税收业务知识税收业务知识综合练习试卷(练习题库)(2023版)

———税收业务知识税收业务知识综合练习试卷(练习题库)

1、依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的是（）

2、下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

3、按照增值税条例的规定销售（）应当征收增值税。

4、下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。

5、某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（）。

6、根据我国现行增值税的规定纳税人下例劳务应当缴纳增值税的有（）

7、税率的项目有（）

8、税收管理员发现查账征收户有《税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料

9、税收管理员的职责可分为（）。在税收管理员的三项分类职责（）是最基础的工作，是做好各项税收工作的前提。

10、小规模纳税人购进的货物即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣（）。

11、某增值税一般纳税人购进免税农产品，支付给农业生产者收购价格为20000元，则该项业务准予抵扣的进项税

12、税收管理员有对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估

13、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明

14、购进或者销售货物以及在生产经营中支付运输费用的，按照运输费用结算单上注明的运输费用余额和（）的扣除率

15、企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为（

16、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收

17、企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当

18、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收

19、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入

20、企业发生的公益性捐款支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

21、企业的各项资产，包括（）、生物资产、（）、长期待摊费用、资产、（）等，以历史成本为计税基础。

22、无形资产的摊销年限不得低于（）年，作于长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于（）年。

23、小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过（

24、增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经2023年12月15日国家税务总局第2次局务会议审核通过，现予

25、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》所称小型批发企业，是指注册资金在（）万元（含80万元）以下，职工

26、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期

27、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，对实行辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限

28、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票，应当从第二次领购发票起，按照上一次已领购并开具的专用__售额

29、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人和其他

30、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，

31、提高税收征管的（）和（）是税收征管工作的基本目标。

32、税务稽查包括：（）。

33、实施税务稽查应当二人以上，并出示（）。

34、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、和（）等方法产生。

35、发票案件的查处由（）税务机关负责。

36、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（）

37、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊

38、纳税人支付给个人（非本企业雇佣人员）的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的（）。

39、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳（）的，税务机关应当在收到税款或银行转

40、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。

41、税务机关执行《税收征管法》的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商

42、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。

43、税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。

44、一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（）。

45、按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有：（）

46、从2023年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一

47、税收征管的依据是（）。

48、税收管理员直接从事（）工作。

49、某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

50、现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。

51、下列（）属于税收保全措施。

52、企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。

53、对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（）。

54、《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改

55、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（）内责令其限期改

56、纳税人通过虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。（）

57、税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（）。

58、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理

59、某生产性的外商企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；199

60、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（）。

61、采取税收保全措施一般不得超过（）。

62、用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。

63、根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税

64、税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（）管理。

65、欠缴税额在（）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。

66、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。

67、某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。

68、在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。

69、一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。

70、我国增值税法规定：购进农产品的买价包括购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和（）。

71、作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费

72、下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。

73、新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（）。

74、按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

75、下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（）。

76、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。

77、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放

78、下列处罚种类中，行政法规可以），从2023年1月1日

102、下列行为中属于抗税的有（）。

103、根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。

104、列叙述符合《税收征管法》的是（）。

105、下列应追究当事人刑事责任的是（）。

106、下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。

107、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建，公布了纳税人依法享有的1

164、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。

165、下列项目中按税法规定应视同销售的有（）。

166、一般纳税人取得的下列运费结算凭证，不能计算抵扣进项税额的是（）。

167、企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（）。

168、发票换版由哪级税务机关确定？

169、领购发票的基本程序是什么？

170、对于《发票领购簿》的使用有何规定？

171、纳税人在办理变更或者注销税务登记时，需办理哪些涉及发票的手续？

172、当纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，如何领购发票？

173、如何正确开具发票？

174、纳税人在河南省内跨市、县从事临时经营活动时，需要开具发票，应如何办理？

175、纳税人能否拆本使用发票？

176、单位和个人之间能否转借、转让、代开发票？

177、取得不符合规定的发票如何处理？

178、什麽是不符合规定的发票？

179、发票存根联应保存几年？

180、发票存根联保存期满后，应如何处理？

181、发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票应如何处理？

182、纳税人丢失发票应如何处理？

183、什么是“发票双奖”？

184、什么是“发票三奖”？

185、实施“发票三奖”的行业有哪些？

186、遇到哪些发票违章时可以向税务机关举报？

187、消费者举报属实的，税务机关如何处理？

188、哪一级税务机关可以指定企业生产发票防伪专用品？

189、当您遇到违反发票管理法规的行为时，应如何处理？

190、对违反发票管理法规，造成税款流失的，税务机关将如何处理？

191、对私自印制、伪造变造、倒买倒__，私自制作发票监制章、发票防伪专用品者，税务机关如何处理？

192、手工发票的防伪特征有哪些？

193、微机开具发票的防伪特征有哪些？

194、新版普通发票的代码、号码、字轨号有几位？

195、“全国统一发票监制章”套印在发票的哪些联次上？

196、发票基本联次为几联，特殊情况下可以增设为几联？

197、洛阳市地方税务局对使用假发票的纳税人，怎样进行处罚？

198、洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票造成偷税的，怎样进行处罚？

199、洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票构成犯罪的，怎样进行处罚？

200、消费者发现发票违章行为，应如何举报？

201、对举报发票违章的奖励洛阳市地方税务局是如何规定的？

202、印制企业衔头发票，应符合哪四个条件？

203、用票人丢失《发票购领簿》的如何处理？

204、用票人在使用发票前，发现__现差错的，如何处理？

205、当用票人发生错开发票时，如何处理？

206、发票换版时，用票人库存的空白发票应如何处理？

207、对已办理税务登记的纳税人，何种情况下可以申请代开发票？

208、哪些行业税务机关不予代开发票？

209、申请代开发票的纳税人，应向税务机关哪些材料？

210、纳税人购票方式有哪三种？

211、《发票管理办法》由谁负责解释？

212、什麽是税务机关管理发票的法定标志？

213、河南省地方税务局对于开具作废发票，以其他单据、卡或白条代替发票开具的违章行为，最低处罚标准为多少？

214、河南省地方税务局对于应开具而未开具发票，拒绝向付款方开具发票的违章行为，最低处罚标准为多少？

215、发票的五个特征是什麽？

216、可否在境外印制发票？

217、税务机关对于计算机开具发票的管理有何规定？

218、税务机关对于计算机开具发票的软件有何管理规定？

219、交通货运业管理中的自开票纳税人指的是什麽？

220、交通货运业管理中的代开票纳税人指的是什麽？

221、交通货运业自开票纳税人哪些情况下不得开具货物运输业发票？

222、什麽情况下需要刻制地税发票专用章？

223、什麽是转让发票？

224、对违反发票管理法规的行为应如何处罚？

225、什麽是转借发票？

226、什麽是伪造发票？

227、倒买倒__包含哪些行为？

228、当事人对税务机关的发票处罚决定不服的如何处理？

229、广东省张某来洛阳市临时从事经营活动，需领购发票时，税务机关如何办理？

230、用票单位私自印制发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

231、向他人或者借用他人发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

232、应开具而未开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

233、虚构经营业务活动、需开发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

234、自行填开发票入帐属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

235、丢失发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

236、隐瞒真实情况及拒绝相关资料属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

237、未经批准，跨规定的使用区域开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

238、未办理税务登记证的纳税人是否可以领购发票？

239、门票是否属于发票？

240、对倒买倒__、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的行为如何进行处罚？

241、对于纳税人的什麽经营活动，应开具地方税务局监制的发票？

242、丢失或者擅自销毁发票存根联属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

243、纳税人停歇业时间在6个月以上时，所领购的发票应如何处理？

244、开具发票是否必须用中文？

245、全国统一发票监制章其形状、规格、内容、印色由谁规定？

246、纳税人享受免税优惠政策的，是否可以向税务机关申请领购发票？

247、简述税负消转的含义。

248、简述增值税的扣税法及其优点。

249、对所得额课税的征收方法主要有哪些？2

250、简述印花税的缴纳方法。

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251、试述我国八十年代利改税的具体内容。

252、我国的公共收费现状有什么问题和危害？（费改税的必要性）

253、税负转嫁的方式主要有几种？

254、简述亚当•斯密的税收四原则。

255、试述1994年流转税制的主要内容。

256、分类征税制和综合征税制各有什么特点？

257、试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序，简述中国现行税制的多层次调节作用。

258、简述按固定资产不同处理方法形成的三种增值税类型。

259、土地增值税规定从出售房地产的总收入中扣除的项目包括哪些？

260、简述税收法律关系及其主要内容。

261、试简述中国现行税制结构的特征。

262、我国个人所得税的纳税人是如何规定的？

263、耕地占用税和土地使用税的调节作用的侧重点有何不同？

264、简述我国现行税制完善的主要措施。

265、税收的基本要素是什么？

266、一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同？

267、我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些？

268、简要阐述如何确定契税的计税依据。

269、简述从价税和从量税的利弊。

270、简述差别关税的种类。

271、简述行为税的征收目的及其制度特征。

272、从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。

273、税收的形式特征是什么？

274、遗产税有哪几种类型？

275、如何确定一个国家的税收管辖权？

276、什么是级差资源税和一般资源税？及其区别？

277、简述资源税纳税义务发生时间的规定。

278、什么叫关联企业？

279、简述小规模纳税人包括的类型。

280、我国现行房产税的计税依据是什么？税率又是多少？

281、在我国开征土地增值税的作用有哪些？

282、对所得额课税有哪些征收方法？

283、我国印花税的征税范围是哪些？

284、简述我国开征资源税的作用。

285、简述消费税的作用。

286、简述确定纳税期限的依据。

287、简述税收“三性”的相互关系。

288、在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同？

289、累进税率中，超累税率与全累税率有哪些区别？）

290、公共收费有哪两类，并请简述各自的概念及其实质。

291、论述我国目前进行费改税的必要性、思路及具体措施。

292、简述我国市场经济下的税收原则。

293、简述1994年税制的必要性。

294、简述增值税的优点。

295、可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（）。

296、下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

297、下列有关税务稽查的表述，正确的有（）。

298、下列关于国际税法的表述正确的有（）。

299、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。

300、关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（）。

301、什么是税收制度？

302、税收制度的内容是什么？

303、税收制度的构成要素有哪些？

304、税收制度如何分类？

305、什么是增值税，纳税义务人，纳税范围是什么？

306、什么是出口货物退（免）税？

307、什么是企业所得税？

308、什么是纳税义务人？

309、征税对象是什么？

310、什么是应纳税所得额与应纳税所得税额？

311、个人所得税的概念是什么？

312、居民纳税人的概念是什么？

313、非居民纳税人的概念是什么？

314、居民纳税人和非居民纳税人有什么区别？

315、课税主体是（），纳税主体是（）。

316、税收结构的变化经历了（）、（）、（）三个历史阶段。

317、税收原则有（）、（）、（）、（）原则。

318、税收职能是什么？

319、收调节经济职能如何发挥？

320、简述消费税的意义。

321、按货物的不同流向关税可分（）、（）、（）。

322、按计征标准，关税可分为（）、（）、（）。

323、国家对重点扶持和鼓励发展的产业、项目给予所得税优惠政策有哪些？

324、所得税优惠政策的原则是什么？

325、居民企业，非居民企业，独资企业等均为所得税的纳税人。

326、劳务，按劳务所在地确定纳税。

327、企业为职工支付的商业保险，不得扣除。

328、永久性差异不产生递延所得税资产，却产生递延所得税负债。

329、不属于我国征税主体的是（）。

330、下列属于税收程序法的是（）。

331、对本国境内的所得征税是（）。

332、简述比例税率及类型。

333、为什么说征收管理是税务管理的核心？

334、简述我国1994年税制的必要性。

335、具体说明税收具有的形式特征。

336、简述关税的作用。

337、简述说明是税与费及税与费的区别。

338、简述我国现行税率分为哪几种，其内容是什么。

339、简述税负转嫁的方式有哪几种。

340、我国市场经济条件下税负转嫁存在的原因。

341、什么是分税制？

342、分税制的优点有哪些？

343、简述现代西方税收原则。

344、简述税收与国债的区别。

345、营业税的扣缴义务人有哪些？

346、简述税收的分类。

347、简述税收财政职能的含义及特点。

348、简述税收负担的衡量指标。

349、简述消费税的征收范围。

350、简述税制必须遵循的原则。

351、简述预提所得税的概念及特点。

352、简述“费改税”的含义及“费改税”的必要性。

353、简述税收征管模式的内容。

354、简述纳税人与负税人的概念及二者的区别与联系。

355、简述分类征税和综合征税制。

356、简述税收与国有企业上缴利润的区别。

357、简述印花税的概念及开征意义。

358、简述税收征管法的意义。

359、简述亚当•斯密的税收原则。

360、简述税收的本质。

361、简述税收的经济职能。

362、简述消费型增值税的内涵和优点。

363、简述税收与罚没收入的区别。

364、简述我国现行税种按征税对象的分类。

365、简述税收抵免与税收饶让。

366、为避免国际双重征税，我国个人所得税对税收抵免是如何规定的？

367、简述税收负担及其影响因素。

368、简述完善个人所得税的设想。

369、简述中国现行税制的多环节调节作用。

370、课税的含义是什么？

371、自然人和法人的区别和联系有哪些？

372、威廉•配第的三条税收标准是什么？

373、当今世界各国的税负总水平有哪几大类？

374、增值税的稳定性表现在哪些方面？

375、税收的“三性”的相互关系是怎样的？

376、利改税失误的原因是什么？

377、简要说明个人所得税法的征税对象。

378、扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？

379、纳税环节有几种形式？

380、简述混合销售与兼营行为的区别。

381、简述营业税税目税率设计的特点。

382、企业所得税的指导思想和原则是什么？

383、确定纳税期限制的依据有哪些？

384、判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准是什么？

385、从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。

386、1950年建立的新税制的特点是什么？

387、1973年的原则是什么？

388、税费界限有哪些？

389、西斯蒙第的税收原则有哪些？

390、1963年调整工商所得税的原则是什么？

391、简述消费税的纳税方法。

392、简述营业税减免原则。

393、企业所得税的纳税人具体包括哪些？

394、税务机关对关联企业有哪些反避税措施？

395、道道征税的特点是什么？

396、简述价内税的优缺点。

397、一般出口货物的退税应具备什么条件？

398、简要说明收入确定原则。

399、解决国际双重征税的措施有哪些？

400、简述我国税法中对外国企业的定义。

401、简述何为个人所得税的纳税人。

402、简述资源税的作用。

403、简述个人所得税税率的分类。

404、简述牧业税税率的分类。

405、简述资源税对纳税义务发生时间的规定。

406、简述土地增值税的纳税程序。

407、简述开征耕地占用税的主要目的。

408、世贸组织的宗旨是什么？

409、现行税税则、税目设置的优点是什么？

410、简述船舶吨税的征税范围。

411、简述各国对产品税征税对象的设置。

412、简述我国现行税制存在的问题。

413、简述我国现行税制的完善措施。

414、简述开征城市维护建设税的作用。

415、简述我国开征筵席税的目的。

416、比特税

417、在下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。

418、下列所得为一次性收入的，可实行加成征收的所得为（）。

419、个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时可以（）。

420、决定税负的主要因素是（）。

421、某村民经批准占用耕地建厂房，应缴纳（）。

422、劳务报酬所得实行（）。

423、征税对象达不到不征税，达到征税数额开始征税的界限是（）。

424、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是（）。

425、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口

426、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是（）。

427、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

428、下列个人所得一次收入偏高，需要加成征收个人所得税的是（）。

429、对于县级xx颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。

430、在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。

431、某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税

432、企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。

433、下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有（）。

434、营业税应税劳务包括（）。

435、按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（）。

436、通常所说的税收最基本的三要素是指（）。

437、国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（）等多种形式。

438、以下（）税种属于商品税。

439、企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有（）。

440、下列价外费用中，应计入应税销售额的是（）。

441、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有（）。

442、个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额末超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分

443、在经济萎缩时，xx一般要实行紧缩性税收政策。

444、消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。

445、印花税属于行为税。

446、纳税人与负税人是一致的。（）

447、国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。

448、税、共享税的立法权集中在。

449、主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种。因此，主体税的选择就成为确定税制结构目标

450、纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额计算企业所得税。

451、增值税3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

452、增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。

453、我国现行增值税是价外税，所以计征增值税的销售额中不包括增值税，但包括消费税。

454、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。

455、某酒厂购进酒精生产白酒销售，则白酒应纳消费税时允许扣除生产耗用酒精的已纳消费税。

456、依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）

457、下列（）不是纳税人的权利

458、李某为某大厦照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因影视照明特技服务取得2

459、红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

460、某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月

461、章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的

462、下列（）属于增值税的纳税人

463、增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）

464、市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，

465、下列货物应当缴纳消费税的有（）

466、由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠

467、实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）

468、王工程师当月将自己一项专利技术使用权给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元

469、按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（

470、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已

471、某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该

472、下列属于税的税种是（）

473、对于下述陈述，符合营业税法规的是（）

474、税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

475、王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单

476、按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（

477、某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0

478、税收筹划的特征为事前性、（）和动态性

479、免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对

480、2023年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）

481、某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏

482、税收筹划的性思维不包括（）

483、避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的

484、下列税种中，属于对行为征税的税种是（）

485、张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税

486、生产型增值税的特点是（）

487、按规定可以免征增值税的是（）

488、下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）

489、某水泥厂在计算废渣掺兑比例时，应选用的正确公式为（）

490、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行（）

491、关于行政法规，下列哪一选项是正确的（）

492、会计账簿主要有总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿外，还包括（）

493、人民法院在行政诉讼中可以行使变更权的是（）。

494、某企业2023年6月A公司100万元，持有股份5%。2023年6月份，该企业撤回股份，实际分回所

495、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额

496、各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法，下列关于这

497、在增值税和消费税的征收管理中，由国家税务总局确定的项目有（）

498、下列经济业务中，企业所得税、增值税均应计收入征税的有（）

499、需要经过行政许可的项目有（）

500、2023年2月，某税务机关对当地异常申报检查中发现，某小规模企业实际经营额与发票上开具的金额差距较大

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501、企业在预缴申报纳税时，可以享受税收优惠的项目有（）。

502、以下可以作为计提业务招待费基数的项目有（）

503、下列不属于增值税免税项目的是（）。

504、专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行（）

505、关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是（）。

506、为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，决定，自（）年1月1日起，在全国实施增值税转型

507、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，

508、某机械厂为增值税一般纳税人，2023年2月将10台自产产品分配给者，单位成本60000元，市场上

509、下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（）。

510、下列项目中，应包括在收入中计征增值税的是（）。

511、某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张35万

512、某公司采用邮寄方式销售购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是（）。

513、甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为17%，2023年6月捐赠给乙公司10台自产的机器25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货

533、某商场6月实行还本销售家俱，家俱现不含税售价165000元，5年后还本，该商场6月增值税计税销售额是

534、下列行为不应纳增值税的是（）

535、对符合退税条件的纳税人，2023年销售再生资源实现的增值税，按（）的比例退回给纳税人。

536、商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过（）元。

537、以下行为，不缴纳增值税的有（）

538、决定从2023年开始调整再生资源回收与利用的增值税政策，下列各项不正确是（）

539、下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）

540、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的

541、运输费用金额，不包括（）、保险费等其他杂费。

542、增值税计算机稽核系统中所说的"相符发票"是指（）

543、基层税务机关的金税工程岗位设置说法正确的是（）

544、矿产品增值税税率为（）

545、应用防伪税系统的企业必须设开票机，其设置正确的是（）

546、从（）年开始，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。

547、下列行为，应征增值税的是（）。

548、下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是（）。

549、对符合退税条件的纳税人2023年销售再生资源实现的增值税，按（）的比例退回给纳税人。

550、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1

551、某零售企业为增值税一般纳税人，月收款额为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增

552、红字发票通知单管理系统自（）年10月1日起正式运行。

553、进货退出或索取折让证明单由（）开具。

554、某企业年应纳税所得额为8万元，按规定应缴企业所得税为（）。

555、构成偷税罪的最轻主刑刑罚（）。

556、法律、行政法规规定规定的纳税人是指（）。

557、"税法规定购进固定资产的进项税不得抵扣。下列属于税法所指的固定资产的有（）。

558、下列单位和个人不能领购专用发票（）。

559、下列各单位中要申报缴纳增值税的是（）。

560、下列货物哪些可适用简易办法征收增值税（）。

561、增值税条例中所称农业包括（）。

562、下列属于免缴增值税的有（）。

563、纳税人未按规定期限预缴所得税或少缴所得税的，下列说法正确的是（）。

564、一般纳税人发生下列哪些项目可计算抵扣进项税额（）。

565、华南公司某年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为380，000元，准予扣除的成本为100，000

566、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）。

567、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。

568、工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的（）内缴人国库。

569、对于县级xx颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应（）。

570、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是（）。

571、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（）。

572、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（）。

573、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）。

574、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（）。

575、李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李

576、个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（）。

577、下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是（）。

578、下列表述符合个人所得税法规定的是（）。

579、下列表述不符合个人所得税法规定的是（）。

580、沈先生2023年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对

581、在我国税收制度体系中，属于财产行为税的税种主要有（）

582、房产税征收范围是在（）

583、当前我国税收征管模式是什么？

584、新时期税收征管工作的总体要求是什么？

585、检验税收征管质量水平的根本标准是什么？

586、“十一五”时期税源管理的基本思路包括哪些？

587、税收强制执行措施内容包括哪些？

588、税收管辖权是一国xx在行使主权课税方面所拥有的（）。

589、纳税人在物质利益的驱动下选择少缴税而又避免法律惩罚会选择（）和筹划两种方法。

590、简述国际税收竞争的概念。

591、双重税收管辖权包括哪两方面内容？为什么大多数国家选择双重管辖权？

592、我国加入WTO后加快了向经济全球化迈进的进程，怎样应对有害的税收竞争？

593、西方发达国家税制结构经历哪些发展与演变过程？

594、发展中国家税制结构基本以间接税为主的原因是什么？

595、税收征收管理现代化的定义？

596、税收征收管理专业化有哪两层含义？

597、1986年后西方国家税制主要调整哪些内容？

598、行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于