福师大直属校（含解答）《基础会计》网上第二次作业

《基础会计》网上作业(春季第二次作业)--完整答案附后--一、计算综合题（共20分）资料：中远公司2019年4月30日银行存款日记账余额为15000元，收到的银行对账单的存款余额为21

000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）4月5日，银行代扣企业水电费1

000元，而企业未收到付款通知；

（2）4月9日，公司开出用以支付货款的转账支票6000元，尚未兑现

；

（3）4月18日，银行计算应付给中远公司的利息2000元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知；

（4）4月25日，公司送存银行的某客户转账支票1000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。项目

金

额

项目

金

额企业银行存款日记账余额银行对账单余额

加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收

减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调节后的金额调节后的金额

二、业务题（本大题共20小题，每小题4分，共80分）A公司2018年12月发生下列经济业务：1.企业收到某公司投资转入新设备一台，双方确认其价值为500000元。2.购入原材料一批，买价为30000元，收到增值税专业发票，增值税率为13%，该批材料运费为500，均用银行存款支付，材料已验收入库。3.仓库发出材料一批，价值为62450元，其中生产A产品耗用30000元，生产B产品耗用25000元，车间一般耗用7000元，销售部门耗用450元。4.按下列用途和数额分配本月份职工工资如下：生产A产品工人工资600000元生产B产品工人工资300000元车间管理人员工资90000元企业行政部门人员工资110000元5.按上述各类人员工资总额的5%计提职工教育经费。6.职工小明出差归来，报销差旅费900元，原预借差旅费为700元，不足的部分支付现金。7.计提本月固定资产折旧额3800元，其中车间计提折旧额2600元，企业销售部门计提折旧额1200元。8.向银行借入流动资金借款60000元，存入银行。9.以现金支票支付办公用品费600元。10.将本月发生的制造费用4000元转入A产品的生产成本。11.本月生产的A产品已全部完工并验收入库，结转A产品的实际生产成本75000元。12.出售A产品80件，每件售价1200元，增值税税率为13%，款项已预收。13.按规定计算已售A产品的消费税500元。14.以库存现金支付出售A产品的运输费720元。15.结转已售A产品的实际生产成本，每件成本为437.5元。16.企业销售一批多余材料，售价为1000元，增值税率为13%，货款已存入银行。17.上述所销售的多余材料实际成本为700元。18.收取罚款1000元，已存入银行。19.企业在财产清查中盘亏设备一台，该设备原值为7200元，已计提折旧为2000元。20.经上级部门批准，盘亏设备转作营业外支出处理。要求：根据上述经济业务，编制相应的会计分录。--完整答案附后--支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不影响支票登记簿信息支票支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不管支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输支支票管理科目已输入支票信息并做支票管支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不过报销处支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不影响支票登记簿信息支票支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不管支票管理科目已输入支支票管理支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不影响支票登记簿信息支票支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不管支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输支支票管理科目已输入支票信息并做支票管支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不过报销处理，修改凭证操作不支票管理科目已输入支票信支票支支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不证操作不息并做过报销处理，修改凭证操作不票管理科目已输入支支票管理科目已输入支票信息并做过报销科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不影响支票登记簿信息支票支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不管支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输支支票管理科目已输入支票信息并做支票管支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不过报销处理，修改凭证操作不支票管理科目已输入支票信支票支支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不证操作不息并做过报销处理，修改凭证操作不票管理科目已输入支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不影响支票登记簿信息支票支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不管支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输支支票管理科目已输入支票信息并做支票管支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不过报销处理，修改凭证操作不支票管理科目已输入支票信支票支支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不证操作不息并做过报销处理，修改凭证操作不票管理科目已输入支支票管理科目已输入支票信息并做过报销支支票管理科目已输入支票信息并做过报销票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输支支票管理科目已输入支票信息并做支票管支票管理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不理科目已输入支票信息并做过报销处理，修改凭证操作不过报销处理，修改凭证操作不支票管理科目已输入支票信支票支支票管理科目已输答案见下一页答案区：计算综合题答：项目

金

额

项目

金

额企业银行存款日记账余额15000银行对账单余额

21000加：银行已收，企业未收2000加：企业已收，银行未收

1000减：银行已付，企业未付1000减：企业已付，银行未付6000调节后的金额16000调节后的金额

16000二、业务题答：1.借：固定资产5000000贷：实收资本-甲公司50000002.借：库存商品30500应交税费-应交增值税(进项税额)3965贷：银行存款344653.借：生产成本-A30000-B25000制造费用7000销售费用450贷:原材料624504.借：生产成本-A产品600000-B产品300000制造费用90000管理费用110000贷:应付职工薪酬11000005.借：生产成本-A职工教育经费30000-B职工教育经费15000贷：应付职工薪酬-职工教育经费45000借：制造费用4500贷：应付职工薪酬-职工教育经费4500借：管理费用5500应付职工薪酬-职工教育经费5006.借：管理费用900贷：其他应收款-职工小明700现金2007.借：制造费用-折旧费2600销售费用-折旧费1200贷：累计折旧3800借：银行存款60000贷：短期借款600009.借：管理费用-办公费600贷：银行存款60010.借：生产成本4000贷：制造费用400011.借;库存商品——A产品75000贷;生产成本——A产品7500012.借：预收账款10848贷：主营业务收入9600应交税费-应交增值税(销项税额)124813.借：税金及附加500贷:应交税费—应交消费税50014.借：销售费用--运输费720贷：库存现金720借：主营业务成本35000