拒接提供财务资料的,每次扣3分;巡视巡察、纪检监察、审计检查和财务检查后未积极落实履职单位财务方面事项整改的,扣5分。6.未按规定定期进行财产清查或清查结果严重不实的,扣1分.6及时检查、督促执行,全面做好会计核算及会计监督,促使确保会计信息真实、合法、完整7按照公司布置的时间节点及时准确地提供财会信息,督促按时完成月度、季度及年度财务报告编报与分析等8加强对履职单位会计人员管理,组织开展人员专业技能培训,加大会计人员职称及执(职)业资格证书取得,提高所属单位财会人员综合素质9做好财务信息化及会计档案管理10配合开展巡视巡察、纪检监察和审计检查11按规定定期组织进行资产清查和盘点12财务管做好履职单位的营运资金管理,合理制定资金收支计划工作,积极配合公司做好资金归集管理1.未执行公司整体资金管理制度和精神,影响财务协同效应的,扣3分。2.未遵守信用公约,按期偿还内部拆借资金及利息，每次扣10分。3、未根据履职单位的实际情况进行资金的计划、控制以及组织清欠债权、盘活资金，致使履职单位资金周转